5. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах

Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків – юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, фізичним особам – підприємцям та фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, лише за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.

Банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття/закриття).

Тема 6 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів

1. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.

2. Отримання податкової інформації контролюючими органами.

3. Обробка та використання податкової інформації.

1. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.

Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів – комплекс заходів щодо збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій.

Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла:

• від платників податків та податкових агентів, зокрема інформація:

1) що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, звітах про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, інших звітних документах;

2) що міститься у наданих великими платниками податків в електронній формі копіях документів з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинних документах, які ведуться в електронній формі, регістрах бухгалтерського обліку, фінансовій звітності, інших документах, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів;

3) про фінансово-господарські операції платників податків;

4) про застосування реєстраторів розрахункових операцій;

• від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України, зокрема інформація:

1) про об'єкти оподаткування, що надаються та/або реєструються такими органами. Зазначена інформація повинна містити, зокрема, вид, характеристики, індивідуальні ознаки об'єкта оподаткування (в разі наявності), за якими його можна ідентифікувати;

2) про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника податків;

3) що міститься у звітних документах (крім персоніфікованої статистичної інформації), які подаються платником податків органам виконавчої влади та/або органам місцевого самоврядування;

4) про встановлені органами місцевого самоврядування ставки місцевих податків, зборів та надані такими органами податкові пільги;

5) про дозволи, ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадження окремих видів діяльності, яка повинна містити, зокрема:

• найменування платника податків, якому видані такі дозволи, ліцензії, патенти;

• податковий номер або реєстраційний номер облікової картки фізичної особи;

• вид дозвільного документа;

• вид діяльності, на провадження якої видано дозвільний документ;

• дату видачі дозвільного документа;

• строк дії дозвільного документа, інформацію про припинення (зупинення) дії дозвільного документа із зазначенням підстав такого припинення (зупинення);

• сплату належних платежів за видачу дозвільного документа;

• перелік місць провадження діяльності, на яку видано дозвільний документ;

6) про експортні та імпортні операції платників податків;

• від банків, інших фінансових установ – інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків;

• від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів;

• за результатами податкового контролю;

• інша інформація, оприлюднена як така, що підлягає оприлюдненню відповідно до законодавства та/або добровільно чи за запитом надана контролюючому органу в установленому законом порядку.