Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Могилёвский государственный университет им. А. А. Кулешова

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Анализ бюджета Могилевского областного управления ФСЗН.docx

Скачиваний:

Добавлен:

01.07.2025

Размер:

154 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 106 7 8 9 10 > Следующая >>>

2.2.2 Анализ расходной части бюджета

Для того, чтобы определить степень выполнения плана за 2013-2015г. был проведен анализ выполнения плана расходной части, из рассмотрения были исключены статьи, на которые не поступили средства.

Таблица 2.2.2.1

Выполнение плана и структура расходов фонда за 2013г.

	План	Факт, млн.р.	Отклонение, млн.р.	Вып. плана%	Структура,%
	План	Факт, млн.р.	Отклонение, млн.р.	Вып. плана%	план	факт
РАЗДЕЛ 2 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ФОНДА	9205944,14	8916557,43	-289386,7	96,86	100	100
в том числе:
По обязательному социальному страхованию	9205944,14	8916557,43	-289386,7	96,86	100	100
в том числе:
9. Пенсии-всего	7202126	7107844,65	-94281,35	98,69	78,23	79,72
в том числе:
9.1 трудовые-всего	7100	7005,93	-94,07	98,68	0,10	98,57
9.2 социальные	102126	59666,94	-42459,06	58,42	1,42	0,84
10 Пособия-всего	1809272	1636572,15	-172699,85	90,45	19,65	18,35
в том числе:
10.1 Единовременные пособия	164400	152529,04	-11870,96	92,78	9,09	9,32
в том числе:
10.1.1 в связи с рождением ребенка	164400	141946,36	-22453,64	86,34	100	93,06
10.2 Ежемесячные пособия-всего	898072	831534,39	-66537,61	92,59	49,64	50,81
в том числе:
10.2.1 пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет	747072	692293,87	-54778,13	92,67	83,19	83,25
10.2.2 пособия на детей старше 3 лет из отдельных семей, на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет	151000	23292,79	-127707,21	15,43	16,81	2,80

Продолжение Таблицы 2.2.2.1

10.3 Пособия по временной нетрудоспособности	545400	471470,71	-73929,29	86,44	30,14	28,81
10.4 Пособия по беременности и родам	129300	114283,32	-15016,68	88,39	7,15	6,98
12 Расходы за услуги по выплате	85592,2	73359,95	-12232,25	85,71	0,93	0,82
13 Оказание материальной помощи	3400	3399,24	-0,76	99,98	0,04	0,04
15 Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	13140	13140	0,00	100	0,14	0,15
16 Финансирование деятельности Фонда	59244,88	54995,67	-4249,2	92,83	0,64	0,62
19 Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	33169,00	27226,06	-5942,94	82,08	0,36	0,31
По профессиональному пенсионному страхованию	1540	1188,02	-351,98	77,14	0,02	0,01
22 Выплата дополнительных профессиональных пенсий	1540	1188,02	-351,98	77,14	100	100

*собственная разработка на основе данных приложения А.

Не был выполнен план всех поступлений за отчетный год на 3,14%, что составило 289386,7 млн.р. Это произошло за счет существенного сокращения на 289386,7млн.р., или 3,14% запланированных поступлений на обязательное социальное страхование, а так же сокращения на 351,98 млн.р. или 22,86% на профессиональное страхование.

Невыполнение плана по обязательному социальному страхованию связано с уменьшением фактических расходов на: пенсии на -94281,35млн.р.(1,31%), пособия -172699,85млн.р.(9,55%), расходы за услуги по выплате -12232,25млн.н.(14,29%), оказание материальной помощи -0,76млн.р.(0,02%), финансирование деятельности Фонда -4249,20 млн.р.(7,17%), финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения -5942,94(17,92%).

Невыполнение плана по пенсионному страхованию связано с сокращением выплат дополнительных профессиональных пенсий на 351,98 млн.р. или на 22,86%.

Среди текущих расходов наибольший удельный вес занимают расходы по обязательному социальному страхованию, наименьший выплаты по профессиональному страхованию.

Таблица2.2.2.2

Выполнение плана и структура расходов фонда за 2014г.

