- •1. Основные средства их учёт, классификация и оценка
- •Активный счет 01 «Основные средства»
- •01/1 «Собственные основные средства»
- •08 «Вложения в долгосрочные активы»
- •1.1. Поступление основных средств в результате строительства
- •1.1.1. Строительство хозяйственным способом
- •1.1.2. Строительство подрядным способом
- •1.1.3 Приобретение основных средств у поставщика
- •02/1 «Амортизация собственных основных средств»
- •1.3 Учёт ремонта основных средств Хозяйственный способ капитального ремонта основных средств
- •23 «Вспомогательные производства»
- •1.2 Учёт амортизации основных средств
- •1.4. Учёт выбытия основных средств
- •01/ Субсчет «Выбытие основных средств»
- •91 «Прочие доходы и расходы»
- •Выбытие ос в результате продажи
- •1.5 Переоценка основных средств
- •1.6. Инвентаризация основных среств
- •Учет нематериальных активов
- •04 «Нематериальные активы»
- •08.4 «Приобретение и создание нематериальных активов»
- •05 «Амортизация нематериальных активов»
- •Учет материалов
- •Учет расчетов с поставщиками
- •55/Аккредетив
- •Учет расчетов по оплате труда
- •70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •Расчеты по имущественному и личному страхованию
- •76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
- •Ведомость расчёта заработной платы
- •26 «Общехозяйственные затраты»
- •20 «Основное производство»
- •Учет реализации
26 «Общехозяйственные затраты»
Кор.счета Кредит |
Дебет |
Кредит |
Кор.счета Дебет |
10
70, 69/1, 76/2
02
60, 76
97
71 |
Сальдо не имеет |
|
|
Списание стоимости материалов, топлива, запасных частей на содержание зданий административно-управленческого персонала (АУП) |
Списание затрат на работы, выполняемые вспомогательным производством |
23
|
|
Расходы на оплату труда с начислениями АУП |
Списание затрат на продукцию основного производства |
20 |
|
Начисление амортизации ОС АУП
|
Списание управленческих расходов |
90/5 |
|
Услуги подрядных сторонних организаций на содержание административных зданий |
|
|
|
Списание расходов будущих периодов |
|||
Расходы на командировочные АУП |
|||
60, 76 |
Почтовые расходы, услуги связи, аренда помещений, охрана, эксплуатация транспорта. |
||
66, 67 |
Начисление процентов по кредитам и займам |
||
|
Итого: общехозяйственных затрат |
Пример: В текущем месяце в учете отражены следующие общехозяйственные затраты.
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1. |
Ведомость начисления заработной платы |
|
|
|
16700000 |
|
|
|
|||
|
|
|
|||
2 |
Авансовый отчет |
Списание командировочных расходов |
|
|
1000000 |
3. |
Счет-фактура |
Принят счет организации за услуги связи: - отражена стоимость услуг - отражен НДС, подлежащий уплате - отражена задолженность |
|
|
3600000 |
4. |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация ОС АУП |
|
|
250000 |
5. |
Счет-фактура |
Принят счет за электроэнергию: - отражена стоимость электроэнергии - отражен НДС подлежащий уплате; - отражена задолженность |
|
|
4800000 |
6 |
Справка бухгалтерии |
Списание общехозяйственных расходов на управленческие расходы |
|
|
|
Д К |
|
Д К |
|
Д К |
|
Д К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Д К |
|
Д К |
|
Д К |
|
Д К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
В бухгалтерском учете формирование себестоимости продукции отражается на активном счете 20 «Основное производство».