Расчеты

6. Учет основных средств

Первоначальная стоимость ОС «Камера распылительная» = 40 000+2 000=42 000 р.

Сумма ежемесячной амортизации = 42 000 р. / 96 мес. = 437,50 р.

Первоначальная стоимость ОС «Котельная» = 1 000 000 р.

Сумма ежемесячной амортизации = 1 000 000 р. / 100 мес. = 10 000 р.

8. Учет номенклатуры

От ООО «Мастер» по Договору №2 поступили Плафоны матовые в количестве 1000 шт. на сумму 66 000 руб., в том числе НДС – 10 067,80 руб.

Д10 – К60.01 66 000-10 067,80 =55 032,20

Д19 – К60.01 10 067,80

Д60.01 – К60.02 66 000

От ООО «Мастер» по Договору №2 поступили Плафоны цветные в количестве 500 шт. на сумму 36 000 руб., в том числе НДС – 5 491,53 руб.

Д10 – К60.01 36 000 – 5 491,53 =30 508,47

Д19 – К60.01 5 491,53

Д60.01 – К60.02 36 000

Доставка – 6000 руб., в том числе НДС – 915,25 руб. Способ распределения транспортных расходов – По сумме.

По Плафонам матовым 66 000/(66 000+36 000)*6 000 = 3 882,35

Д19 – К60.01 3 882,35*18/118=592,22

Д10 – К60.01 3 882,35 – 592,22=3 290,13

По Плафонам цветным 36 000/(66 000+36 000)*6 000 = 2 117,65

Д19 – К60.01 2 117,65*18/118=323,03

Д10 – К60.01 2 117,65 – 323,03=1794,62

Отпущены материалы на производство светильников: Плафон матовый – 100 шт., Плафон цветной – 100 шт. (Оценка стоимости материалов – по среднему)

Стоимость единицы рассчитывается по формуле:

(Ст. нач. ост + Ст. покупки + Ст. доставки)/(Кол. нач. ост. + Кол. покупки)

Сумма проводки Д20 – К10 = Ст. единицы * Кол. отпущенных

По Плафонам матовым: ((66000+55932,2+3290,13)/(1000+1000))*100 = 6 261,12

По Плафонам цветным: ((36000+30508,47+1794,62)/(500+500))*100 = 6 830,31

9 Учет расчетов по оплате труда

Начислена зарплата работникам организации

Зарплата по светильникам: Д20 – К70 10 000

Зарплата по люстрам: Д20 – К70 20 000

Зарплата администрации: Д26 – К70 30 000+20 000+10 000=60 000

Зарплата коммер. службы: Д44 – К70 10 000

Зарплата адм. произв. цеха: Д25 – К70 21 000

По каждому сотруднику начислен НДФЛ (условно считается, что у каждого сотрудника по одному ребенку).

НДФЛ по светильникам (10000-1400)*0,13 = 1118

НДФЛ по люстрам (20000-1400)*0,13 = 2418

Итого НДФЛ рабочих = 3536

НДФЛ администрации (30000-1400)*0,13+1118+2418=7254

НДФЛ коммер. службы (10000-1400)*0,13 = 1118

НДФЛ адм. цеха (21000-1400)*0,13=2548

Зарплата полностью выплачена.

(10000+20000+60000+10000+21000)-(1118+2418+7254+1118+2548)=106544

Начислены страховые взносы с фонда оплаты труда. (Ставка взноса на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 0,2%)

Общий процент взносов от начисленной зарплаты: 30,2%

Взносы с ФОТ администрации 60000*0,302=18120

Взносы с ФОТ рабочих цеха 30000*0,302=9060

Взносы с ФОТ коммер. службы 10000*0,302=3020

Взносы с ФОТ админ. цеха 21000*0,302=6342

10. Учет выпуска и реализации готовой продукции

Отгружена ООО «Лира» готовая продукция:

Светильники «Лучина» 10 шт. по цене 2600 руб.,

Д90 – К43 Списание плановой себестоимости 500*10=5000

Д62.01 – К90 Выручка 2600*10+0,18*(2600*10)=30680

Д90 – К90 НДС 0,18*(2600*10)=4680

Светильники «Пава» 50 шт. по цене 3000 руб.

Д90 – К43 Списание плановой себестоимости 700*50=35000

Д62.01 – К90 Выручка 3000*50+0,18*(3000*50)=177000

Д90 – К90 НДС 0,18*(3000*50)=27000

Люстры «Роза» 20 шт. по цене 5800 руб.

Д90 – К43 Списание плановой себестоимости 1000*20=20000

Д62.01 – К90 Выручка 5800*20+0,18*(5800*20)=136880

Д90 – К90 НДС 0,18*(5800*20)=20 880