- •Экономика как наука: предмет, функции, структура
- •Методология экономического анализа. Экономические законы и их классификация
- •Основные направления и школы в экономике
- •6. Общественное производство и его типы
- •10. Сущность и содержание собственности. Собственность как экономическая категория. Виды собственности.
- •11. Юридическое содержание собственности: право владения, пользования, распоряжения. Формы собственности.
- •12. Экономическая теория прав собственности. «Пучок прав собственности». Спецификация прав собственности.
- •13.Трансформация отношений собственности. Сущность ,формы и методы разгосударствления и приватизации
- •14. Натуральное и товарное производство: понятие и виды. Товар и его свойства. Альтернативные теории свойств товара и стоимости
- •15. Деньги: происхождение, сущность и функции. Виды денег. Понятие и типы денежных систем
- •Понятие и типы денежных систем
- •16 Рынок. Сущность, функции структура рынка. Инфраструктура рынка.
- •17. Конкуренция и ее формы
- •39. Кейнсианская модель общего равновесия
- •40. Понятие экономического цикла и его фазы. Причины циклических колебаний в рыночной экономике.
- •41. Виды экономических циклов. Стабилизационная политика правительства.
- •48. Сущность и функции финансовой системы. Принципы построения финансовой системы государства. Государственный бюджет и его структура.
- •49. Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
- •50. Государственный долг и его экономические последствия.
- •50. Государственный долг и его экономические последствия
- •51.Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера.
- •52. Классификация налогов. Основные элементы налога.
- •53. Налогово-бюджетная политика государства.
- •Функции и роль кредита
- •Виды кредита
- •Виды кредита по субъектам кредитных сделок: 1. Частный — коммерческий и банковский кредиты.
- •Виды кредита по обеспеченности:
- •Виды кредита по целям (направлениям использования):
- •Виды кредита по форме и способу предоставления:
52. Классификация налогов. Основные элементы налога.
Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:
- Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых.
7) водный налог;
8) сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина.
- Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
- Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:
- Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
- Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины
Основные элементы налога.
Теоретическую основу налогов составляют их элементы. Каждый налог содержит следующие основные элементы: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую ставку, налоговый оклад, налоговые льготы.
Субъект налога или налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.
Объект налога – предмет, подлежащий обложению (доход, имущество, товары). Часто название налога вытекает из объекта. Например, земельный налог, подоходный налог. Изъятие налога после получения дохода (владельцем по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных доходах.
Источник налога – доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого уплачивается налог. По некоторым налогам (например, налог на прибыль) и объект, и источник совпадают.
Единица обложения – единица изменения объекта (по подоходному налогу – денежная единица страны; по земельному налогу – гектар, акр).
Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и др.).