Аналитический этап
Далее построим функциональную модель финансового отдела в виде FAST -диаграммы. (табл.3).
Таблица 3. Функционально-стоимостная диаграмма FAST
Затраты
на функцию «Собирать информацию
финансовой деятельности »
Полное наименование функций финансового отдела |
Собирать информацию финансовой деятельности |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3.Телефон-факс 4. Ксерокс |
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.17 200 4.12 400 |
|
680 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
|
|
раз
в год
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Осуществлять операции по деятельности»
Полное наименование функций финансового отдела |
Осуществлять операции по деятельности |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3. Ксерокс |
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.12 400 |
|
930 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансист, 60 000 руб. 2. Бухгалтер, 60 000 руб. 3. Главный бухгалтер, 120 000 |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
раз в год |
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
2.494ч. 3.494ч. |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
907 566 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Обеспечивать информацией сотрудников»
Полное наименование функций финансового отдела |
Обеспечивать информацией сотрудников |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер |
2.Телефон-факс
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
2.17 200
|
|
88 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
2. Главный бухгалтер, 120 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
1.48 ч 2.48 ч. |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
99 194 |
|
раз
в год
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Формировать отчетность по деятельности»
Полное наименование функций финансового отдела |
Формировать отчетность по деятельности |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3. Ксерокс |
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.12 400 |
|
67 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
66 138 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Оценивать полученную информацию»
Полное наименование функций финансового отдела |
Оценивать полученную информацию |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3. Ксерокс |
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.12 400 |
|
527 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
275 821 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Определять затраты продукции»
Полное наименование функций финансового отдела |
Определять затраты продукции |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3. Ксерокс |
Кол-во тех.средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.12 400 |
|
496 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансист, 60 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
264 ч |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
121 625 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Проверять информацию на достоверность»
Полное наименование функций финансового отдела |
Проверять информацию на достоверность |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
2.Телефон-факс
|
Кол-во тех.средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
2.17 200 |
|
124 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
87 483 |
|
247 раз в год
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Анализировать полученные данные»
Полное наименование функций финансового отдела |
Анализировать полученные данные |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
3. Ксерокс |
Кол-во тех.средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
3.12 400 |
|
1 364 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
1 729 637 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Анализировать бухгалтерскую отчетность»
Полное наименование функций финансового отдела |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
2. Принтер |
Кол-во тех.средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
207 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
24 раза в год |
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
231 454 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Анализировать финансовые вложения»
Полное наименование функций финансового отдела |
Анализировать финансовые вложения |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
|
Кол-во тех.средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
2.4 800 |
|
124 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансовый менеджер, 65 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
96 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
47 842 |
|
Тех.ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Разрабатывать план бюджета»
Полное наименование функций финансового отдела |
Разрабатывать план бюджета |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
155 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
Финансовый менеджер, 65 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
84 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
41 908 |
|
Тех. ср-ва используются
в течение примерно
месяца
Затраты
на функцию «Составлять финансовые
планы»
Полное наименование функций финансового отдела |
Составлять финансовые планы |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
31 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
Финансовый менеджер, 65 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
24 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
11 960 |
|
Тех. ср-ва
используются в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Проводить переводы с руководством»
Полное наименование функций финансового отдела |
Проводить переводы с руководством |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
-
|
- |
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
- |
- |
|
- |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
1 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
24 776 |
|
Затраты на функцию «Разрабатывать финансовую стратегию»
Полное наименование функций финансового отдела |
Разрабатывать финансовую стратегию |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер
|
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
31 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансовый менеджер, 65 000 руб. 2. Финансовый директор, 150 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
12 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
19 760 |
|
Тех. ср-ва
используются в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Планировать финансовую деятельность»
Полное наименование функций финансового отдела |
Планировать финансовую деятельность |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
680 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
Финансовый менеджер, 65 000 руб.