	План, млн.р.	Факт, млн.р.	Отклонение млн.р.	Вып. плана,%	План, %	Факт, %
РАЗДЕЛ 2 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ФОНДА	10708475,42	10676328,65	-32146,77	99,70	100	100
в том числе:
По обязательному социальному страхованию-всего	10708475,42	10674250,09	-34225,33	99,68	100	99,98
в том числе:
9. Пенсии-всего	8587835	8439201,43	-148633,57	98,27	80,2	79,06
в том числе:
9.1 трудовые-всего	8458335	8439201,43	-19133,57	99,77	98,49	100

Продолжение Таблицы 2.2.2.2

9.1.3 назначенные досрочно в соответствии с Законом Республики Беларусь "О занятости населения Республики Беларусь"	6484,44	6484,44	0,00	100		0,08
9.2 социальные	129500	77259,28	-52240,72	59,66	1,51	0,92
10 Пособия-всего	1921565	1920023,66	-1541,34	99,92	17,94	17,99
в том числе:
10.1 Единовременные пособия-всего	197184	197183,21	-0,79	100	10,26	10,27
в том числе:
10.1.1 в связи с рождением ребенка	197184	183597,29	-13586,71	93,11	100	93,11
10.2 Ежемесячные пособия-всего	1076741	1075102,38	-1638,62	99,85	56,03	55,99
в том числе:
10.2.1 пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет	885987	885986,47	-0,53	100	82,28	82,41
10.2.2 пособия на детей старше 3 лет из отдельных семей, на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет	190654	28858,59	-161795,41	15,14	17,71	2,68
10.3 Пособия по временной нетрудоспособности	434305,98	434305,98	0,00	100	22,60	22,62
10.4 Пособия по беременности и родам	135241	135240,06	-0,94	100	7,04	7,04
10.5 Пособия на погребение	78193	78192,03	-0,97	100		4,07
11 Компенсационные выплаты-всего		17,06				0,00
12 Расходы за услуги по выплате-всего	82530	82565,04	34,74	100,04	0,77	0,77
13 Оказание материальной помощи	4200	4181,43	-18,57	99,56	0,04	0,04
15 Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	8000	8000	0,00	100	0,07	0,07
16 Финансирование деятельности Фонда	61573,3	59786,08	-1787,22	97,1	0,57	0,56
19 Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	34902	32018,4	-2883,6	91,74	0,33	0,3
По профессиональному пенсионному страхованию-всего	2300	2078,56	-221,44	90,37	0,02	0,02
22 Выплата дополнительных профессиональных пенсий	2300	2078,56	-221,44	90,37	100	100

*собственная разработка на основе данных Приложения Б.

В 2014 г. наблюдается увеличение процента выполнения плана99,86%, что на 2,82% меньше в сравнении с 2013 г. Невыполнение плана произошло за счет существенного сокращения на 34225,33,млн.р., выполнение плана составило 99,68% запланированных поступлений на обязательное социальное страхование, а так же сокращения на 221,44 млн.р., выполнение плана составило 90,37% на профессиональное страхование.

Невыполнение плана по обязательному социальному страхованию связано с уменьшением фактических расходов на: пенсии на 148633,57млн.р.(1,73%), пособия --1541,34млн.р.(0,08%), что в 2013г.составляло 9,55% , оказание материальной помощи -18,57млн..р.(0,02%), финансирование деятельности Фонда -2883,6млн..р.(2,9%), финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения -5942,94(8,26%).

В сравнении с 2013 г был выполнен план по расходы за услуги по выплате -12232,25млн.н.(14,29%), уменьшился процент невыполнения плана по финансированию деятельности Фонда с 7,17% до 2,9%., финансирования мероприятий с 17,92% к 8,26%.

Увеличился процент невыполнения плана по оказанию материальной помощи с 0,02% к 0,44%. В связи с невыполнением плановых показателей не был выполнен и план по плановой структуре, в фактической структуре в сравнении с плановой наблюдается уменьшение удельного веса по всем статьям.

Таблица 2.2.2.3

Выполнение плана и структура расходов фонда за 2015г.

