Расчет фонда оплаты труда
Руководителям предприятий и структурных единиц по согласованию с профсоюзным комитетом и с участием трудового коллектива предоставляется полная самостоятельность в выборе порядка распределения коллективного заработка и применения различных критериев оценки личного вклада каждого работника в общий результат. Руководствуюсь этим и исходя из размера минимального уровня оплаты труда, установленного законом, и возможностей предприятия, назначаются должностные оклады руководящим и всем остальным работникам. Должностные оклады заместителей, а также главных бухгалтеров устанавливаются на 10-30% ниже оклада соответствующего руководителя. Эти данные вносятся в штатное расписание (табл. 5.25).
Для расчета полной суммы фонда оплаты труда составлена таблица 5.26.
Таблица 5.26 - Плановая смета расходов на оплату труда предприятия
№ п/п |
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Фонд зарплаты по ставкам и окладам |
823,6 |
60,0 |
2 |
Премии за основные результаты хозяйственной деятельности |
411,8 |
30 |
3 |
Надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные трудовым кодексом |
68,6 |
5 |
4 |
Оплата труда работников несписочного состава |
68,6 |
5 |
Итого фонд оплаты труда |
1372,6 |
100 |
|
В заключительной части этого раздела составляется табл. 5.5.9, содержащая проект плана трудовых показателей предприятия, включая показатели, характеризующие производительность труда.
Таблица 5.26 - Сводный расчет плановых показателей по труду
проектируемого кафе за месяц
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Товарооборот |
руб. |
21 034 472,6 |
2 |
Оборот продукции собственного производства |
руб. |
14 993 839,6 |
3 |
Численность работников предприятия |
чел. |
54 |
4 |
Численность работников производства |
чел. |
26 |
5 |
Средняя выработка работника предприятия=1/3 |
руб. |
389 527,3 |
6 |
Средняя выработка работника производства 2/4 |
руб. |
576 686,1 |
7 |
Фонд оплаты труда: - сумма - % к товарообороту=7/1 |
руб.
% |
1 372 000,00 6,5% |
8 |
Средняя заработная плата работника предприятия=7/3 |
руб. |
25 418,5
|
Издержки производства и обращения
Издержки производства и обращения рассчитаны по каждой статье затрат с учетом плана выпуска продукции, товарооборота и других показателей хозяйственной деятельности проектируемого предприятия, а также ряда технико-экономических нормативов в соответствии с законами РФ.
При разработке сметы издержек производства и обращения следует учесть, что в связи с отсутствием нормативов, величина затрат по ряду статей (№ 1,4,6,7,9,10,12,13,14) принята на основе заданного ориентировочного уровня (% к товарообороту) из практики действующих предприятий.
По статье 2 «Расходы на оплату труда» определены в разделе «Труд и заработная плата». По ст. 3,5,8,11 отражаются расходы, рассчитанные на основе установленных нормативов. Полученные расчетные данные издержек производства и обращения проектируемого кафе оформлены в таблице 5.27.
Для того чтобы определить амортизацию основных средств надо определить стоимость основных средств.
Таблица 5.27 - Расчет капитальных вложений проектируемого кафе в ценах 2000 г.
№ п/п |
Показатели |
Нормативы удельных кап- |
Нормативы удельных кап- |
Мощн., число мест |
Капвложения, сумма, млн.руб. |
|
вложений в ценах 1987, руб./место |
вложений в ценах 2010г., руб./место |
|||||
1 |
2 |
3 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Строительно-монтажные работы (здание) |
1 840,00 |
920 000,0 |
100 |
92 |
|
Оборудование |
300 |
150 000,0 |
100 |
15 |
|
|
Прочие затраты |
39 |
19 500,0 |
100 |
1,95 |
|
|
2 |
Всего по предприятию |
2 179,0 |
1 089 500,0 |
|
108,95 |
|
Для пересчета в ценах 2000г. используем коэффициент пересчета – 500.
Таблица 5.28 - Расчет сумм амортизационных отчислений по проектируемому кафе
№ п/п |
Виды основных фондов |
Стоимость оборудования и здания |
Норма амортизационных отчислений, % к стоимости |
Сумма амортизационных отчислений за год, тыс.руб. |
|||||
уд.вес |
тыс.руб |
||||||||
1 |
Транспортное оборудование |
1,5 |
225,00 |
18 |
40,5 |
||||
2 |
Механическое оборудование |
3,5 |
525,00 |
15 |
78,75 |
||||
3 |
Холодильное оборудование |
18 |
2 700,00 |
10 |
270 |
||||
4 |
Тепловое оборудование |
45 |
6 750,00 |
12,5 |
843,75 |
||||
5 |
Кипятильники |
2 |
300,00 |
24 |
72 |
||||
6 |
Мебель, инвентарь и прочее оборудование |
30 |
4 500,00 |
16,7 |
751,5 |
||||
Оборудование-всего |
100 |
15 000,0 |
X |
2 056,50 |
|||||
Здание |
Х |
92 000,0 |
1,2 |
1104 |
|||||
Итого |
X |
107 000,0 |
X |
3 160,50 |
|||||
В смету издержек включена сумма амортизационных отчислений за месяц.
По решению Правительства предприятия могут увеличить амортизационный фонд в 1,5 раза с целью ускоренного воспроизводства основных фондов.
Полученная сумма амортизационного фонда за месяц умножается на К=1,5.
Так
как предприятие новое, то сумма
амортизационных отчислений будет равна:
3160,5*1,5/12=395,06 в год.
Таблица 5.29 - Смета издержек производства и обращения проектируемого предприятия
№ п/п |
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
% к товарообороту |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Транспортные расходы |
1472,4 |
7,00% |
2 |
Расходы на оплату труда |
1372,6 |
6,53% |
3 |
Единый специальный налог |
356,9 |
1,70% |
4 |
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря |
1815,8 |
8,63% |
5 |
Амортизация основных средств |
395,1 |
1,88% |
6 |
Расходы на ремонт основных средств |
420,7 |
2,00% |
7 |
Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
631,0 |
3,00% |
8 |
Расходы на топливо, электроэнергию для производственных нужд |
77,2 |
0,37% |
9 |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
107,3 |
0,51% |
10 |
Расходы на рекламу |
420,7 |
2% |
11 |
Затраты по оплате процентов за пользование займом |
28,8 |
0,14% |
12 |
Потери товаров и технологические отходы |
21,0 |
0,10% |
13 |
Расходы на тару |
84,1 |
0,40% |
14 |
Прочие расходы |
2103,4 |
10,00% |
Итого |
9307,1 |
44,25% |
|
Товарооборот, к которому исчислены издержки |
21 034,5 |
100% |
|
Затраты
по оплате процентов за пользование
займом = (153,562*30*0,15)/(12*2)=
15,22 тыс. руб.
Расходы на топливо, электроэнергию для производственных нужд = тарифная ставка Москвы*расход электроэнергии за месяц: = 3 руб*25 735кВт∙ч = 77,2 тыс.руб.