|
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
247 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
123 453 |
|
Тех. ср-ва
используются в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Контролировать финансовую деятельность»
Полное наименование функций финансового отдела |
Контролировать финансовую деятельность |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
2 030 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
Финансовый директор, 150 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
988 ч
|
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
1 135 324 |
|
Тех. ср-ва
используются в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Контролировать бухгалтерскую отчетность»
Полное наименование функций финансового отдела |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
455 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансовый директор, 150 000 руб. 2. Главный бухгалтер, 120 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
1.371 ч 2. 371 ч |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
765 428 |
|
Тех. ср-ва
используются в течение примерно
месяца
Затраты на функцию «Контролировать финансовые планы»
Полное наименование функций финансового отдела |
Контролировать финансовые планы |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
455 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
Финансовый директор, 150 000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
371 ч |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
425 441 |
|
Тех. ср-ва используются в течение примерно месяца
Затраты на функцию «Управлять финансовыми ресурсами»
Полное наименование функций финансового отдела |
Управлять финансовыми ресурсами |
|
Тех.средства, необходимые для выполнения функции |
1.Компьютер 2.Принтер |
|
Кол-во тех. средств, их стоимость (Стс) и доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение функции, руб. |
|
|
|
310 |
|
Должности и оклады лиц, участвующих в выполнении функции, руб. (ЗПмес) |
1.Финансовый директор, 150 000 руб. 2. Финансовый менеджер, 65.000 руб. |
|
Периодичность выполнения функции в течение года, кол-во раз (Пгод) |
|
|
Затраты труда на выполнение функции каждого исполнителя в течение года, ч (Тгод) |
2.247 ч |
|
Затраты на осуществление функции в течение года, руб. |
406 407 |
|
Тех. ср-ва используются в течение примерно месяца
Данные, полученные в результате формулировки, классификации функций финансового отдела и определения затрат на их осуществление сводятся в таблице 4.
Таблица 4. Формулировка и классификация функций финансового отдела, затраты на их осуществление
№ |
Наименование функций |
Вид функции |
Затраты на осущ-ие функции в теч. года, руб. |
||
Глагол |
Существит-е |
Дополнение к наименованию |
|||
1 |
Собирать |
информацию |
финансовой деятельности |
О |
|
2 |
Осуществлять |
операции |
по деятельности |
В |
907 566 |
3 |
Обеспечивать |
информацией |
сотрудников |
В |
99 194 |
4 |
Формировать |
отчетность |
по деятельности |
В |
66 138 |
5 |
Оценивать |
информацию |
полученную |
О |
275 821 |
6 |
Определять |
затраты |
продукции |
В |
121 625 |
7 |
Проверять |
информацию |
на достоверность |
В |
87 483 |
8 |
Анализировать |
данные |
полученные |
О |
1 729 637 |
9 |
Анализировать |
отчетность |
бухгалтерскую |
В |
231 454 |
10 |
Анализировать |
вложения |
финансовые |
В |
47 842 |
11 |
Планировать |
деятельность |
финансовую |
О |
123 453 |
12 |
Проводить |
переговоры |
с руководством |
В |
24 776 |
1 13 |
Разрабатывать |
стратегию |
финансовую |
В |
19 760 |
1 14 |
Разрабатывать |
план |
бюджета |
В |
41 908 |
16 15 |
Составлять |
планы |
финансовые |
В |
11 960 |
16 |
Контролировать |
деятельность |
финансовую |
О |
1 135 324 |
18 17 |
Контролировать |
планы |
финансовые |
В |
425 441 |
18 |
Контролировать |
отчетность |
бухгалтерскую |
В |
765 428 |
2 19 |
Управлять |
ресурсами |
финансовыми |
В |
406 407 |
Далее построим схему функциональных взаимосвязей финансового отдела (таблица 5), с помощью которой выявим излишние и недостающие горизонтальные и вертикальные связи финансового отдела с другими функциональными подразделениями рассматриваемой организации по каждой функции.
Таблица 5. Схема функциональных взаимосвязей финансового отдела с другими функциональными подразделениями
№ |
Функции финансового отдела |
Функциональные подразделения |
|||||
Финанс-ый отдел |
Отдел маркетинга |
Планово-эк-ий отдел |
Отдел сбыта |
Хозяйст-ый отдел |
Президент |
||
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
О |
П,У |
П,У |
П,У |
П |
Р |
О |
П,У |
П,У |
П,У |
П |
Р |
||
2 |
Осуществлять операции по деятельности |
О |
П,У |
У |
У |
У |
Р |
О |
П,У |
У |
У |
У |
Р |
||
3 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
О |
П |
П |
П |
П |
Р |
О |
П |
П |
П |
П |
Р |
||
4 |
Формировать отчетность по деятельности |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
||
5 |
Оценивать полученную информацию |
О |
П |
У |
У |
П |
Р |
О |
П |
У |
У |
П |
Р |
||
6 |
Определять затраты продукции |
О |
П,У |
У |
У
|
П,У |
Р |
О |
П,У |
У |
У |
П,У |
Р |
||
7 |
Проверять информацию на достоверность |
О |
П |
У |
П |
П |
Р |
О |
П |
У |
П |
П |
Р |
||
8 |
Анализировать полученные данные |
О |
П |
У |
У |
П |