	План	Факт	Отклонение	Вып. плана%	План, млн.р.	Факт, млн.р.
РАЗДЕЛ 2 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ФОНДА	12240956,3	12207369,06	-33587,24	99,73	100	100,
в том числе:
По обязательному социальному страхованию-всего	12237159,3	12204236,16	-32923,14	99,73	99,97	99,97
в том числе:
9. Пенсии-всего	9691880	9708430,89	16550,89	100,17	79,2	79,55
в том числе:
9.1 трудовые-всего	9532470	9551580,53	19110,53	100,2	98,36	98,38
9.2 социальные	159410	95600,02	-63809,98	59,97	1,64	0,98
10 Пособия-всего	2334990	2295452,4	-39537,6	98,31	19,08	18,81
в том числе:
10.1 Единовременные пособия-всего	230070	230661,05	591,05	100,26	9,85	10,05
10.1.1 в связи с рождением ребенка	230070	214673,59			100	93,07
10.2 Ежемесячные пособия-всего	1372610	1361810,1	-10799,9	99,21	58,78	59,33
в том числе:
10.2.1 пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет	1036150	1026734,19	-9415,81	99,09	75,49	75,39
10.2.2 пособия на детей старше 3 лет из отдельных семей, на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет	336460	1775331,45	1438871,45	527,65	24,51	130,37
10.3 Пособия по временной нетрудоспособности	491810	468702,34	-23107,66	95,3	21,06	20,42
10.4 Пособия по беременности и родам	152510	148012,31	-4497,69	97,05	6,53	6,45
10.5 Пособия на погребение	87990	86266,6				3,76
12 Расходы за услуги по выплате-всего	90710	87902,34	-2807,66	96,9	0,74	0,72
13 Оказание материальной помощи	5400	5375,93	-24,07	99,55	99,88	0,04
15 Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	40000	39991,92	-8,08	99,98	100,32	0,33
16 Финансирование деятельности Фонда	45255,3	41606,53	-3648,77	91,94	97,41	0,37
19 Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	28924	25457,12	-3466,88	88,01	92,03	0,24
По профессиональному пенсионному страхованию-всего	3797	3132,89	-664,11	82,51	90,64	0,03
22 Выплата дополнительных профессиональных пенсий	3797	3132,89	-664,11	82,51	100	100

*собственная разработка на основе данных Приложения В.

В 2015 г. наблюдается увеличение процента выполнения плана 99,73%, отклонение фактических поступлений составляет -33587,24 млн.р.. Невыполнение плана произошло за счет существенного сокращения на 34225,33,млн.р., выполнение плана составило 99,68% запланированных поступлений на обязательное социальное страхование, а так же сокращения на 221,44 млн.р., выполнение плана составило 90,37% на профессиональное страхование.

Наблюдается устойчивая тенденция увеличения процента выполнения плана в сравнении с предыдущим, в 2015г. 99,73%, 2014г. 99,7%, 2013г. 96,86%. Обязательное социальное страхование с 2013 г. 96,86% уменьшилось в 2014г. до 99,68%, а затем произошел рост до 99,73%. Выплаты по профессиональному пенсионному страхованию возросли к 2014 до 90,37% с 77,14%-2013г., а затем произошло уменьшение в 2015г. до 82,51%.

На протяжении 2013-2015г. наибольший удельный вес занимают выплаты по обязательному социальному страхованию, в среднем выполнение плана за 3 года составляет 98,7%.

Анализ структуры расходов позволяет оценить соответствие направления использования бюджетных средств по профилю деятельности учреждения. По большинству статей отклонение фактических данных от плановых незначительно, что говорит о достоверности планирования.

Таблица 2.2.2.4

Динамические показатели за 2013-2014г.

	Абсолютный прирост, млн.р.			Темп роста,%		Темп прироста,%
	Базисный	Цепной	Баз.		Цеп.	Баз.	Цеп.
РАЗДЕЛ 2 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ФОНДА	1759771,22	1759771,22	119,74		119,74	19,74	19,74
в том числе:
По обязательному социальному страхованию	1757692,66	1757692,66	119,71		119,71	19,71	19,71
9. Пенсии-всего	1331356,78	1331356,78	118,73		118,73	18,73
10 Пособия-всего	283451,51	283451,51	117,32		117,32	17,32	17,32
11 Компенсационные выплаты-всего	11437,34	11437,34	86,05		86,05	-13,95	-13,95
12 Расходы за услуги по выплате-всего	9205,09	9205,09	112,55		112,55	12,55	12,55
13 Оказание материальной помощи	782,19	782,19	123,01		123,01	23,01	23,01
15 Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	-5140,00	-5140,00	60,88		60,88	-39,12	-39,12
16 Финансирование деятельности Фонда	4790,41	4790,41	108,71		108,71	8,71	8,71
19 Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	4792,34	4792,34	117,60		117,60	17,60	17,60
По профессиональному пенсионному страхованию	890,54	890,54	174,96		174,96	74,96	74,96
22 Выплата дополнительных профессиональных пенсий	890,54	890,54	174,96		174,96	74,96	74,96

*собственная разработка на основе данных Приложений А, Б.

В 2014г. в сравнении с 2013г. расходы бюджета увеличились на 19,71% по обязательному социальному страхованию, из них увеличение произошло по всем статьям кроме компенсационных выплат, финансирования мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания.

Прирост наблюдается так же и по второй составляющей расходов бюджета, а именно профессиональному пенсионному страхованию на 74,96%.

Таблица 2.2.2.5

Динамические показатели за 2014-2015г.

	Абсолютный прирост, млн.р.		Темп роста,%		Темп прироста,%
	базисный	цепной	базисный	Цеп.	Баз.	Цеп.
РАЗДЕЛ 2 РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ФОНДА	3290811,62	1531040,4	136,91	114,34	36,91	14,34
в том числе:
По обязательному социальному страхованию	3287678,73	1529986,07	136,87	114,33	36,87	14,33
9. Пенсии-всего	2600586,24	1269229,46	136,59	115,04	36,59	15,04
10 Пособия-всего	658880,24	375428,74	140,26	119,55	40,26	19,55
11 Компенсационные выплаты-всего	19511,91	8074,57	96,05	111,63	-3,95	11,63
12 Расходы за услуги по выплате	14542,39	5337,3	119,82	106,46	19,82	6,46
13 Оказание материальной помощи	1976,694	1194,51	158,15	128,56	58,15	28,56
15 Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	26851,92	31991,92	304,35	499,89	204,35	399,89
16 Финансирование деятельности Фонда	-13389,15	-18179,56	75,65	69,59	-24,35	-30,41
19 Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	-1768,94	-6561,28	93,5	79,51	-6,5	-20,49
По профессиональному пенсионному страхованию-всего	1944,87	1054,33	263,71	150,72	163,71	50,72
22 Выплата дополнительных профессиональных пенсий	1944,87	1054,33	263,71	150,72	163,71	50,72

*собственная разработка на основе данных Приложений Б, В.

В2015г. расходы бюджета увеличились на 136,91% относительно 2013г., и 14,34% относительно 2015г. Взносы на профессиональное страхование относительно 2013 г. увеличились на 163,71%, в свою очередь относительно 2014г. произошло меньшее увеличение на 50,72%.

Прослеживается, что уменьшение расходной части относительно 2014г. происходит за счет снижения выплат по статьям финансирование деятельности фонда -30,41%, финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения -20,49%. В свою очередь уменьшение расходов 2014г. относительно 2013 г. произошло по статьям компенсационные выплаты -13,95%, финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания-39,12%.

Наблюдается положительная тенденция улучшения эффективности исполнения бюджета по расходной. В свою очередь, возможным резервом уменьшение расходов на наш взгляд являются статьи по обязательному социальному страхованию, т.к. имеют наибольший удельный вес во всех расходах. Рекомендуем проанализировать эффективность расходования этих выплат

Для того, чтобы определить степень влияния всех факторов на отчетные расходы необходимо провести факторный анализ. Анализ проводится на основании данных, приведенных в таблице 2.2.2.6

Таблица 2.2.2.6

Исходные данные для факторного анализа за 2013-2015год

Показатель	2013г., млн.р.	2014г.., млн.р.	2015г.., млн.р.
Пенсии	7107844,65	8439201,43	9708430,89
Пособия	1636572,15	1920023,66	2295452,4
Компенсационные выплаты	19,83	17,06	19,04
Расходы за услуги по выплате	73359,95	82565,04	87902,34
Оказание материальной помощи	3399,24	4181,43	5375,93
Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	13140,00	8000,00	39991,92
Финансирование деятельности Фонда	54995,67	8000,00	39991,92
Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	27226,06	32018,40	25457,12
Выплата дополнительных профессиональных пенсий	1188,02	2078,56	3132,89

*собственная разработка на основе данных Приложений А, Б, В.

Факторный анализ проводится с использованием аддитивной факторной модели:

Р=П+Пс+КВ+РВ+МТ+ФМ+ФД+ДПП (2.2.2.1)

Где

П- пенсии

Пс- пособия

КВ- компенсационные выплаты

РВ- расходы за услуги по выплате

МТ- оказание материальной помощи

ФМ- финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения

ФД- финансирование деятельности Фонда

ДПП- выплата дополнительных профессиональных пенсий

Расчет производится способом цепной подстановки, и представлен в таблице 2.2.1.6.

