20.3. Источники и виды финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы – денежные доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, предназначенные для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей, нужд обороны и госуправ- ления. Источники финансовых ресурсов на макроуровне (государства):

• валовой внутренний продукт (ВВП);

• доходы от внешнеэкономической деятельности;

• национальное богатство;

• привлеченные (заемные) ресурсы.

Источники финансовых ресурсов на микроуровне (организация,

предприятие):

• источники собственных финансовых ресурсов (деятельность предприятия; богатство предприятия – оборудование и др.);

• средства предприятия, которые приравниваются к собственным

(зарплата, отпускные деньги);

• привлеченные средства (заемные средства, средства от продажи акций и облигаций);

• средства, получаемые предприятиями в порядке перераспределения (от министерств, вышестоящих инстанций, из бюджета; страховые возмещения).

Самый важный источник финансовых ресурсов – стоимость ВВП

страны, который состоит из К+З+П (капитал + зарплата + прибыль). З + П – основные источники финансовых ресурсов на макроуровне. Элемент З, являясь личным доходом трудящегося – зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по трем направлениям: налоги, страховые платежи, прочие платежи (участвует в создании финансовых ресурсов на макроуровне). Элемент П – прибавочная стоимость – прибыль

– основной источник финансовых ресурсов.

Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне: налоги кредиты из разных источников, отчисления во внебюджетные фонды,

платежи населения в местный бюджет, прочее.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне: прибыль,

амортизация, кредитные инвестиции, страховые возмещения, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, финансовые ресурсы

по перечислению от вышестоящих структур, бюджетные субсидии, прочие.

20.4. Финансы предприятий

Финансы предприятия – система денежных отношений, выра-

жающих формирование и использование денежных фондов в процессе

кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов и накоплений. Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, страховыми компаниями и т.д. В них концентрируется преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе.

Финансы коммерческих предприятий – экономические отношения,

связанные с образованием собственных финансовых ресурсов,

производством и реализацией товаров и услуг, привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Функции финансов на предприятии:

• формирование – обеспечивает денежными ресурсами кругооборот средств на предприятии, т.е. формирует денежные фонды. Задача заключается в формировании эффективно работающих на предприятии денежных потоков;

• распределение – использование денежных средств и фондов;

• контрольная функция – охватывает все стороны деятельности пред- приятий, взаимоотношения внутри предприятия, взаимоотношения предприятия и банка, взаимоотношения предприятия и бюджета. Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на

принципах: финансовая самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Активы – то, чем располагает предприятие; принадлежащие предприятию средства, вложенные в дело. Капитал предприятия делят на основной и оборотный.

Оборотный капитал – наличные деньги и те средства, которые обращены в наличные в течение года до даты отчета. Составляющие оборотного капитала: наличные деньги, ценные бумаги, выплаты по счетам, товарно-материальные ценности, платежи.

Основной капитал – это стоимость предприятия, его имущество и оборудование, срок службы которых более года, не предназначенные для продажи.

Нематериальные активы – часть активов, не носящая материального вещественного характера (патенты и права, организационные расходы на регистрацию и разработку документов).

Пассивы – все задолженности предприятия. Текущие пассивы – суммы, которые предприятие должно будет вернуть в предстоящем (следующим за отчетным) году. Долгосрочные долги – долги, которые

должны быть уплачены в срок более года.

Капиталовложения – это вложение средств в основные фонды.

Главными финансовыми показателями эффективности деятельности предприятия являются прибыль и рентабельность.

Прибыль – абсолютный показатель, являющийся главной формой денежных накоплений предприятия.

Рентабельность продукции – это отношение прибыли к себестоимости.

Рентабельность производства – отношение прибыли к средней величине активов производства – характеризует эффективность

инвестиционной и текущей деятельности предприятия.