Р |
О |
П |
У |
У |
П |
Р |
||
9 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
||
10 |
Анализировать финансовые вложения |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
||
11 |
Планировать финансовую деятельность |
О |
П |
У,С |
У |
П |
Р |
О |
П |
У,С |
У |
П |
Р |
||
12 |
Проводить переговоры с руководством |
О |
П |
П |
П |
П |
Р |
О |
П |
П |
П |
П |
Р |
||
1 13 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
О |
П |
П,У |
П,У |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П,У |
П |
Р |
||
1 14 |
Разрабатывать план бюджета |
О |
П |
П,У |
П,У |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П,У |
П |
Р |
||
16 15 |
Составлять финансовые планы |
О |
П,У |
У,С |
П,У |
П |
Р |
О |
П,У |
У,С |
П,У |
П |
Р |
||
16 |
Контролировать финансовую деятельность |
О |
У |
У |
П |
П |
Р |
О |
У |
У |
П |
П |
Р |
||
18 17 |
Контролировать финансовые планы |
О |
У |
У,С |
П |
П |
Р |
О |
У |
У,С |
П |
П |
Р |
||
18 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
О |
П |
У |
П |
П |
Р |
О |
П |
У |
П |
П |
Р |
||
2 19 |
Управлять финансовыми ресурсами |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
О |
П |
П,У |
П |
П |
Р |
||
Примечание: О – отвечает за выполнение данной функции, организует ее исполнение, подготавливает и оформляет необходимый документ; П – представляет исходные данные, информацию, необходимые для выполнения данной функции; У – участвует в выполнении данной функции, визирует подготовленный документ; С – согласовывает подготовленный документ по функции; Р – принимает решение, утверждает, подписывает документ.
Для определения степени значимости функций финансового отдела была создана экспертная группа:
Эксперт №1 - финансовый менеджер;
Эксперт №2 – работник отдела планово-экономического отдела и специально приглашенный эксперт;
Эксперт №3 - финансист из сторонней организации.
Таблица 6. Матрица попарных сравнений основных функций финансового отдела (Эксперт №1)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
|
1 |
1 |
0 |
0 |
2 |
2 |
Оценивать полученную информацию |
1 |
|
1 |
0 |
0 |
2 |
3 |
Анализировать полученные данные |
1 |
1 |
|
1 |
0 |
3 |
4 |
Планировать финансовую деятельность |
2 |
2 |
1 |
|
1 |
6 |
5 |
Контролировать финансовую деятельность |
2 |
2 |
2 |
1 |
|
7 |
Таблица 7. Матрица попарных сравнений вспомогательных функций финансового отдела (Эксперт №1)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|||
1 |
Осуществлять операции по деятельности |
|
2 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 |
|
2 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
0 |
|
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
|
3 |
Формировать отчетность по деятельности |
1 |
2 |
|
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
14 |
|
4 |
Определять затраты продукции |
1 |
2 |
1 |
|
2 |
0 |
1 |
2 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
11 |
|
5 |
Проверять информацию на достоверность |
0 |
1 |
0 |
0 |
|
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 |
|
6 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
|
1 |
2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11 |
|
7 |
Анализировать финансовые вложения |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 |
|
8 |
Проводить переговоры с руководством |
0 |
1 |
1 |
0 |
2 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
9 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
|
2 |
2 |
0 |
0 |
0 |
17 |
|
10 |
Разрабатывать план бюджета |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
0 |
|
1 |
0 |
0 |
0 |
15 |
|
11 |
Составлять финансовые планы |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
0 |
1 |
|
0 |
0 |
0 |
15 |
|
12
|
Контролировать финансовые планы |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
1 |
1 |
23 |
|
13 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
0 |
1 |
|
1 |
21 |
|
14 |
Управлять финансовыми ресурсами |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
|
24 |
|
Таблица 8. Матрица попарных сравнений основных функций финансового отдела (Эксперт №2)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
|
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
2 |
Оценивать полученную информацию |
1 |
|
1 |
0 |
1 |
3 |
3 |
Анализировать полученные данные |
2 |
1 |
|
1 |
1 |
5 |
4 |
Планировать финансовую деятельность |
2 |
2 |
1 |
|
1 |
6 |
5 |
Контролировать финансовую деятельность |
2 |
1 |
1 |
1 |
|
5 |
Таблица 9. Матрица попарных сравнений вспомогательных функций финансового отдела (Эксперт №2)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|||
1 |
Осуществлять операции по деятельности |
|
1 |
1 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
2 |
14 |
|
2 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
0 |
3 |
|
3 |
Формировать отчетность по деятельности |
1 |
2 |
|
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
10 |
|
4 |
Определять затраты продукции |
2 |
2 |
2 |
|
2 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
22 |
|
5 |
Проверять информацию на достоверность |
2 |
2 |
1 |
0 |
|
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
11 |
|
6 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
1 |
2 |
1 |
0 |
1 |
|
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
