Программа курса

Раздел 1. Общая часть Налогового права

Тема 1.1. Понятие налога и сбора, принципы налогообложения

Понятие налога и сбора, классификация налогов (федеральные, региональные, местные, специальные налоговые режимы; прямые и косвенные; реальные и личные; регулярные и разовые).

Принципы налогообложения.

Юридический состав налога: основные (обязательные) и факультативные элементы.

Правовое регулирование установления и введения налогов и сборов.

Тема 1.2. Налоговое право в системе права России

Понятие, предмет и методы налогового права.

Взаимосвязь налогового права с финансовым, гражданским, административным, конституционным, трудовым и уголовным правом.

Система налогового права России.

Понятие, виды и элементы налоговых правоотношений.

Понятие, виды и структура налогово-правовых норм.

Источники налогового права: понятие, виды, система. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Тема 1.3. Субъекты налогового права

Понятие налогоплательщиков, их права и обязанности.

Общая характеристика обязанности налогоплательщиков по постановке на учет в налоговом органе.

Понятие плательщиков сборов, их права и обязанности.

Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества.

Понятие консолидированной группы налогоплательщиков.

Понятие взаимозависимых лиц. Случаи признания лиц взаимозависимыми.

Понятие налоговых агентов, их права и обязанности.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Правовой статус налоговых органов как субъектов налогового права.

Правовой статус таможенных органов как субъектов налогового права.

Правовой статус банков как субъектов налогового права.

Правовой статус финансовых органов как субъектов налогового права.

Правовой статус органов внутренних дел, следственных органов как субъектов налогового права.

Общая характеристика обязанности налоговых, таможенных, следственных органов, органов внутренних дел по соблюдению налоговой тайны.

Тема 1.4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.

Изменение срока уплаты налогов (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).

Добровольный порядок исполнения обязанности по уплате налогов (исчисление и уплата).

Общая характеристика налогового планирования (налоговая оптимизация, налоговые риски, необоснованная налоговая выгода).

Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, штрафов.

Стадии, порядок и сроки принудительного бесспорного взыскания налога, сбора, пени, штрафа.

Стадии, порядок и сроки принудительного судебного взыскания налога, сбора, пени, штрафа.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.

Тема 1.5. Налоговый контроль

Порядок и сроки проведения и оформления результатов камеральных налоговых проверок.

Порядок и сроки проведения и оформления результатов выездных налоговых проверок.

Порядок и сроки проведения и оформления налоговым органом мероприятий налогового контроля: истребование документов при проведении налоговой проверки, истребование документов о налогоплательщике, допрос свидетеля, инвентаризация, осмотр, выемка документов, экспертиза.

Порядок и сроки составления акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123).

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Налоговый контроль в форме налогового мониторинга.