Таблица 2.2.2.7

Расчет влияния

	Условия расчета		Расчет условных показателей				Размер влияния, млн.р.
			2014 к 2013г.		2015г.к 2014гю		2014г.к 2013,		2015г.к 2014г
условный0 Фактор				8917745,56		10496085,57
Пенсии	1			10249102,34		11765315,03		1331356,78		1269229,46
Пособия	1	1		10532553,85		12140743,77		283451,51		375428,74

Продолжение Таблицы 2.2.2.7

Компенсационные выплаты	1	1	1							10532551,08	12140745,75	-2,77	1,98
Расходы за услуги по выплате	1	1	1	1						10541756,18	12146083,05	9205,09	5337,3
Оказание материальной помощи	1	1	1	1	1					10542538,37	12147277,56	782,19	1194,51
Финансирование мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания	1	1	1	1	1	1				10537398,37	12179269,48	-5140	31991,92
Финансирование деятельности Фонда	1	1	1	1	1	1	1			10490402,69	12211261,4	-46995,67	31991,92
Финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения	1	1	1	1	1	1	1	1		10495195,04	12204700,11	4792,34	-6561,28
Выплата дополнительных профессиональных пенсий	1	1	1	1	1	1	1	1	1	10496085,57	12205754,45	890,54	1054,33
											усл0-усл1	1578340,01	1709668,88

*собственная разработка на основе данных Приложений А, Б, В.

Расходы за 2014 г. увеличился на 1578340,01 млн.р.. При этом при изменении компенсационных выплат в происходит уменьшение расходов на 2,77млн.р., финансирования мероприятий по развитию стационарных учреждений социального обслуживания на 5140млн.р., и самое значительное влияние оказали расходы на финансирование деятельности Фонда, уменьшение на -46995,67 млн.р.

Расходы за 2015 г. увеличатся на 1709668,88 млн.р.. Уменьшение расходов произошло за счет статьи финансирование мероприятий по обеспечению занятости Фонда -6561,28млн.р., но влияние этого фактора было компенсировано остальными статьями расходов, что привело к значительному росту расходной части бюджета.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что увеличение расходной части в значительной степени происходит в 2013-2015 г. за счет расходов на пенсии и пособия.

2013-2015г. характеризуются нехваткой поступлений и избытком расходов Фонда. Это произошло за счет того, что в 2015 году убыточными были 1 625 организаций или 20,6 % против 1 128 организаций или 14,3 % в 2014 году, в 2013г. 1057 организаций, или 13,2%. В 2015 году сумма чистого убытка на одну убыточную организацию в среднем по республике составила 26,3 млрд. рублей, что в 2014 году составляло 17,2 млрд. рублей. [19, с.5-6]

Реальная заработная плата населения в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 3,1 процента (в 2014 году увеличилась на 0,3%), реальные располагаемые денежные доходы снизились на 5,9 процента (в 2014 году увеличились на 0,9 %). Инвестиции в основной капитал в 2015 году, с.5 населения в 2014 году увеличилась на 0,3 процента (в 2013 году – на 15,8 процента), реальные располагаемые денежные доходы – на 0,1 процента (в 2013 году – на 16,3 процента). [20,с.5]

Данная экономическая ситуация сказалась и на состоянии уплаты налогов. По состоянию на 1 мая 2014 года задолженность по налогам и сборам составила 442, 9 млрд. рублей и выросла за апрель на 254, 4 млрд. рублей (в 2,3 раза).

В результате проведенного анализа было выявлено, что с каждым годом эффективность составления плановых показателей уравнивается с фактическим поступлением в доходы бюджета, так же возрастает эффективность исполнения бюджета по доходной части.

Анализ структуры расходов позволяет оценить соответствие направления использования бюджетных средств профилю деятельности учреждения. По большинству статей отклонение фактических данных от плановых незначительно, что говорит о достоверности планирования.

Таким образом, необходимо сделать вывод о том, что Фонд социальной защиты населения представляет собой финансовый институт, который аккумулирует средства населения и выплачивает их в виде пособий и пенсий при наступлении страхового случая. Последним может быть рождение ребенка, потеря трудоспособности, потеря кормильца, старость.

Средства Фонда имеют целевую направленность и расходуются на выплату пенсий, пособий по государственному социальному страхованию, финансированию выплат на санаторно-курортное лечение и оздоровление, финансирование деятельности Фонда и другие расходы.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 106 7 8 9 10 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
18.04.201535 Кб72Азот и фосфор.docx
#
18.04.201535 Кб67Акт внедрения в учебный процесс.doc
#
29.08.2019820 Кб9АЛГОРИТМИЗАЦИЯ_1890.doc
#
01.07.2025431 Кб1алеся госи ипк.doc
#
01.07.202540 Кб10амблиопия.docx
#
01.07.2025154 Кб0Анализ бюджета Могилевского областного управления ФСЗН.docx
#
22.11.201950 Кб9Анализ основных средств и их использования.docx
#
18.04.201547 Кб31Анализ производства и реализации продукции.docx
#
01.03.202541 Кб1Анализ себестоимости продукции.docx
#
18.04.201548 Кб32анатомия (22.10).docx
#
01.03.2025150 Кб9англ лит экзамен090113.docx