Зао «Север» 1200000 Деревообрабатывающий комбинат № 1 (док-1) 720000

№ п/п

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

1

Александров Г.А.

4000

2

Иванов А.А.

2000

3

Семенов Т.В.

1000

4

Соколов А.П.

3000

Прочие

790000

ИТОГО:

800000

Организация

Сумма, руб.

Сыктывкарский лесной институт

50000

Профком

10000

Прочие

268000

ИТОГО:

328000

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, руб.

1

2

3

1

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря.

Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

900

2

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. Цель командировки – обмен опытом.

900

3

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря

Согласовано приложенным документам израсходовано

780

4

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

20

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб.

Товарный чек и чек ККМ приложены

11840

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

800000

7

Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

780000

1

2

3

8

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

?

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета ошибочно банком

1500

10

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

?

11

Расходный кассовый ордер № 302 от 18 декабря

Выдан перерасход по авансовому отчету № 112 экспедитору Семенову Т.В.

1840

12

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

- в фонд социального страхования

14400

- профкому фабрики

8000

- в фонд обязательного медицинского страхования

28800

- в пенсионный фонд

260800

- налог на доходы физических лиц

96000

- налог на добавленную стоимость

90000

- авансовые платежи по налогу на прибыль

90000

Итого:

588000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32000

192000

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с сумы полученного аванса от покупателя

?

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18

Зачислена поступившая от магазина «Мебель-21» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукции

600000

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе: НДС – 300 руб.

1500

- проценты банку за просроченный кредит

500

- в погашение ранее полученного кредита банка

40000

- Сыктывкарскому лесному институту за повышение квалификации работников

50000

- деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС – 20000 руб.)

120000

Итого:

212000

1

2

3

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря

Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200 руб.)

1200

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1500

19

Счет-фактура № 1122 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет-фактура № 1122 за бязь (4000 м по цене 42 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19 декабря:

- покупная стоимость

168000

- транспортный тариф

32000

Итого:

200000

НДС 18%

?

Итого:

?

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачен счет-фактура № 1122 Ивановского комбината

?

21

Счет-фактура № 1879 от 1 декабря Кировского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

- покупная стоимость

180000

- транспортный тариф

36000

Итого:

216000

НДС 18 %

?

Итого:

?

22

Счет-фактура НПО «Металлоизделия» № 110 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 5 декабря:

- покупная стоимость

60000

- НДС 18 %

?

Итого:

?

23

Требования № 16-18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам:

- швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу (отнесены на общепроизводственные расходы).

300

- швейному участку разные материалы на хозяйственные цели

250

Итого:

550

24

Лимитная карта № 4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

Обивочная ткань

Бязь

Диван-кровать

3500 м

2000 м

189000

Кресло

4500 м

3000 м

261000

Итого

8000 м

5000 м

450000

1

2

3

25

Лимитная карта № 5 от 9 ноября

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диванов-кроватей (500 шт.)

10000

Кресел (1500 шт.)

30000

Итого:

40000

26

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м

6000

27

Приказ руководителя

Отнесено на виновника брака в возмещение потерь от допущенного брака

2500

28

Лимитная карта № 6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

28000

29

Требования № 19-20 от 15 декабря

Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда

4800

30

Ведомость расчета отклонений (приложение 10) и ведомость списания отклонений (приложение 11)

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

- на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить);

?

- на кресла (расход материалов по участкам объединить);

?

- на исправление брака;

?

- на общепроизводственные нужды;

?

- транспортным цехом

?

Итого:

?

31

Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, счет-фактура № 227 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

• стоимость работ

200000

• НДС 18 %

?

Всего:

?

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

?

33

Акт приема-передачи № 5 от 7 декабря, договор купли-продажи

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) ксерокс по договорной стоимости

4800

НДС 18 %

960

1

2

3

Итого:

5760

• первоначальная стоимость

12000

• сумма начисленной амортизации

8000

• остаточная стоимость

?

б) силовые машины по договорной цене

1250000

НДС 18 %

?

Итого:

1500000

• первоначальная стоимость

1290000

• сумма начисленной амортизации

90000

• остаточная стоимость

?

34

Справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат от:

а) продажи силовых машин

?

б) продажи ксерокса

?

35

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный ксерокс и силовые машины (вместе с НДС)

?

36

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за реализованный ксерокс и силовые машины

?

37

Счет-фактура № 17, счет-фактура завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за компьютеры:

• стоимость

140000

• НДС 18 %

?

Итого:

?

38

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачены приобретенные компьютеры (вместе с НДС)

?

39

Акт приема-передачи № 12 от 4 декабря

Оприходованы компьютеры

?

40

Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда). Стоимость склада по балансу арендодателя

810000

41

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация:

- основного цеха

1042617

- транспортного цеха

109334

- управления фабрики

173934

Итого:

1325885

42

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

• сумма арендной платы

120000

1

2

3

• НДС 18 %

?

Всего

?

43

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

?

44

Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

• первоначальная стоимость

13500

• начисленная амортизация

13000

• остаточная стоимость

?

45

Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15.12

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200

46

Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Определен и списан по назначению результат от демонтажа швейной машины универсальной

?

47

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат. Произвести в ведомости расчет заработной платы работников. (Приложение 12).

Начислена и распределена оплата труда:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

• диван-кроватей;

240000

• кресел;

120000

• по исправлению брака диванов-кроватей

2800

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

200000

• диван-кроватей;

• кресел

100000

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

80000

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

90000

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

150000

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

70000

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

30000

з) специалистам управления фабрики за отпуск

14000

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

14000

Итого:

1110800

1

2

3

Справка: отпускные начисляются без использования резерва

48

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 13)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

?

49

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

• налог на доходы физических лиц

119390

• в возмещение потерь от брака

2500

Итого:

121890

50

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию

5000

51

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с физических лиц с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

?

52

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 14). Объем оказанных услуг:

• основному цеху 15 тыс. т/км

?

• управлению фабрики 5 тыс. т/км

?

Итого: 20 тыс. т/км

?

53

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 15):

• диваны-кровати;

?

• кресла;

?

• исправление брака;

?

Итого:

?

54

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 16):

• диваны-кровати;

?

• кресла;

?

Итого:

?

55

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

?

56

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1

2

3

• 1000 диван-кроватей (приложение 17);

?

• 3000 кресел (приложение 18)

?

Итого:

?

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван-кровати

Кресла

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на соц. Нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

Итого:

105000

35000

57

Счет-фактура № 1725-1728

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

• диваны-кровати по цене 4500 руб.

• кресла по цене 1500 руб.

Покупатели

Диван-кровати

Кресла

ЗАО «Прогресс»

50

100

Магазин «Мебель-21»

1150

2900

Итого:

1200

3000

НДС 18%

?

Итого:

?

58

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

?

59

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 19)

?

60

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

?

61

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу продукции:

стоимость услуг по рекламе

25000

НДС 18 %

?

Итого:

?

62

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря

1

2

3

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость услуги по доставке

8000

НДС 18 %

?

Итого:

?

б) ЗАО «Север» (в том числе НДС – 200000 руб.)

1200000

в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС – 100000 руб. за материалы, поступившие в ноябре

600000

63

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

?

64

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от магазина «Мебель-21» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800000

65

Расчет бухгалтерии

Выявляется результат от реализации продукции

?

66

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (условно считается, что сумма налогооблагаемой базы равна прибыли, учтенной по данным бухгалтерского учета)

?

67

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера.

?

68

Реформация баланса

Производится закрытие счета 99

?