- •1. Сутність і види податкового менеджменту
- •2. