1.3 Методика оценки банковских рисков, применяемые в отечественной и зарубежной практике
Банковская деятельность, как и другая предпринимательская деятельность, сопряжена с рисками. Риски в банковской практике – это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Банки должны иметь комплекс мер по их предотвращению.
В банке должны быть разработаны и утверждены локальные нормативные правовые акты, содержащие стратегию, политику, методики и процедуры управления рисками, которые должны быть последовательными, иметь степень детализации, адекватную уровню и существенности принимаемых рисков, а также масштабам и сложности деятельности банка, применяться единообразно во всех его подразделениях [1].
Оценка (измерение) риска предполагает оценку вероятности наступления событий, приводящих к потерям, и оценку величины понесенных и потенциальных потерь. Проверяющим следует проанализировать, оценивает ли банк прямые и косвенные потери, возникшие в результате операционного инцидента, потенциальные, условные потери и упущенную выгоду, которые могут принимать различную форму, – например, утрата физических активов; досрочное списание активов с балансовых счетов; снижение стоимости активов; выплаты сторонним организациям, судебные расходы и внесудебные выплаты, возмещение убытков третьим сторонам, уплата штрафов по решениям государственных органов (в том числе вследствие правовых ошибок банка при осуществлении деятельности).
Методы оценки банковских рисков основываются на анализе возможных изменений различных факторов риска, влияющих на деятельность кредитных организаций. Для идентификации рисков осуществляется детальный анализ структуры кредитного и торгового портфелей банка, в ходе которого выявляются риск-аппетит банка, основные факторы риска, влияющие на изменение как справедливой стоимости портфелей в целом, так и отдельных их составляющих. Наглядно процесс оценки рисков в банке представлен на нижеприведенном рисунке 1.3.
Рисунок 1.3 – Схема управления рисками в банке
Примечание. Источник: [2]
Измерение (оценка) риска представляет собой определение величины (уровня) риска с помощью методов количественной и (или) качественной (экспертной) оценки с использованием количественных и качественных факторов оценки для формирования мотивированного суждения об уровне риска.
Количественные факторы оценки риска – критерии оценки степени риска, имеющие числовое выражение и фактически отражающие степень выполнения банком нормативов безопасного функционирования, лимитов операций и рисков, плановых показателей и иных ограничений, установленных локальными нормативными правовыми актами (ЛНПА) банка [14].
Качественные факторы оценки риска – критерии оценки качества управления риском, отражающие выполнение банком законодательства Республики Беларусь, в том числе нормативных правовых актов Национального банка, а также его рекомендаций, соответствующих ЛНПА банка [2].
Риск присущ для любой операции, совершаемой в банковской сфере. И нужно сказать, что риск находится в прямой зависимости с прибылью, то есть чем выше риск, тем больше прибыли банк может получить, совершив данную операцию. И на данном этапе основной задачей банка является выбор оптимального сочетания прибыльности и рискованности. Но для того, чтобы сопоставить эти два показателя, для начала банки должны правильно оценить риски, так как в банковской сфере главным является не устранить их, а предвидеть вероятность понесения потерь, то есть оценить риски.
В современной практике различные авторы выделяют множество подходов к классификации методов оценки банковских рисков. На сегодня наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются: статистический; анализ целесообразности расходов; метод экспертных оценок; аналитический; использование аналогов.
Статистический метод определения риска используется для вычисления ожидаемой продолжительности каждой работы и проекта в целом. Статистический метод широко применяется в тех случаях, когда при проведении количественного анализа фирма имеет в своем распоряжении значительный объем аналитико-статистической информации по необходимым элементам анализируемой системы (за n периодов времени).
В настоящее время некоторые банки оценивают риски на основании VAR–методики (value–at– risk)
– рисковая стоимость), базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рассчитанного с определенной долей вероятности. Данная методика при хороших исходных условиях ее применения позволяет переходить от оценки отдельных рисков к анализу совокупного риска бизнеса, т.е. ее преимуществом является учет факторов диверсификации рисков, которые не учитываются в более простых методиках, базирующихся на суммировании величин отдельных рисков [21].
Value–at–Risk – это стоимость, подверженная риску, которая представляет собой оценку максимального потенциального убытка по финансовому инструменту или портфелю инструментов за определенный период времени в случае неблагоприятного изменения рыночных факторов, вычисляемую с определенным доверительным интервалом. Таким образом, VАR является функцией четырех переменных:
– текущей рыночной стоимости финансового инструмента;
– оценки изменчивости доходов, выраженной среднеквадратическим отклонением;
– доверительным интервалом, характеризующим вероятность ожидаемых потерь, в зависимости от частоты их свершения;
– времени открытой позиции: периода, в течение которого финансовый инструмент будет подвержен риску.
Статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, имевших место при принятии аналогичных решений, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке.
