2.2 Финансовый план ооо «ДомРемСтрой» на 2016 год

2.2.1 Формирование бюджета доходов и расходов (БДР)

Основное назначение БДР — прогнозирование финансового результата работы предприятия за бюджетный период.

БДР — главная, итоговая часть формирования финансового бюджета предприятия.

БДР фактически является верхушкой айсберга, в основе которого — показатели всего комплекса операционных и функциональных бюджетов по направлениям.

БДР — это прогнозный отчет, состоящий, согласно экономической логике расчета прибыли, из двух частей: доходной и расходной.

Помесячный с нарастающим итогом за год БДР ООО «ДомРемСтрой» представлен в таблице 1.

Таблица 1-Бюджет доходов и расходов ООО «ДомРемСтрой» на 2016г.

Наимено-вание статьи	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	2016г.
	план	план	план	план	план	план	план	план	план	план	план	план	план
1.Доходы основного вида деят-ти	1 041800	1 392400	1 215000	1 215000	1216 000	1216000	1216 000	1216000	1216000	1215000	1215000	1215000	14 589 200
2.Доходы прочих ви-дов деят-ти	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	85 000	1 020 000
Итого доходов	1126800	1477400	1300000	1300000	1301000	1301000	1301000	1301000	1301000	1300000	1300000	1300000	15 609 200
Расходы основного вида деят-ти
1.ФОТ	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	321080	3 852 960
2.Налоги с ФОТ	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	96966,16	1 163 593,92
3.Прочие налоги	49 404	44 322	39 000	39 600	39 030	39 030	39 630	39 030	39 030	39 600	39 000	39 000	485 676
4. Аренда помещений	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	360 000
5.Матери-алы	437560	593080	511000	511000	511000	571000	571000	576720	515400	511000	511000	511000	6 330 076
6.Амморти-зация	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	35763,89	429 166,68
7.Услуги полученные	2390	9431	3050	1110	8891	2560	3160	8891	1260	1250	8881	3150	54 024
8.Штрафы, пени	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	1 200
9.Прочие расходы	2400	2000	2400	2000	2400	2000	2400	2000	2400	2000	2400	8500	32 900
10.Расходы прочих видов деят-ти	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	4950	59 400
Итого расходов:	980614	1137693	1044310	1042570	1050181	1103450	1105050	1115501	1046950	1042710	1050141	1050510	12762996,60
ФР, руб.	146186	339707	255 690	257 430	250 819	197 550	195 950	185 499	254 050	257 290	249 860	249 490	2 846 203,40
ФР, %	12,97	22,99	19,67	19,80	19,28	15,18	15,06	14,25	19,52	19,79	19,22	19,19	18,23

БДР формируется на основе метода «начисления», т.е доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены вне зависимости от оплаты.

Формирование доходной части БДР:

В статью «Доходы основного вида деятельности» входят данные по планируемой сумме выручки с учетом портфеля заказов на 2016г.

В статью «Доходы прочих видов деятельности» входят доходы от сдачи в аренду основного средства (а/м Форд Фокус)

Формирование расходной части БДР:

Статья «Фонд оплаты труда (ФОТ)»

Среднесписочная численность работников ООО «ДомРемСтрой» -11 человек. В связи с нестабильной ситуацией на рынке повышение заработной платы работникам предприятия на 2016г. не запланировано.

Данные для расчета ФОТ на 2016г. берем из штатного расписания.

Суммарный ФОТ в месяц составляет - 321080 руб.

ФОТгод.=ФОТмес х12

ФОТ на 2016г.= 321 080х12=3 852 960 руб.

Статья «Налоги с ФОТ»

Ставки налогов, удерживаемых с ФОТ:

- обязательное пенсионное страхование (ОПС) -22%;

- федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) -5,1%;

- федеральный фонд социального страхования (ФСС РФ) -2,9%;

- взносы от несчастных случаев на производстве (НС и ПЗ) -0,2%

Всего-30,2%

Налоги с ФОТмес.=ФОТмес х 30,2%=321 080х30,2%=96 966,16 руб.

Налоги с ФОТгод.=96 966,16 х 12=1 163 593,92руб.

Статья «Другие налоги»

Планирование расходов по налогам осуществляется на основании анализа действующего законодательства.

ООО «ДомРемСтрой» применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Объект налогообложения–«Доходы» . Ставка налога при УСН (доходы) равна 6% от всех доходов поступающих на расчетный счет предприятия.

Предприятие является плательщиком налога на транспортные средства.

Так же ежеквартально начисляет и платит экологические взносы.

В 2016 г. запланировано: в январе начисление транспортного налога в размере 15 000 руб., ежеквартальное начисление экологических взносов в размере 600 рублей.

Статья «Содержание (аренда) помещений»

ООО «ДомРемСтрой» арендует офисные и складские помещения. Арендная ставка на 2016 год не меняется и составляет 30 000 рублей в месяц, что указано в договоре аренды, следовательно, возьмем цифру предыдущего года.

Статья «Материалы»

Данные по материалам планируются с учетом роста цен на рынке сырья, сезонности оказываемых услуг и других факторов.

В бюджете ООО «ДомРемСтрой» расходы на материалы заложены в размере 43% от ожидаемых доходов по основному виду деятельности.

Запасы материалов на складе ООО «ДомРемСтрой» составляют 764 316 рублей.

В статью «Услуги полученные» закладываются помесячно расходы на содержание оргтехники, обновление бухгалтерской программы, ремонт инструмента и оборудования и прочие услуги сторонних организаций.

Данные берутся из анализа помесячных фактических затрат за предыдущий 2015 год с учетом 10% инфляции.