13 |
|
7 |
Анализировать финансовые вложения |
1 |
2 |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
2 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
10 |
|
8 |
Проводить переговоры с руководством |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
9 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
19 |
|
10 |
Разрабатывать план бюджета |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
1 |
|
1 |
0 |
1 |
1 |
17 |
|
11 |
Составлять финансовые планы |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
0 |
0 |
1 |
14 |
|
12
|
Контролировать финансовые планы |
0 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
|
0 |
1 |
14 |
|
13 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
|
1 |
16 |
|
14 |
Управлять финансовыми ресурсами |
0 |
2 |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
13 |
|
Таблица 10. Матрица попарных сравнений основных функций финансового отдела (Эксперт №3)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
|
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
2 |
Оценивать полученную информацию |
1 |
|
1 |
0 |
0 |
2 |
3 |
Анализировать полученные данные |
2 |
1 |
|
1 |
0 |
4 |
4 |
Планировать финансовую деятельность |
2 |
2 |
1 |
|
1 |
6 |
5 |
Контролировать финансовую деятельность |
2 |
2 |
2 |
1 |
|
7 |
Таблица 11. Матрица попарных сравнений вспомогательных функций финансового отдела (Эксперт №3)
№ п.п. |
Наименование функций |
Номер функции |
∑ |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|||
1 |
Осуществлять операции по деятельности |
|
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
0 |
1 |
12 |
|
2 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
2 |
|
3 |
Формировать отчетность по деятельности |
1 |
2 |
|
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
10 |
|
4 |
Определять затраты продукции |
1 |
2 |
2 |
|
2 |
2 |
2 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
19 |
|
5 |
Проверять информацию на достоверность |
2 |
2 |
1 |
0 |
|
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
1 |
1 |
11 |
|
6 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
1 |
2 |
1 |
0 |
1 |
|
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
0 |
13 |
|
7 |
Анализировать финансовые вложения |
1 |
2 |
1 |
0 |
1 |
1 |
|
2 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
10 |
|
8 |
Проводить переговоры с руководством |
1 |
1 |
1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
1 |
6 |
|
9 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
18 |
|
10 |
Разрабатывать план бюджета |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
2 |
1 |
|
1 |
0 |
1 |
1 |
17 |
|
11 |
Составлять финансовые планы |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
0 |
0 |
1 |
14 |
|
12
|
Контролировать финансовые планы |
0 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
2 |
2 |
|
0 |
1 |
15 |
|
13 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
2 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
|
1 |
19 |
|
14 |
Управлять финансовыми ресурсами |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
15 |
|
Полученные значения все эксперты занесем в сводную матрицу (таблица 12,13).
Таблица 12. Сводная матрица попарных сравнений основных функций финансового отдела
№ |
Наименование функции |
№ эксперта |
Среднеарифметическое значение в баллах |
Ранг функции |
К уст |
||
1 |
2 |
3 |
|||||
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
2 |
1 |
1 |
1.3 |
5 |
2 |
2 |
Оценивать полученную информацию |
2 |
3 |
2 |
2.3 |
4 |
1.5 |
3 |
Анализировать полученные данные |
3 |
5 |
4 |
4 |
3 |
1.7 |
4 |
Планировать финансовую деятельность |
6 |
6 |
6 |
6 |
2 |
1 |
5 |
Контролировать финансовую деятельность |
7 |
5 |
7 |
6.3 |
1 |
1.4 |
Таблица 13. Сводная матрица попарных сравнений вспомогательных функций финансового отдела
№ |
Наименование функции |
№ эксперта |
Среднеарифметическое значение в баллах |
Ранг функции |
К уст |
|||||
1 |
2 |
3 |
||||||||
1 |
Осуществлять операции по деятельности |
10 |
14 |
12 |
12 |
9 |
1.4 |
|||
2 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
2 |
3 |
2 |
2.3 |
14 |
1.5 |
|||
3 |
Формировать отчетность по деятельности |
14 |
10 |
10 |
8 |
12 |
1.4 |
|||
4 |
Определять затраты продукции |
11 |
22 |
19 |
17.3 |
3-5 |
2.0 |
|||
5 |
Проверять информацию на достоверность |
6 |
11 |
11 |
9.3 |
11 |
1.8 |
|||
6 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
11 |
13 |
13 |
12.3 |
8 |
1.2 |
|||
7 |
Анализировать финансовые вложения |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
1.0 |
|||
8 |
Проводить переговоры с руководством |
4 |
6 |
6 |
6.7 |
13 |
1.5 |
|||
9 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
17 |
19 |
18 |
18 |
2 |
1.1 |
|||
10 |
Разрабатывать план бюджета |
15 |
17 |
17 |
16.3 |
6 |
1.1 |
|||
11 |
Составлять финансовые планы |
15 |
14 |
14 |
14.3 |
7 |
1.1 |
|||
12 |
Контролировать финансовые планы |
23 |
14 |
15 |
17.3 |
3-5 |
1.9 |
|||
13 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
21 |
16 |
19 |
18.7 |
1 |
1.3 |
|||
14 |
Управлять финансовыми ресурсами |
24 |
13 |
15 |
17.3 |
3-5 |
1.8 |
|||
Исходя из значений коэффициента устойчивости экспертного ряда, можно сделать вывод о том, что экспертные ряды не требуют выравнивания.
