2 Составление оперативного бюджета предприятия

2.1 Общие указания для расчета оперативного бюджета

Функция спроса на продукцию задана следующей формулой:

где Q₀ - средний объем продаж, равный 10 000 шт./мес.;

G - сезонный фактор, который в зависимости от месяца равен:

Месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
G	0,5	0,8	0,9	1,0	0,8	0,6

A_min - минимально допустимые расходы на рекламу, равные 10 000 д.е./мес.; A - месячные расходы на рекламу, планируемые отделом сбыта; P_n – условная цена на продукцию для целей расчета объемов спроса, равная 60 д.е./шт.; P - цена продукции, утверждаемая руководством организации;  и  - показатели эластичности спроса соответственно по рекламе и цене, оценочные величины которых определены экспериментальным путем.

Применяемая технология предусматривает следующие нормы затрат на производство единицы продукции:

• затраты труда (N_Т) - 2 часа/шт. готовой продукции;

• затраты сырья (N_С) - 3 единицы/шт. готовой продукции.

В январе нормативы для определения прямых затрат организации равны:

• базовая почасовая ставка оплаты труда (СтОТ_Б) - 14 д.е./час;

• закупочная цена единицы сырья (Р_С) - 10 д.е./ед. сырья.

Планово-финансовым отделом организации установлен корректирующий коэффициент I, в соответствии с которым при планировании ежемесячно индексируются:

• заработная плата - в соотношении 0,2 *I;

• цена сырья - в соотношении 1,0 * I.

Закупаемое сырье вывозится организацией от поставщика самостоятельно, при этом арендуется автомашина. Вместимость арендуемой автомашины - 10000 ед. сырья. Аренда автомашины на 1 поездку - 4000 д.е.

Стоимость хранения запасов на складе организации:

• сырья - 0,2 д.е./ед. сырья в месяц;

• готовой продукции - 0,55 д.е./шт. готовой продукции в месяц.

Исходные данные на начало планового периода для расчета планового баланса:

АКТИВЫ	д.е.	ПАССИВЫ	д.е.
Внеоборотные активы		Собственные средства
Здания	11 000 000	Уставной капитал	12 000 000
Оборудование	1 344 000	Прибыль прошлых периодов	23 000
Износ	0		12 023 000
	12 344 000	Долгосрочные обязательства
		Долгосрочный кредит	400 000
		Проч. долгосрочные обязательства	0
			400 000
Оборотные активы		Краткосрочные обязательства
Запасы сырья	72 000	Кредиторская задолженность	80 000
Запасы готовой продукции	0	Краткосрочные кредиты	0
Дебиторская задолженность	52 000	Проценты по кредитам	0
Денежные средства	35 000	Задолженность по обязательным платежам	0
Прочие оборотные активы	0		80 000
	159 000
Всего активы	12 503 000	Всего пассивы	12 503 000