Метод анализа целесообразности расходов основывается на том, что в процессе банковской деятельности затраты за каждым конкретным направлением, а также отдельным элементом имеют неодинаковую степень риска. Определение степени риска путем анализа целесообразности расходов ориентированы на идентификацию потенциальных зон риска. Такой подход рационален тем, что дает возможность обнаружить «узкие» места в деятельности банка с точки зрения рискованности, а потом разработать пути их ликвидации.
Перерасход расходов может быть вызван одним из четырех основных факторов или их комбинацией, а именно [7]:
– первоначальной недооценкой стоимости;
– изменением границ проектирования;
– разностью в производительности;
– увеличением первоначальной стоимости.
Эти основные факторы могут быть детализированы. На базе типового перечня можно составить подробный контрольный перечень для конкретного проекта или его элементов.
Метод определения степени риска путем экспертных оценок имеет более субъективный характер (сравнительно с другими методами). Эта субъективность является следствием того, что группа экспертов, которая занимается анализом риска, высказывает собственные субъективные суждения как о прошлой ситуации, так и о перспективах ее развития. Чаще всего этот метод применяется при недостаточном количестве информации или при определении степени риска такого направления деятельности, которое не имеет аналогов. Этот метод особенно важен там, где необходимы оценки внешней для банка среды на предмет выявления факторов системных рисков в экономике в целом и в банковском секторе. Другие существующие методики не дают возможностей корректной оценки указанных рисков. К этому методу можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска [6].
В обобщенном виде суть данного метода заключается в том, что банк выделяет определенную группу рисков и рассматривает, каким образом они влияют на его деятельность. Это рассмотрение сводится к присвоению балльных оценок за вероятность возникновения того или иного вида риска, а также степени его влияния на деятельность банка. В ходе опроса, проведенного среди банков, было определено влияние факторов на степень риска. За степенью влияния на показатель уровня риска факторы расположились в такой последовательности: на первом месте – стоимость проекта, на втором – объемы услуг, потом – сроки выполнения услуг и т.п. Метод разрешает распределить сложный комплекс рисков на управляемые составляющие и сделать выводы о вероятности проявления и степени последствий исследуемых рисков.
Содержание аналитического метода заключается в том, что, сопоставляя между собой полученные диаграммы, можно определить ключевые показатели, которые более всего влияют на оценку проекта [8].
Потом определяются критические (для проекта) значения ключевых параметров. Наиболее проще может рассчитываться «точка безубыточности», которая выражает минимально допустимый объем услуг, при котором проект не приносит прибыли, но и не оказывается убыточным.
Если проект финансируется за счет кредитов, то критическим значением будет та минимальная величина ставки, за которой проект не сможет погасить задолженность. В дальнейшем может быть получен вариант допустимых значений, в пределах которого проект оказывается эффективным (относительно прибыльности) с финансовой и экономической точек зрения.
Анализ чувствительности разрешает специалистам по проектному анализу учитывать риск и неопределенность. Если проект окажется чувствительным к изменению объема производства продукции проекта, то следует уделить больше внимания программе обучения персонала и менеджменту, а также другим мерам по повышению производительности.
Вместе с тем анализ чувствительности имеет два серьезные недостатка: он не является всеобъемлющим, так как не рассчитан для учета всех возможных обстоятельств.
Кроме того, он не уточняет вероятность осуществления альтернативных проектов.
Сущность метода использования аналогов заключается в том, что при анализе степени риска определенного направления деятельности субъекта целесообразно использовать данные о развитии таких же аналогичных направлений в прошлом. Анализ прошлых факторов риска осуществляется на основании информации, полученной из различных источников. Полученные таким способом данные обрабатываются с целью выявления зависимостей между запланированными результатами деятельности и учетом потенциальных рисков [19].
Целесообразность использования этого метода заключается в том, что, если необходимо выявить степень риска по любому инновационному направлению деятельности банка, когда отсутствует база для сравнения, лучше знать прошлый опыт, даже если он не отвечает современным условиям.
При использовании метода аналогий следует придерживаться определенной осторожности. Даже в случаях неудачного завершения проектов очень тяжело создать предпосылки для будущего анализа, т.е. подготовить исчерпывающий и реалистический набор возможных сценариев срывов проектов, т.е. определить определенные особенности, которые привели к срыву проекта в каждом частном случае.
В зависимости от методов расчета выделяют риски частные и комплексные (совокупные) [6].
Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Например, при расчете показателя достаточности капитала банка происходит взвешивание различных групп активов банка на степень риска. При этом степень риска того или иного вида актива банка может составлять от 0 до 100 % и определяется в зависимости от его ликвидности. Примером может служить также расчет требуемой ликвидности банка, где по отдельным видам привлеченных средств применяются коэффициенты риска одновременного их изъятия – 0, 20, 60 и 100 %. Таким образом, метод оценки частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной, пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска; сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.
Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по банку с требуемым нормативным значением.
Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупной оценке риска конкретного коммерческого банка. Теоретически общий размер риска банка можно определить по формуле [6]:
(1.1)
Н=(Р1+Р2+⋯+Рn)/К*Е,
где Н – степень допустимости общего риска банка;
Р – частные риски банка по конкретным операциям;
К – совокупный капитал банка;
Е – корректирующий коэффициент внешних рисков банка.
Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым следует его крах. Считается, что его допустимое значение не должно превышать 10. Таким образом, оценка риска является базой для повышения эффективности управления банковскими рисками. От нее зависит надежность банка и его финансовый результат. Оценка рисков определяет вероятность возможных убытков от активных и пассивных операций банка. Для комплексной оценки рисков коммерческих банков следует пользоваться классическими коэффициентными методами расчета уровня рисков, статистическими методами и вероятностными методами моделирования рисков.
Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником условий договора или иной способ невыполнения обязательств. Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика, контрагента или эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков.
Для качественной оценки кредитного портфеля с учетом кредитного риска используется термин "чистый кредитный портфель банка", который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва на покрытие возможных убытков. На этапе качественной оценки кредитного портфеля банка изучают правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному (табл. 1.1).
Таблица 1.1 - Показатели оценки кредитного портфеля
Название показателя |
Методика расчета |
Экономическая интерпретация |
1 Коэффициент степени защиты от риска |
Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к кредитным вложениям, не приносящим доход |
Данный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска |
2 Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам |
Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме расчетного специального резерва по кредитам |
Оптимальное значение - создание резерва в полном объеме, т.е. 100% |
3 Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов |
Отношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме кредитных вложений (всего) |
В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5% |
4 Коэффициент безнадежных к погашению кредитов |
Отношение суммы списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва к сумме кредитных вложений (всего) |
Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5% |
Примечание. Источник: [2]
Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля - так называемый "качество кредита" или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности, при этом необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в течение года.
Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя свидетельствует о положительной тенденции.
Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%.
Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого показателя, тем выше доля безперспективных к погашению кредитов.
На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам исполнения обязательств. Для оценки степени риска кредитного портфеля в зависимости от состава и структуры обеспечения необходим анализ всех используемых банком форм обеспечения. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Методика расчета включает разбивку межбанковских кредитов и кредитов, выданных юридическим и физическим лицам под разные виды обеспечения, в том числе под залог государственных ценных бумаг, ценных бумаг местных органов управления, под залог имущества, гарантию, поручительство и т.д.
Приведенная классификация позволяет судить о степени риска всего кредитного портфеля. Кредитный портфель, взвешенный на процент риска, определяется как сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженной на степень риска в процентах и деленной на 100 и представляет собой абсолютную сумму прогнозируемых потерь. Результаты расчета кредитного портфеля, взвешенного на процент риска, целесообразно рассматривать в форме таблицы. Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка. Сопоставление размера чистого кредитного портфеля и кредитного портфеля, взвешенного на риск, отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющимися в зависимости от форм обеспечения. На основании приведенных данных можно рассчитать размер кредитного портфеля, который не подвержен риску и представляет собой разницу между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск.
В ходе анализа качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели (таблица 1.2).
Таблица 1.2 - Показатели качества управления кредитным портфелем
Название показателя |
Методика расчета |
Экономическая интерпретация |
1 Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск |
Сумма кредитных вложений по каждой группе риска |
Рост величины кредитного портфеля, взвешенного на риск в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций |
2 Коэффициент зависимости кредитного портфеля от форм обеспечения кредитов |
Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю) |
Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения |
3 Коэффициент потенциального кредитного риска |
Отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск к разнице суммы кредитных вложений и суммы созданного специального резерва по кредитам |
Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка |
4 Коэффициент учета риска |
Отношение суммы созданного специального резерва по кредитам к величине кредитного портфеля, взвешенного на риск |
Характеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь |
Примечание. Источник: [2]
Для качественной оценки кредитного портфеля в зависимости от использованных форм обеспечения кредита следует рассчитать различные коэффициенты. Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.
Коэффициент потенциального кредитного риска определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый коэффициент дает представление о степени неучтенного риска кредитных вложений банка. Чем выше значение этого соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым вложениям.
Коэффициент учета риска рассчитывается как соотношение между суммой созданных резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск. Данный коэффициент показывает степень зависимости учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.
Оценка состояния и тенденций кредитного портфеля позволяют определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем используют следующие показатели:
соотношение кредитных вложений и привлеченных средств банка. Рассчитывать данный показатель можно как с учетом межбанковских кредитов полученных и выданных, так и без них; на основе средних остатков или по данным на отчетную дату.
соотношение кредитных вложений и активов банка. Можно утверждать о перегруженности кредитного портфеля при значении выше 65%. В таком случае необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.
коэффициент опережения как соотношение темпов роста кредитных вложений и темпов роста активов банка. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем как активной значение коэффициента должно быть больше 1.
Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые бы позволяли улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.