2. Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності
Горизонтальний аналіз руху грошових коштів
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
І. Рух коштів в результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
7800,0 |
|
6100,0 |
|
1700,0 |
Коригування на: Амортизацію необоротних активів |
020 |
1300,0 |
х |
1100,0 |
х |
200,0 |
Збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
|
х |
|
х |
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
9100,0 |
|
6300,0 |
|
2800,0 |
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
080 |
|
3300,0 |
|
1500,0 |
1800,0 |
витрат майбутніх періодів |
090 |
0,4 |
|
0,1 |
|
0,3 |
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань |
100 |
2900,0 |
|
2700,0 |
|
200,0 |
доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
|
|
|
|
|
Сплачені: Відсотки |
130 |
|
|
|
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
2360,0 |
х |
1530,0 |
830,0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
|
|
|
Аналіз динаміки і структури руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій |
180 |
|
х |
|
х |
|
необоротних активів |
190 |
|
х |
|
х |
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
Отримані: відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
Інші надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
Придбання: фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
необоротних активів |
250 |
х |
|
|
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
|
|
|
Інші платежі |
270 |
х |
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
|
Аналіз динаміки руху коштів в результаті фінансової діяльності
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
Отримані позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
Інші надходження |
330 |
|
|
|
|
|
Погашення позик |
340 |
|
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
360 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
|
|
|
-відношення
руху грошових коштів від операційної
діяльності до доходу; -надходження
грошових коштів від активів -
надходження грошових коштів на власний
капітал -рух
грошових коштів на акцію. рух
грошових коштів від операційної
діяльності достатність
коштів на
покриття боргу; на
покриття відсотків на
виплату
дивідендів
низька
рентабельність продажу готової
продукції
;
недоцільне
інвестування грошових коштів в товарно
– матеріальні запаси, незавершене
виробництво;
значні
капітальні інвестиції не забезпечені
відповідним джерелом фінансування; суттєва
доля позикового капіталу і, відповідно,
високі проценти за користування
позиковим капіталам; Зниження
коефіцієнтів оборотності активів; Зниження
обсягів
реалізації окремих видів продукції