38.Оперативные фин.Планы.

Виды оперативных планов:1-платежный календарь (месяц, 15дней,декада(10д), 5д,1д) , разделы:-предстоящие расходы и платежи (неотложные нужды,зарплата и др.платежи , налоги, сборы и обязательные отчисления,оплата за тов.-матер.ценности, услуги, работы, кредит. задолженност, кредиты,%за кредит);-поступления денежных средств(поступ.от реализации продукции,от реализации основных фондов,нематериальных активов и др. ценностей,поступ.в счет погашения дебит. задолженности,кредиты банков к получению и прочие поступления).

2-кассовый план(отражает план оборота наличных денеж.средств орг и призван обеспечить своевременные выплаты в наличной форме),разделы:-поступление наличных денег,-расходы наличных денег,-расчет выплаты зарплаты,-календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат.

39.Фин.Состояние орг.,его общая характеристика,задачи,виды и методы анализа.

Фин.состояние орг.-это комплексное понятие,характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование фин.ресурсов.

Фин.анализ-совокупность методов оценки эффект.деятельности и фин.состояния орг.

Объекты фин.анализа:затраты,доходы , имущество ,источники фин-ния активов, денеж. потоки,фин. состояние.

Классификация фин.состояния,по признакам:-в зависимости от назначения (внутренний,внешний), -в зависимости от времени назначения(осуществ.на основе данных прошлого периода,текущий, осуществ.на основепрогнозных данных),-в зависимости от полноты охвата объектов (полный,частичный).

Задачи фин.состояния:-опред.исходные данные для обоснования текущих и стратегических решений с учетом фактич. состояния ресурсов, фин.возможностей и предполагаемых результатов;-оценка правильности использования денеж.средств и эффек. структуры капитала;-выявить и предупредить негативные явл. в деятельности орг.;-опред. путей по улучшению фин. положения орг.

Методы анализа фин.состояния:-сравнительный(горизонтальный анализ,вертикальный анализ);-многофакторный (мет0д цепных подстановок);-метод коэфф. (расчет числовых отношений).

41.Анализ ликвидности и платежеспособности орг.

Основай текущей платежеспособности явл.-платежеспособности явл.-наличие достаточной суммы денеж.средств для осуществления расчетов по кредитор. задолженности , отсутствие у орг. просроченных долговых обязательств.

Преспективная платежеспособность-обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течении прогнозного периода,которая зависит от степени ликвидности оборотных средств.

Показатели платежеспособности:1-коэф. текущей ликвидности(общаяобеспеченность орг. собственными средствами для ведения хоз.деятельности);2-коэф.обепеченности собст.оборотными сред.(наличие собст. оборот.сред. для его фин.устойчивости);3-коэф.обеспеченности фин.обязательств активами (способность орг.рассчитываться по своим фин.обязат.после реализации активов); 4-коэф. абсолютной ликвидности (показ.какая часть краткосрочных обязат. может быть погашена немедленно);5-коэф. обеспеченности просроченных фин. обязательств активами (способность орг. рассчитываться по просроченным фин. обязат.путем реализ.активов).Осн.для признания орг . неплатежеспособной, структуры бухг.баланса неудовлет.явл:1-коэф. текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежн. орг.имеет меньшее значение,чем установленный норматив;2-коэф обеспеченности собственными оборотн.средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежн. орг.имеет меньшее значение, чем установленный норматив.Орг.считается устойчиво неплатежеспособной,когда имеется неудовлет.структура бухг.баланса в течении четырех кварталов,наличие на дату составления последнего бухг.баланса значение коэф.обеспеченности фин. обязательств активами,превышающего 0,85.

Приемы анализа платежесп.орг.явл:-оценка коэф.,рассчитанных на основе прогнозных данных о денеж.потоках;-разработка платежных календарей.