В статью «Прочие расходы» закладываются расходы на услуги банка, на услуги нотариуса и пр.

В статью «Расходы по прочим видам деятельности» закладываются все прочие расходы, не относящиеся к расходам по основному виду деятельности.

Данные берутся из анализа помесячных фактических затрат за предыдущий 2015 год с учетом 10% инфляции.

Финансовый анализ БДР:

Итог формирования БДР — расчет плановой чистой прибыли компании на конец бюджетного периода (ФР).

ФР =Доходы-Расходы

ФР 2016г= 15 609 200-12 769 680,60=2 840 203,40 руб.

Рассчитаем плановую рентабельность на конец бюджетного периода:

ПР (ФР%)=ФРруб/Доходы х 100%

ПР 2016г.= 2 840 203,40/15 609 200х100%=18,19%

Данные показатели по факту могут колебаться как в меньшую, так и в большую сторону.

В текущей деятельности предприятия плановые показатели сравниваются с фактическими и выявляются отклонения, которые могут выявить негативные явления в бизнесе.

.

2.2.2 Формирование бюджета движения денежных средств (БДДС) .

БДДС – план движения расчетного счета и наличных денежных средств (ДС) в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия ДС в результате хозяйственной деятельности предприятия.

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия ДС, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств.

В БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е ситуаций, связанных с нехваткой ДС для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение ДС). Временно свободные денежные средства могут направляться, например на банковский вклад под процент.

БДДС составляется на основе БДР, формируется по «кассовому» методу, т.е доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены.

БДДС имеет основные разделы:

- остаток денежных средств (ДС) на начало периода;

- поступление ДС (поступления от покупателей и других дебиторов);

- расход ДС (выплаты кредиторам);

- финансовая деятельность, детализирующая получение и погашение заемных средств.

В таблице 2 представлен БДДС ООО «ДомРемСтрой» на 2016год.

Таблица 2-Бюджет движения денежных средств ООО «ДомРемСтрой» на 2016г.

Наименование статьи бюджета	Задолженность на 01.01.2016г.		Возникновение обязательств 2016г.	Оплата 2016г.	Задолженность на 31.12.2016г.
	ДЗн	КЗн			ДЗк	КЗк
	план	план	план	план	план	план
Денежные средства на начало периода:				353 552
Поступления денежных средств:
1.Основной вид деятельности	3 150 000	0	14 589 200	12 000 000	5 739 200	0
2.Прочие виды деятельности	85 000	0	1 020 000	1 020 000	85 000	0
Итого поступлений	3 235 000	0	15 609 200	13 020 000	5 824 200	0
Расходы основного вида деятельности
1.ФОТ	0	321 080	3 852 960	3 852 960	0	321 080
2.Налоги с ФОТ	0	96966,16	1 163 593,92	1 163 593,92	0	96 966,16
3.Прочие налоги	0	39 000	485 676	485 676	0	39 000
4. Аренда помещений	0	30 000	360 000	360 000	0	30 000
5.Материалы	0	600 000	6 230 076	6 500 000	0	330 076
6.Аммортизация
7.Услуги полученные	0	3500	54 024	54 374	0	3150
8.Штрафы, пени			1 200	1200
9.Прочие расходы			32 900	32 900
10.Расходы прочих видов деятельности			59 400	59 400
Итого платежей:				12 510 103,92
Финансовая деятельность
Займы полученные	0	0	0	0	0	0
Займы выданные	0	0	0	0	0	0
Инвестиционная деятельность	0	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец периода:				863 448,08
Дт и Кт задолженность	3 235 000	1 096 546,16			5 824 200	820 272,16

БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) ДС на протяжении всего периода планирования:

ДСк= ДСн + поступления - выплаты

ДСк=353 552+13 020 000-12 510 103,92=863 448,08 руб.

КЭШ- чистый поток денежных средств = поступления- выплаты

КЭШ руб=13 020 000 – 12 510 103,92= 509 896,08 руб.

КЭШ%= КЭШ руб/поступления х100%

КЭШ %=509 896,08/13020 000х100=3,9%

2.2.3 Формирование прогнозного баланса

Таблица 3-Прогнозирование движения ДС

Наименование	на 01.01.2016г.	на 31.12.2016г.
Материальные внеоборотные активы (основные средства)	825 840	396 673,32
Запасы	764 316	664 316
Дебиторская задолженность	3 235 000	5 824 200
Денежные средства	353 552	863 448,08
Итого	5 178 708	7 748 637,40

Расчет активов предприятия:

Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =825 840-429 166,68 =396 673,32 руб.

Запасы на конец = Зн+ сумма приобретенных запасов -сумма списанных запасов в производство=764 316+6 230 076-6 330 076=664 316 руб.

Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + возникновение обязательств – оплата - погашение дебиторской задолженности =3 235 000+15 609 200-13 020 000=5 824 200 руб.

Таблица 4-Прогнозирование капитала

Наименование	на 01.01.2016г.	на 31.12.2016г.
Капитал и резервы	4 082 161,84	6 928 365,24
Краткосрочные заемные средства	0	0
Долгосрочные заемные средства	0	0
Кредиторская задолженность	1 096 546,16	820 272,16
Итого	5 178 708	7 748 637,40

Расчет капитала предприятия:

Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =4 082 161,84+2 846 203,40=6 928 365,24 руб.

Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =0

Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +возникновение обязательств (сумма поступивших материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов) – оплата (сумма оплаченных материалов, работ и услуг, выплаченной заработной платы, налогов) =1 093 546,16+12 239 829,92-12 510 103,92=823 272,16 руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

Следовательно компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику.