Глава 2. Анализ межбанковского кредитования на примере пао «Сбербанк России», бухгалтерский учет операций по межбанковскому кредитованию
2.1 Анализ межбанковского кредитования на примере пао «Сбербанк России»
Банк активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество.
Анализ межбанковского кредитования в ПАО «Сбербанк России» на 1 ноября с 2014 по 2016 года:
Таблица 2 – Анализ на основе бухгалтерской отчетности
№ |
Наименование операции |
2014 год (тыс.руб.) |
2015 год (тыс.руб.) |
2016 год (тыс.руб.) |
||||
1. |
АКТИВ |
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
419 873 071 |
440 251 365 |
794 689 488 |
|||
2. |
Средства в кредитных организациях |
250 059 793 |
527 962 666 |
312 147 292 |
||||
3. |
ПАССИВ |
Кредиты, депозиты ЦБ РФ |
2 528 117 619 |
1 261 521 275 |
581 312 941 |
|||
4. |
Средства кредитных организаций |
609 974 204 |
475 637 916 |
422 831 597 |
||||
Исходя из данных таблицы видно:
1. Сумма денежных средств выданные ПАО «Сбербанком России» ЦБ РФ каждый год увеличивалась. В 2014 году ЦБ РФ привлек денежных средств на 20 378 294 тыс.руб. больше, чем в 2015 году, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 354 438 123 тыс.руб. Потребность у ЦБ РФ в денежных средствах вызвана не стабильной экономической ситуацией в стране, наложением экономических санкций на РФ, где ЦБ не имеет возможности привлечь МБК от ЦБ зарубежных стран и вынужден занимать свободные денежные ресурсы у коммерческих банков РФ.
2. Из сумм выданных коммерческим банкам мы видим, что потребность в денежных средствах с 2014 по 2015 год возрастает, а в 2016 уменьшается на 25,7%. Снижение спроса по МБК у кредитных организаций, связано с не стабильной экономической ситуацией в стране, из–за экономического кризиса свободных денежных средств у организаций меньше, поэтому суммы размещаемые на финансовом рынке в разы меньше чем в 2015 году.
3. ПАО «Сбербанк России» с 2014 по 2016 год при помощи межбанковского кредита поддерживал свою текущую ликвидность, а также для покрытия разрыва в платежном обороте был вынужден привлекать большие суммы как ЦБ, так и кредитных организаций. Заем денежных средств у ЦБ РФ, по сравнению с займами у коммерческих банков в 2014 году составило на 1 918 143 415 тыс.руб. больше, 2015 – на 785 883 359 тыс.руб., 2016 – 158 481 344 тыс.руб.
Активы с 2014 года по 2015 год выросли на 30,8% и составили 298 281 167 тыс.руб. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов.
Активы с 2015 года по 2016 год выросли на 12,5% и составили 138 622 749 тыс.руб.
Пассивы с 2014 года по 2015 год выросли на 80,7% и составили 1 400 932 623 тыс.руб.
Пассивы с 2015 года по 2016 год выросли на 73,0% и составили 733 014 653 тыс.руб.
Таблица 3 – Процентные доходы по видам активов
№ |
Наименование операции (в млн.руб) |
2015 |
2014 |
2013 |
2012 |
1. |
Кредиты банкам |
44 810 |
31 546 |
18 501 |
9 506 |
2. |
Кредиты физическим лицам |
630 705 |
576 708 |
449 856 |
326 028 |
3. |
Кредиты юридическим лицам |
1 146 980 |
886 788 |
723 477 |
634 644 |
4. |
Итого: |
1 822 495 |
1 495 042 |
1 191 834 |
970 178 |
Исходя из данных таблицы, мы видим:
1. В кредитовании ПАО «Сбербанка России» МБК в 2015 году занимает 2,5% от общей суммы выданных кредитов (44 810 млн.руб. из 1 822 495млн.руб.), в 2014 году занимает 2,1% от общей суммы выданных кредитов (31 546 млн.руб. из 1 495 042 млн.руб.), в 2013 году занимает 1,6% от общей суммы выданных кредитов (18 501 млн.руб. из 1 191 834 млн.руб.), и в 2012 году занимает 1% от общей суммы выданных кредитов (9 506 млн.руб. из 970 178 млн.руб.).
Гистограммы
Таблица 4 - Активы с просроченными сроками погашения на 1 января 2016 года
Млн.руб |
До 30 дн. |
31-90 дн. |
91-180 дн. |
Более 180 дн. |
Итого |
Юридические лица |
121 172 |
80 158 |
78 615 |
288 030 |
567 974 |
Физические лица |
79 961 |
35 626 |
26 123 |
161 676 |
303 386 |
Кредитные организации |
64 |
- |
- |
- |
64 |
Итого просроченной задолженности |
201 196 |
115 784 |
104 737 |
449 706 |
871 424 |
Таблица 5 - Активы с просроченными сроками погашения на 1 января 2015 года
Млн.руб |
До 30 дн. |
31-90 дн. |
91-180 дн. |
Более 180 дн. |
Итого |
Юридические лица |
161 815 |
60 619 |
23 867 |
195 917 |
442 218 |
Физические лица |
87 228 |
37 128 |
28 640 |
100 011 |
253 007 |
Кредитные организации |
5 315 |
- |
- |
- |
5 315 |
Итого просроченной задолженности |
254 358 |
97 747 |
52 507 |
295 929 |
700 540 |
Таблица 6 - Активы с просроченными сроками погашения на 1 января 2014 года
Млн.руб |
До 30 дн. |
31-90 дн. |
91-180 дн. |
Более 180 дн. |
Итого |
Юридические лица |
38 282 |
36 692 |
22 166 |
186 900 |
284 040 |
Физические лица |
64 905 |
24 159 |
17 139 |
605 551 |
166 754 |
Итого просроченной задолженности |
103 187 |
60 851 |
39 305 |
247 450 |
450 794 |
Исходя из таблиц 4, 5 и 6 мы видим, что