- •Краткое оглавление
- •Предисловие
- •1. Руководство по изучению дисциплины
- •1.1. Цели и задачи дисциплины. Ее место в учебном процессе
- •1.2. Государственный стандарт дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет»
- •1.3. Структура дисциплины. Распределение часов по темам и видам занятий
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Тема 3. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 4. Учет долгосрочных инвестиций и источников их
- •Тема 5. Учет основных средств
- •2. Конспект лекций
- •2.1. Программа дисциплины
- •Тема 1. Принципы построения бухгалтерского финансового
- •Тема 6. Учет нематериальных активов
- •Тема 7. Учет финансовых вложений
- •Тема 8. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 9. Учет труда и его оплаты
- •Тема 10. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •Тема 15. Учет операций и ценностей, не принадлежащих
- •Тема 16. Бухгалтерская отчетность организации
- •2.2. Курс лекций лекция 1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в российской федерации
- •Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •Бухгалтерские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету
- •Учетная политика организации
- •Реформирование бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •Лекция 2. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в российской федерации
- •1. Необходимость разработки Концепции развития бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •2. Основные направления развития бухгалтерского учета на среднесрочную перспективу
- •3. Отчетность организаций и бухгалтерский учет
- •4. Создание инфраструктуры применения мсфо
- •5. Изменение формы регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •6. Контроль качества бухгалтерского учета
- •7. Подготовка бухгалтерских кадров в Российской Федерации
- •Лекция 3. Учет денежных средств
- •1. Учет кассовых операций и денежных документов
- •2. Формы безналичных расчетов
- •3. Учет операций по расчетным счетам
- •4. Учет операций по другим счетам в банках
- •5. Учет переводов в пути
- •6. Инвентаризация денежных средств и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете
- •Лекция 4. Учет капитальных вложений и источников их финансирования
- •1. Понятие инвестиций. Субъекты инвестиционной деятельности
- •2. Классификация капитальных вложений
- •3. Учет капитальных вложений при подрядном способе
- •4. Учет капитальных вложений при хозяйственном способе
- •5. Учет затрат на приобретение оборудования
- •6. Порядок исчисления инвентарной стоимости законченных строительством объектов основных средств
- •7. Учет финансирования капитальных вложений
- •Лекция 5. Учет основных средств
- •1. Понятие, классификация и оценка основных средств
- •I. По видам на:
- •2. Учет поступления основных средств
- •3. Порядок начисления и учет амортизации основных средств
- •4. Учет затрат по содержанию и ремонту основных средств
- •5. Учет аренды основных средств
- •6. Учет выбытия основных средств
- •7. Переоценка основных средств и ее учет
- •8. Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете
- •Лекция 6. Учет нематериальных активов
- •1. Понятие и классификация нематериальных активов
- •2. Оценка нематериальных активов
- •3. Учет поступления нематериальных активов
- •4. Учет амортизации нематериальных активов
- •5. Учет выбытия нематериальных активов
- •Дт сч.05 «Амортизация нематериальных активов» кт сч.04 «Нематериальные активы».
- •6. Инвентаризация нематериальных активов
- •Дт сч.05 «Амортизация нематериальных активов»
- •На величину остаточной стоимости дт сч.91 «Прочие доходы и расходы»
- •7. Учет затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (ниокр)
- •Дт сч.20 «Основное производство»,
- •Дт сч.91 «Прочие доходы и расходы»
- •Лекция 7. Учет финансовых вложений
- •1. Понятие и состав финансовых вложений
- •2. Оценка финансовых вложений
- •3. Классификация ценных бумаг
- •4. Учет финансовых вложений в долевые ценные бумаги
- •5. Учет финансовых вложений в долговые ценные бумаги
- •Учет финансовых вложений в уставные капиталы других
- •7. Учет финансовых вложений в займы
- •8. Учет дебиторской задолженности полученной по договорам цессии
- •9. Учет депозитных вкладов
- •10. Учет выбытия финансовых вложений и расчет финансовых
- •11. Инвентаризация финансовых вложений
- •12. Раскрытие информации о финансовых вложениях в
- •Лекция 8. Учет материально-производственных запасов
- •1. Понятие и классификация материально-производственных
- •2. Оценка материалов
- •3. Документальное оформление движения материалов
- •4. Учет поступления материалов
- •5. Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок
- •6. Учет материалов на складе и его связь с бухгалтерским учетом
- •7. Учет расхода материалов
- •8. Особенности учета специнструментов, спецприспособлений, спецодежды
- •9. Инвентаризация материалов
- •Лекция 9. Учет труда и его оплаты
- •1. Нормативное регулирование трудовых отношений и оплаты труда в организации
- •2. Виды и системы оплаты труда
- •3. Документы по учету личного состава, учету труда и его оплаты
- •5. Порядок расчета основной заработной платы
- •4. Учет численности работников, отработанного времени и
- •6. Порядок расчета дополнительной заработной платы
