Регистрация получателей бюджетных средств в территориальном казначействе

Для осуществления расходов республиканского и местных бюджетов через территориальные казначейства необходимо:

1. Получить учетный номер казначейства (далее - УНК);

2. Пройти регистрацию в территориальном органе казначейства.

Для присвоения УНК распорядитель бюджетных средств представляет в соответствующий орган письменное обращение с обоснованием необходимости присвоения УНК получателю бюджетных средств, в котором указывает его полное и сокращенное наименование, юридический адрес, учетный номер плательщика, наименование вышестоящей организации (при ее наличии).

Для регистрации в территориальном казначействе получатель бюджетных средств представляет следующие документы:

1. Регистрационный лист с указанием его местонахождения, фамилии, имени, отчества руководителя и главного бухгалтера, номер телефона, названия вышестоящей организации.

2. Карточку с образцами подписей должностных лиц.

Перечисление средств со счета территориального органа казначейства осуществляется, как правило, посредством оплаты обязательств получателей бюджетных средств со счетов казначейства непосредственно на счета:

• поставщиков (подрядчиков, исполнителей) - за товары (работы, услуги);

• иных получателей - по платежам, не связанным с оплатой товаров (работ, услуг).

Платежи осуществляются, минуя счета в банке распорядителей средств.

В бухгалтерском учете распорядителей бюджетных средств отражается одновременно получение сумм бюджетного финансирования и погашение задолженности перед поставщиками материальных ценностей, работ, услуг, по платежам в бюджет, в государственный внебюджетный Фонд социальной зашиты населения Министерства труда, в Белгосстрах и т. д.

3.Счета в банке распорядителей и получателей средств бюджета, порядок их открытия и закрытия.

Бюджетные организации, финансируемые через казначейскую систему, учитывают движение бюджетных средств на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств в органах казначейства, а также на текущих счетах в банке. Открытие текущего (расчетного) счета осуществляется банком на основании документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, а также распоряжения, выданного Главным государственным казначейством, с указанием срока его действия. Текущий (расчетный) банковский счет должен быть открыт не позднее следующего рабочего дня после заключения договора с банком на открытие банковского счета.

Текущие (расчетные) счета открываются организациями для хранения и зачисления денежных средств и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Основной целью договора текущего (расчетного) счета является проведение операций, а не получение процентов. При этом организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, вправе открыть два текущих счета в белорусских рублях (по бюджету и по внебюджетным средствам) и два текущих счета в иностранных валютах (по бюджету и по внебюджетным средствам).

Бюджетные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, вправе открыть два текущих счета в белорусских рублях (по бюджету и по внебюджетным средствам) и два текущих счета в иностранных валютах (по бюджету и по внебюджетным средствам).

Текущий счет в иностранных валютах по бюджетным средствам, открывается организации, получающей иностранную валюту в порядке бюджетного финансирования. Текущий счет в иностранных валютах по предпринимательской деятельности открывается бюджетной организацией, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность. Иностранная валюта, поступившая от покупателей продукции, работ, услуг зачисляется банками на транзитный счет бюджетной организации, который открывает сам банк. После обязательной продажи части валюты (в случаях, когда это предусмотрено законодательством) оставшаяся часть валюты с транзитного валютного счета перечисляется на текущий счет в иностранной валюте по внебюджетной деятельности.

Бюджетные организации могут размещать в банке временно свободные внебюджетные денежные средства в национальной и иностранной валюте на следующих счетах:

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Благотворительный банковский счет открывается для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи, в случаях и на цели, определенные законодательством.

Cчета для отражения операций, осуществляемых организациями с использованием банковских платежных карточек.

Банковская платежная карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету, счетам по учету банковских вкладов (депозитов), кредитов физического или юридического лица для получения наличных денежных средств и осуществления расчетов в безналичной форме, а также обеспечивающий проведение иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Для открытия текущих (расчетных) счетов распорядителям и получателям бюджетных средств необходимо представить в банк:

1) заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

2) распоряжение органа государственного казначейства (в 2-х экземплярах) на открытие счета. Первый экземпляр распоряжения остается в банке. Второй с отметкой банка об открытии счета возвращается органу, выдавшему распоряжение. В распоряжении указывается срок его действия. На этот срок заключается договор банковского счета. Распоряжение органа государственного казначейства представляется в банк также в случае подтверждения счетов (продления срока их действия, установленного ранее выданным распоряжением);

3) карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Наличие карточки гарантирует то, что распоряжаться счетом будут только лица, уполномоченные надлежащим образом. Право первой подписи расчетно-кассовых документов принадлежит, как правило, руководителю организации, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру.

Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора банковского счета.

Обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению, т.е. счет закрывается:

- по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон;

- при отсутствии денежных средств на этом счете в течение 3-х месяцев со дня последнего списания с него денежных средств;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Остаток средств по счету перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счет «Расчеты с прочими кредиторами». При закрытии счета банк письменно уведомляет об этом соответствующий уполномоченный орган.