- •Введение
- •1. Краткая экономическая характеристика организации ооо «восточный экспресс»
- •2. Оценка кадровой политики ооо «восточный экспресс»
- •3. Анализ финансового состояния ооо «восточный экспресс»
- •4. Анализ платежеспособности и ликвидности ооо «восточный экспресс»
- •5. Оценка финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерского баланса
- •6. Преимущества и недостатки методов управления финансовой деятельностью предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2013, ‒ 256 с.
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2014. ‒ 224 с.
3. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 201. ‒ 208 с.
4. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина.- СПб.: Герда, 2013. ‒ 288 с.
5. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб.пособ./П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг, 2014, ‒ 319 с.
6. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия: - Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. ‒ 601 с.
7. Ефимова Н.Ф., Г.А.Маховиков. Финансовый менеджмент. - П.: «Вектор», 2014, ‒ 192 с.
8. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2013, ‒ 224 с.
9. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2015, ‒ 639 с.
10. Поляк Г.Б.. Финансовый менеджмент. - М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2014, ‒ 642 с.
11. Савицкая Г.В.. Экономический анализ. - М.: Новое знание, 2013, ‒ 546 с.
12. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство «Зерцало», 2015, ‒ 272 с.
13. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стояновой Е.С. – 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2014, ‒ 656 с.
14. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело Лтд., 2014, ‒ 128 с.
15. Шевченко Н.С., Черных А.Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами. / Под ред. д.э.н., проф. Э.Н. Кузьбожева; Н.Новгород. гос. тех. ун-т. Н.Новгород, 2013, ‒ 154 с.
16. Шеремет А.Д Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.- М.: Инфра- М, 2014, ‒ 256 с
17. Шим Джей К., Сигел Джоэл И. Финансовый менеджмент: 2-е изд., стереотип. – М.: Издат. Дом «Филин», 2015, ‒ 400 с.
18. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. – СПб.: Дмитрий Буланин, 2013. ‒ 264 с.
19. Белоусов В.В. О критериях отбора предприятий, включаемых в мониторинг.// Деньги и кредит. ‒ 2014. ‒ №3 ‒ С.26-30.
20. Воронина В.М. Анализ стоимости чистых активов управления финансами предприятия. // Финансы. ‒ 2014. ‒ №8. ‒ С. 64-70.
21. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ.// Бухгалтерский учет. ‒ 2013. ‒ №9. ‒ С. 78.
22. Лакшина О.А. Анализ финансовой стабильности: практика и методология. // Деньги и кредит. ‒ 2015. ‒ №10. ‒ С.24.
23. Медведев Н.Н. Наличный денежный оборот в период реформ.// Деньги и кредит. ‒ 2014. ‒ №1. ‒ С.43.
24. Придачук М.П. Методы экономического анализа эффективности затрат.//Финансы. ‒ 2013. ‒ №5. ‒ С.27-33.
25. Симонова Л.А. Эффективность государственного финансового контроля.// Финансы. ‒ 2013. ‒ №4. ‒ С.50.
26. Смирнова Е.Е.Об использовании договоров на оказание маркетинговых услуг.// Налоговый вестник. ‒ 2014. ‒ №2. ‒ С.123.
27. Соколова И.Н. Финансовые вложения: налогообложение и бухучет.// Налоговый вестник, ‒ 2013. ‒ №8. ‒ С.151-160.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс за 2013-2015 гг.
Показатели |
на 31 декабря |
|
|||
2013 г. |
2014 г |
2015 г |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Актив |
|
||||
Внеоборотные (постоянные) активы: |
|
||||
Нематериальные активы |
0 |
55 |
44 |
|
|
основные средства |
139919 |
213393 |
201739 |
|
|
Незавершенное строительство |
469 |
12338 |
24724 |
|
|
Отлож. нал.активы |
72 |
30250 |
30258 |
|
|
Итого внеоборот. активы |
140460 |
256036 |
256765 |
|
|
Оборотные (текущие) активы: |
|
||||
Запасы: |
111814 |
276348 |
311934 |
|
|
|
|
||||
Сырье, материалы |
60604 |
81370 |
68189 |
|
|
незавершенное производство |
3575 |
4959 |
3278 |
|
|
Готовая продукция и товары |
46783 |
125615 |
190408 |
|
|
Расходы будущих периодов |
852 |
64404 |
50059 |
|
|
Дебиторская задолж. (в течение 12 месяцев) |
129350 |
151194 |
132670 |
|
|
денежные средства |
2192 |
1432 |
1546 |
|
|
Итого оборотные активы |
255385 |
440074 |
455102 |
|
|
Итого активов |
395845 |
696110 |
711867 |
|
|
Пассив |
|
||||
Собственный капитал: |
|
||||
- уставный капитал |
195093 |
195093 |
195093 |
|
|
- добавочный капитал |
21238 |
21238 |
21238 |
|
|
- нераспределенная прибыль |
17206 |
-22055 |
-16510 |
|
|
Итого собственные средства |
233537 |
195136 |
200681 |
|
|
Заемный капитал: |
|
||||
Долгосрочные обязательства: |
|
||||
Займы и кредиты |
0 |
82457 |
89256 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
70 |
15805 |
10850 |
||
Краткосрочные обязательства(текущие пассивы): |
|||||
- краткосрочные кредиты |
400 |
201817 |
203859 |
||
- кредиторская задолженность |
161839 |
200895 |
201385 |
||
- расчеты с поставщиками и подрядчиками |
109704 |
119451 |
107092 |
||
- расчеты с персоналом по заработной плате |
14521 |
28954 |
29635 |
||
- прочие кредиторы |
6926 |
8384 |
22023 |
||
Итого заемный капитал |
162238 |
402712 |
411080 |
||
Итого пассивов |
395845 |
696110 |
711867 |
||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Скорректированный бухгалтерский баланс предприятия
№ п/п |
Наименование |
На 31 декабря 2015 г. (без учета мероприятий) |
На 31 декабря 2015 г. (с учетом мероприятий) |
Отклонение |
||
Относит., тыс. руб. |
Абсол., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
44 |
44 |
|
|
|
|
Основные средства |
201 739 |
201 739 |
- |
100,00 |
|
|
Незавершенное строительство |
24 724 |
24 724 |
- |
100,00 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
30 258 |
30 258 |
- |
100,00 |
|
|
Итого по разделу I |
256 765 |
256 765 |
- |
100,00 |
|
2 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
311 934 |
311 236 |
- 698 |
99,78 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
68 189 |
68 189 |
- |
100,00 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
3 278 |
3 278 |
- |
100,00 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
190 408 |
189 710 |
- 698 |
99,63 |
|
|
расходы будущих периодов |
50 059 |
50 059 |
- |
100,00 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7 947 |
7 947 |
- |
100,00 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
132 670 |
130 631 |
- 2 039 |
98,46 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
72 919 |
72 919 |
- |
100,00 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1 000 |
1 000 |
- |
100,00 |
|
|
Денежные средства |
1 546 |
1 546 |
- |
100,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
5 |
5 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
455 102 |
452 365 |
- 2 737 |
99,40 |
|
|
БАЛАНС |
711 867 |
709 130 |
- 2 737 |
99,62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
3 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
195093 |
195093 |
- |
100,00 |
|
|
Добавочный капитал |
21238 |
21238 |
- |
100,00 |
|
|
Резервный капитал |
860 |
860 |
- |
100,00 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
Продолжение приложения 2 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Резервные фонды |
860 |
860 |
- |
100,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
16510 |
17324 |
814 |
104,93 |
|
Итого по разделу III |
200681 |
234515 |
33 834 |
116,86 |
4 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
89256 |
89256 |
- |
100,00 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
10850 |
10850 |
- |
100,00 |
|
Итого по разделу IV |
100106 |
100106 |
- |
100,00 |
5 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
203859 |
203859 |
- |
100,00 |
|
Кредиторская задолженность |
201385 |
164414 |
- 36 571 |
81,80 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
107092 |
80568 |
-26 524 |
75,23 |
|
задолженность перед персоналом организации |
29635 |
29635 |
- |
100,00 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
25656 |
25656 |
- |
100,00 |
|
задолженность по налогам и сборам |
16579 |
16579 |
- |
100,00 |
|
прочие кредиторы |
22023 |
10469 |
- 11 554 |
47,54 |
|
Резервы предстоящих расходов |
6236 |
6236 |
- |
100,00 |
|
Итого по разделу V |
411080 |
374509 |
-36 571 |
91,10 |
|
БАЛАНС |
711867 |
709130 |
- 2 737 |
99,62 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Скорректированный отчет о прибылях и убытках предприятия
№ п/п |
Наименование |
На 31 декабря 2015 г. (без учета мероприятий) |
На 31 декабря 2015 г. (с учетом мероприятий) |
Отклонение |
|
Относит., тыс. руб. |
Относит., тыс. руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
1.1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2138031 |
2140070 |
2039 |
100,10 |
1.2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1813688 |
1812058 |
-1630 |
99,91 |
|
Валовая прибыль |
324343 |
328012 |
3669 |
101,13 |
|
Коммерческие расходы |
187682 |
187682 |
- |
100,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
136664 |
140330 |
3666 |
102,68 |
2 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
2.1 |
Проценты к получению |
107 |
107 |
- |
100,00 |
2.2 |
Проценты к уплате |
6020 |
6020 |
- |
100,00 |
2.3 |
Прочие операционные доходы |
127456 |
127456 |
- |
100,00 |
2.4 |
Прочие операционные расходы |
120301 |
120301 |
- |
100,00 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
137906 |
141572 |
3666 |
102,66 |
4 |
Текущий налог на прибыль |
25463 |
28314 |
2851 |
111,20 |
5 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
112443 |
113257 |
814 |
100,72 |