- •7. Удержания из заработной платы и их учет
- •8. Синтетический учет расчетов по оплате труда
- •9. Документальное оформление работ и учет выплат по договорам гражданско-правового характера
- •10. Группировка начисленной оплаты труда по направлениям
- •11. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •Лекция 10. Учет расчетов
- •1. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •3. Учет расчетов с учредителями организации
- •4. Учет операций по договору о совместной деятельности (простого товарищества)
- •5. Учет расчетов с обособленными подразделениями организации
- •6. Учет по договору доверительного управления имуществом
- •7. Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности
- •Лекция 11. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •1. Основные принципы учета затрат на производство
- •2. Классификация производственных затрат
- •VI. По однородности (по составу):
- •3. Варианты организации учета затрат на производство
- •4. Методы учета затрат на производство
- •5. Статьи калькуляции
- •6. Учет материальных затрат
- •7. Учет затрат на оплату труда
- •8. Учет расходов будущих периодов и резервов предстоящих
- •9. Учет расходов по обслуживанию производства и управлению
- •I. Производительные расходы
- •II. Непроизводительные расходы
- •I. Расходы на управление организацией
- •II. Общехозяйственные расходы
- •III. Сборы и отчисления
- •IV. Непроизводительные общехозяйственные расходы
- •10. Учет непроизводительных расходов и потерь
- •11. Учет незавершенного производства и его оценка
- •12. Учет затрат вспомогательных производств
- •13. Сводный учет затрат на производство
- •Лекция 12. Учет выпуска и продажи готовой продукции
- •1. Готовая продукция и ее оценка
- •2. Учет выпуска готовой продукции
- •3. Учет отгруженной продукции и ее оценка
- •4. Учет расходов на продажу
- •5. Учет продажи готовой продукции и выявление финансовых
- •Лекция 13. Учет финансовых результатов работы организации
- •1. Состав финансовых результатов деятельности организации
- •2. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности
- •3. Учет прочих доходов и расходов
- •4. Учет налога на прибыль
- •5. Реформация бухгалтерского баланса
- •6. Учет использования прибыли
- •Лекция 14. Учет собственного капитала
- •1. Понятие капитала
- •2. Учет уставного капитала
- •3. Учет добавочного капитала
- •4. Учет резервного капитала
- •Лекция 15. Учет кредитов и займов
- •1. Понятие и классификация кредитов и займов
- •2. Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов
- •3. Учет овердрафтных кредитов
- •5. Учет коммерческих кредитов
- •6. Учет займов
- •7. Учет налоговых кредитов
- •Лекция 16. Учет государственной помощи и целевых поступлений
- •1. Понятие и виды государственной помощи
- •2. Учет государственной помощи
- •3. Учет бюджетных кредитов
- •4. Учет целевых поступлений
- •Лекция 17. Учет условных фактов хозяйственной деятельности и операций по прекращаемой деятельности
- •1. Понятие и классификация условных фактов хозяйственной
- •2. Отражение условных фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете
- •3. Отражение условных фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерской отчетности
- •4. Учет операций по прекращаемой деятельности
- •Лекция 18. Забалансовый учет
- •1. Учет основных средств, взятых в аренду
- •2. Учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение
- •3. Учет материалов, принятых в переработку
- •4. Учет товаров, принятых на комиссию
- •5. Учет оборудования, принятого для монтажа
- •6. Учет бланков строгой отчетности
- •7. Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов
- •8. Учет обеспечения обязательств и платежей полученных,
- •9. Учет износа основных средств
- •10. Учет основных средств, сданных в аренду
- •3. Практические занятия Практические занятия, их наименование и объем в часах по очной и заочной формам обучения
- •4. Самостоятельная работа
- •4.1. Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов
- •4.1.1. Методические рекомендации по самостоятельной подготовке теоретического материала
- •Тема 1. Принципы построения бухгалтерского финансового учета
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Тема 3. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 4. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования
- •Тема 5. Учет основных средств
- •Тема 6. Учет нематериальных активов
- •Тема 7. Учет финансовых вложений
- •Тема 8. Учет материально-производственных запасов (мпз)
- •Тема 9. Учет труда и его оплаты
- •Тема 10. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Учет готовой продукции (работ, услуг) и ее реализации
- •Тема 12. Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Тема 13. Учет собственного капитала
- •Тема 14. Учет заемных средств и целевого финансирования
- •Тема 15. Учет операций и ценностей, не принадлежащих предприятию (организации)
- •Тема 16. Бухгалтерская отчетность организации
- •4.1.2. Методические рекомендации по самостоятельной подготовке к практическим занятиям
- •4.2. Методические рекомендации по написанию курсовой работы
- •4.2.1. Общие положения
- •4.2.2. Тематика курсовых работ
- •4.2.3. Подбор и изучение литературы, и ознакомление с практикой учета
- •4.2.4. Сбор и обработка фактического материала