Далее представим совмещенную диаграмму значимости вспомогательных функций и затрат на их осуществление для финансового отдела (таблица 14.)
Далее представим совмещенную диаграмму значимости основных функций и затрат на их осуществление для финансового отдела (таблица 15.)
Далее представим совмещенную диаграмму значимости функций и их качества для финансового отдела.
Таблица 16. Совмещенная диаграмма значимости вспомогательных функций и уровня их качества для финансового отдела
Таблица
17. Совмещенная
диаграмма значимости основных функций
и уровня их качества для финансового
отдела
Таблица 18. Анализ совмещенных диаграмм значимости функций и затрат на их осуществление, значимости функций и уровня качества
№ |
Наименование функции |
Затраты на осущ-е функций, руб. |
Комментарий |
Коэф-т уровня качества функций |
Комментарий |
Рекомендации |
1 |
Собирать информацию финансовой деятельности |
|
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
2 |
Осуществлять операции по деятельности |
907 566 |
Уровень затрат следует существенно снизить |
0.90 |
Уровень качества высокий |
Рекомендуется снизить уровень затрат без снижения уровня качества |
3 |
Обеспечивать информацией сотрудников |
99 194 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Рекомендуется снизить уровень затрат и увеличить уровень качества |
4 |
Формировать отчетность по деятельности |
66 138 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.85 |
Уровень качества достаточно высокий |
Можно оставить функцию без изменений |
5 |
Оценивать полученную информацию |
275 821 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.85 |
Уровень качества достаточно высокий |
Можно оставить функцию без изменений |
6 |
Определять затраты продукции |
121 625 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.90 |
Уровень качества высокий |
Можно оставить функцию без изменений несмотря на несбалансированный уровень затрат, поскольку затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю |
7 |
Проверять информацию на достоверность |
87 483 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
8 |
Анализировать полученные данные |
1 729 637 |
Уровень затрат следует существенно снизить |
0.90 |
Уровень качества высокий |
Рекомендуется снизить уровень затрат без снижения уровня качества |
9 |
Анализировать бухгалтерскую отчетность |
231 454 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
10 |
Анализировать финансовые вложения |
47 842 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.80 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без изменения затрат несмотря на их несбалансированность со степенью значимости. Так как затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю. |
11 |
Планировать финансовую деятельность |
123 453 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без изменения затрат несмотря на их несбалансированность со степенью значимости. Так как затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю. |
12 |
Проводить переговоры с руководством |
24 776 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.70 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
13 |
Разрабатывать финансовую стратегию |
19 760 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.70 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без изменения затрат несмотря на их несбалансированность со степенью значимости. Так как затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю. |
14 |
Разрабатывать план бюджета |
41 908 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.80 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без изменения затрат несмотря на их несбалансированность со степенью значимости. Так как затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю. |
15 |
Составлять финансовые планы |
11 960 |
Уровень затрат не сбалансирован со степенью значимости |
0.70 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без изменения затрат несмотря на их несбалансированность со степенью значимости. Так как затраты на данную функцию в структуре всех затрат занимают невысокую долю. |
16 |
Контролировать финансовую деятельность |
1 135 324 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.80 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
17 |
Контролировать финансовые планы |
425 441 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.85 |
Уровень качества достаточно высокий |
Можно оставить функцию без изменений |
18 |
Контролировать бухгалтерскую отчетность |
765 428 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.80 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |
19 |
Управлять финансовыми ресурсами |
406 407 |
Уровень затрат сбалансирован со степенью значимости |
0.75 |
Уровень качества следует повысить |
Уровень качества следует повысить без увеличения затрат |