- •4.2.5. Составление плана курсовой работы
- •4.2.6. Содержание курсовой работы
- •4.2.7. Оформление курсовой работы
- •4.2.8. Библиографический аппарат
- •Сборник с коллективным автором
- •Статьи из газеты и журнала
- •4.2.9. Тематика курсовых работ
- •4.3. Методические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
- •4.3.1. Требования к оформлению контрольной работы
- •4.3.2. Содержание контрольной работы
- •Исходные данные
- •Зао «Север» 1200000 Деревообрабатывающий комбинат № 1 (док-1) 720000
- •5. Контроль знаний студентов
- •5.1. Фонды тестовых заданий по дисциплине
- •Тема 1. Принципы построения бухгалтерского финансового учета
- •Правила ведения бухгалтерского учета
- •Пользователи бухгалтерской информации
- •Организация структуры бухгалтерии
- •Тема 2. Учет денежных средств
- •Тема 3. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Учет подотчетных сумм
- •Учет операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества
- •Тема 4. Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования.
- •Тема 5. Учет основных средств Выберите правильный ответ
- •Тема 6. Учет нематериальных активов
- •Тема 7. Учет финансовых вложений Выберите правильный ответ
- •Тема 8. Учет материально-производственных запасов Выберите правильный ответ
- •Тема 9. Учет труда и его оплаты
- •Выберите правильный ответ
- •Тема 10. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •Рассчитайте себестоимость незавершенного производства
- •Тема 11. Учет готовой продукции (работ, услуг) и ее реализация
- •Тема 12. Учет финансовых результатов и использования прибыли
- •Тема 13. Учет собственного капитала
- •Тема 14. Учет заемных средств и целевого финансирования
- •Тема 16. Бухгалтерская отчетность организации
- •Классификация отчетности
- •5.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Часть I:
- •Часть II:
- •Библиографический список рекомендуемой литературы
- •Приложения
Исходные данные
По состоянию на 1 декабря 200__года на счетах Главной книги Открытого акционерного общества «Лесмаш» числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования:
Номер счета (субсчета) |
Наименование счета (субсчета) |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства в т.ч.: |
486 000 |
|
здание завода |
321 000 |
|
|
здание склада |
40 000 |
|
|
оборудование |
109 000 |
|
|
вычислительная техника |
16 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
35 553 |
02.1 |
Амортизация собственных основных средств, в т.ч : |
|
35 553 |
здания завода |
|
26 964 |
|
здания склада |
|
336 |
|
оборудования |
|
1 853 |
|
вычислительной техники |
|
6 400 |
|
04 |
Нематериальные активы |
20 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
0 |
10 |
Материалы в том числе: |
15 000 |
|
10.1 |
Сырье и материалы (сталь СИ-100 – 400 кг) |
8 000 |
|
10.6 |
Прочие материалы в том числе: |
7 000 |
|
смазочные материалы (30 кг) |
3 000 |
|
|
краска (100 кг) |
4 000 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
200 |
|
50 |
Касса |
1 500 |
|
51 |
Расчетный счет |
547 300 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2) |
|
1 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
42 553 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
5 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
11 100 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
3 400 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
8 400 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
153 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
15 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
120 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
433 700 |
90 |
Продажи |
|
0 |
90.1 |
Выручка от продаж |
|
480 000 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
130 000 |
|
90.3 |
НДС |
80 000 |
|
90.5 |
Коммерческие расходы |
0 |
|
90.6 |
Управленческие расходы |
19 500 |
|
90.9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
250 500 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
0 |
91.1 |
Прочие доходы |
|
156 000 |
91.2 |
Прочие расходы |
83 000 |
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
73 000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
326 500 |
99.1 |
Налог на прибыль |
|
0 |
99.2 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
253 500 |
99.3 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
73 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Счет № 803 от 01.12.200_г., договор № 11 от 11.09.200_г. Акцептован счет ООО «Электроника» за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники:
|
164 000 ? |
|
|
2 |
Договор № 12 от 13.09.200_г., счет № 804 от 03.12.200_г. Начислено ООО «Электроника» за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:
|
7 500 ? |
|
|
3 |
Акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.12.200_г. Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно) |
? |
|
|
4 |
Платежное поручение 251 от 15.12.200_г. Оплачен счет № 803 ООО «Электроника» за поставленный комплекс вычислительной техники |
193 520 |
|
|
5 |
Справка бухгалтерии Принят к возмещению из бюджета НДС по введенному в эксплуатацию комплексу вычислительной техники |
? |
|
|
6 |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств, в том числе:
|
?
?
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
(Амортизация начисляется линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств) (Расчет произвести самостоятельно) |
?
? |
|
|
7 |
Договор № 14 от 10.12.200_г, товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.200_г., счет № 306 от 19.12.200_ Отгружена ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату
|
22 656 ? |
|
|
8 |
Акт приемо-передачи основных средств № 10 от 19.12.200_г. Списана с баланса отгруженная ООО «Сыктывкарлес» вычислительная техника:
(Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость – 16 000 pv6.) |
6 667
?
|
|
|
9 |
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
10 |
Выписка банка от 25.12.200_г. На расчетный счет от ООО «Сыктывкарлес» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники |
22 656 |
|
|
11 |
Акт ликвидации основных средств № 12 от 26.12.200_г. По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада:
|
35 000 ? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
(Расчет остаточной стоимости, произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость 40 000 руб.) |
|
|
|
12 |
Приходный ордер № 407 от 28.12.200_г. Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада |
2 000 |
|
|
13 |
Счет-фактура № 160 от 26.11.200_г. Акт выполненных работ Акцептован счет ООО «Максимум» за выполнение работы по ликвидации здания склада |
4 000 |
|
|
14 |
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от ликвидации здания склада |
? |
|
|
15 |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) (общехозяйственные расходы) (Расчет произвести самостоятельно линейным методом) |
? |
|
|
16 |
Счет № 1427 от 02.12.200_г, приходная накладная № 401 от 03.02.200_г. Акцептован счет завода «Серп и молот» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1 500 кг) в том числе:
|
300 000 ? |
|
|
17 |
Лимитно-заборная карта № 1092 от 02.12.200_г. Лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.200_г. Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100:
|
60 000
40 000 |
|
|
18 |
Счет-фактура № 36/19 от 04.12.200_г. Акцептован счет-фактура ООО «Кировшина» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1 260 кг), |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
в том числе:
|
126 000 ? |
|
|
19 |
Приказ руководителя предприятия № 236к от 14.12.200_г.; расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.200_г. Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А. С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы) |
2 400 |
|
|
20 |
Платежное поручение № 370 от 15.12.200_г.; выписка банка от 16.12.200_г. Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.200_г. |
354 000 |
|
|
21 |
Справка бухгалтерии. Принят к возмещению из бюджета НДС по поступившей от завода «Серп и молот» стали СИ-100 |
54 000 |
|
|
22 |
Авансовый отчет № 236 от 19.12.200_г. Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов |
2 250 |
|
|
23 |
Авансовый отчет № 236 от 19.12.200_г.; приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.200_г. Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
150 |
|
|
24 |
Приходный ордер № 402 от 19.12.200_г., счет № 618 от 17.12.200_г. Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе:
|
14 000 ? |
|
|
25 |
Лимитно-заборная карта № 1094 от 21.11.200_г. Отпущена со склада и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.10.2002 с ООО «Немлес» техническая резина (320 кг) |
32 000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
26 |
Лимитно-заборная карта № 16 от 24.11.200_г. Отпущены со склада и израсходованы для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м) |
1 528 |
|
|
27 |
Требование № 17 от 24.11.200_г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 11.06.200_г. Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг) |
1 800 |
|
|
28 |
Требование № 18 от 26.11.200_г., смета на ремонт помещения дирекции от 01.11.200_г. Отпущена со склада и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг) |
280 |
|
|
29 |
Наряд № 158 от 30.12.200_г., расчетно-платежная ведомость за декабрь 200_г. Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:
|
200 000
100 000 |
|
|
30 |
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов |
130 000 |
|
|
31 |
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу организации
|
90 000
|
|
|
32 |
Больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств государственного фонда социального страхования
|
37 000
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
33 |
Расчет бухгалтерии Начислен Единый социальный налог в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд (по действующим ставкам) в том числе:
а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36
(Расчет произвести самостоятельно) |
? ? ? ? |
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии Начислен Единый социальный налог в части взносов в Фонд обязательного медицинского страхования (по действующим ставкам) в том числе:
а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36
(Расчет произвести самостоятельно) |
? ? ? ? ?
|
|
|
35 |
Расчет бухгалтерии Начислен Единый социальный налог в части взносов в Государственный Фонд обязательного социального страхования (по действующим ставкам) в том числе:
а) на заказ по договору № 28 б) на заказ по договору № 36
(Расчет произвести самостоятельно) |
? ? ? ? ?
|
|
|
36 |
Расчет бухгалтерии Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ по ставке 13% (Расчет произвести самостоятельно. Вычеты сотрудникам не представляются)
|
?
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
37 |
Платежное поручение № 393 от 30.12.200_г., выписка банка от 30.12.200_г. С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц |
?
|
|
|
38 |
Платежные поручения № 393 от 30.12.200_г.; № 394 от 30.12.200_г.; № 395 от 30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г. С расчетного счета перечислен единый социальный налог в:
|
? ?
? |
|
|
39 |
Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре (Сумму определить самостоятельно) |
? |
|
|
40 |
Расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30.12.200_г. Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью) (Сумма – смотри результат операции 39) |
? |
|
|
41 |
Накладная № 317 от 24.12.200_г. Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.200_ с ООО «Немлес». Выпуск готовой продукции отражается с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» |
560 000 |
|
|
42 |
Счет № 317 от 26.12.200_г., товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.200_г. Отгружена ООО «Немлес» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1180 000 ? |
|
|
43 |
Товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.200_г. Списана со склада отгруженная ООО «Немлес» по договору № 28 от 08.10.2002 продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости |
560 000 |
|
|
44 |
Cчет № 2 от 26.12.200_г. Акцептован счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.2002 на общую сумму 11 800 руб. за услуги по перевозке отгруженной продукции в том числе:
|
10 000 1 800 |
|
|
45 |
Платежное поручение № 387 от 27.12.200_г.; выписка из банка от 28.12.200_г. Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.12.200_г. |
11 800 |
|
|
46 |
Расчет бухгалтерии Принят к возмещению из бюджета НДС со стоимости автотранспортных услуг |
? |
|
|
47 |
Выписка банка от 20.12.200_г. Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ООО «Немлес», в ноябре 200_ г. |
42 553 |
|
|
48 |
Расчет бухгалтерии Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих в том числе:
(Расчет произвести самостоятельно) |
? ?
|
|
|
49 |
Расчет бухгалтерии Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
50 |
Расчет бухгалтерии Списана фактическая производственная себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.200_. с ООО «Немлес» продукции (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
51 |
Расчет бухгалтерии Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.200_г. с ООО «Немлес» продукции от плановой (нормативной) себестоимости (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
52 |
Расчет бухгалтерии Списаны на счет учета продаж расходы на продажу (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
53 |
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.10.200_г. с ООО «Немлес» (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
54 |
Выписка банка от 30.12.200_г. Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.10.200_г. ООО «Немлес» |
1180 000 |
|
|
55 |
Договор № 36 от 10.11.200_г.; выписка банка от 10.12.200_г. На расчетный счет поступил аванс от ООО «Ясноглес» в сумме 144 000 руб., в т. ч. НДС (18 %) |
169 920 ? |
|
|
56 |
Договор № 7 от 20.01.200_г.; платежное поручение № 368 от 07.12.200_г. За нарушения условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2 |
3 000 |
|
|
57 |
Договор банковского счета, выписка банка от 30.12.200_г. На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете |
1 500 |
|
|
58 |
Расчет бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
59 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (24% от прибыли, подлежащей налогообложению) (Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 200_ году не начислялся) |
? |
|
|
60 |
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи» |
? |
|
|
61 |
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы» |
? |
|
|
62 |
Справка бухгалтерии Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года |
? |
|
|
63 |
Решение собрания акционеров Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года) |
? |
|
|
64 |
Начислены дивиденды акционерам ОАО «Лесмаш» (Основание: решение собрания акционеров) |
300 000 |
|
|
65 |
Начислен налог на дивиденды (для физических лиц – учредителей ОАО «Лесмаш») (Расчет произвести самостоятельно) |
? |
|
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2
Здание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере мебельной фабрики – закрытого акционерного общества «Модерн».
ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровати, кресла) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике мебельной фабрики:
основные средства учитываются в соответствии с законодательством РФ;
амортизация основных средств начисляется по линейному способу;
амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
оплата труда – повременная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
начисление единого социального налога (ЕСН) производится в соответствии с действующим законодательством.
Задание.
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (приложения 7, 8, 9). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам и расшифровки к ней на 1 декабря 200__г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (приложение 20) и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс (приложение 21), отчет о прибылях и убытках (приложение 22) и отчет о движении денежных средств (приложение 23).
Данные для выполнения задания
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200__г.:
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства (01) |
30600000 |
Амортизация основных средств (02) |
6936580 |
Материалы (10) |
1320000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
320000 |
Основное производство (20) |
200000 |
Готовая продукция (43) |
1000000 |
Касса (50) |
4000 |
Расчетный счет (51) |
1994000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
1920000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
600000 |
Расчеты с бюджетом по налогам (68) |
186000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
304000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
800000 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
10000 |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) |
328000 |
Прибыли и убытки (99) |
100000 |
Уставный капитал (80) |
15017420 |
Резервный капитал (82) |
350000 |
Добавочный капитал (83) |
7792000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) |
2000000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
314000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200__г.:
1) состав основных средств:
Группа основных средств |
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Первоначальная стоимость, руб. |
Норма амортизации (годовая), % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
100 |
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
9000000 |
1,20 |
100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
2960000 |
2,50 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
100 |
Здание каменное |
Основной цех |
12600000 |
1,20 |
407 |
Силовые машины-1 |
То же |
1290000 |
33,3 |
407 |
Силовые машины-2 |
То же |
1290000 |
33,3 |
448 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
12000 |
12,5 |
449 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
13500 |
10,0 |
449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
1986500 |
10,0 |
480 |
Компьютеры |
Управление фабрики |
448000 |
12,5 |
504 |
Автомобили легковые |
То же |
380000 |
11,1 |
504 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
400000 |
14,3 |
600 |
Инструмент |
Основной цех |
204000 |
1,20 |
700 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
16000 |
6,20 |
|
|
ИТОГО: |
30600000 |
|
2) остатки материалов на складе на 1 декабря 200__г.:
Счет |
Наименование |
Ед. изм. |
Покупная цена, руб. |
Количество |
Покупная стоимость, руб. |
ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
10/1 |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
м. |
30 |
6000 |
180000 |
54000 |
234000 |
10/1 |
Ткань «Бязь» |
м. |
42 |
2000 |
84000 |
46000 |
130000 |
10/1 |
Разные материалы |
шт. |
20 |
5000 |
100000 |
20000 |
120000 |
10/3 |
Бензин |
л |
8,0 |
60000 |
480000 |
36000 |
516000 |
10/4 |
Запчасти |
шт. |
400 |
475 |
190000 |
- |
190000 |
10/9 |
Хозяйственный инвентарь, спецодежда |
шт. |
2000 |
20 |
40000 |
- |
40000 |
10/2 |
Краска для ремонта |
банки |
100 |
900 |
90000 |
- |
90000 |
|
Итого |
х |
х |
х |
1164000 |
156000 |
1320000 |
3) остатки незавершенного производства на 1 декабря 200__г. (руб.):
Статьи затрат |
Изделия |
|
Диван-кровать |
Кресло |
|
1. Материалы |
60000 |
20000 |
2. Основная зарплата производственных рабочих |
30000 |
10000 |
3. Отчисления на социальные нужды |
11550 |
3850 |
4. Общепроизводственные расходы |
36450 |
12150 |
5. Общехозяйственные расходы |
12000 |
4000 |
ИТОГО: |
150000 |
50000 |
4) остатки задолженности бюджету, руб.:
по налогу на добавленную стоимость 90000
по налогу на доходы физических лиц 96000
Итого: 186000
5) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
Фонду социального страхования 14400
Пенсионному фонду 260800
Фонду обязательного медицинского страхования 28800
Итого: 304000
6) задолженность поставщикам, руб.: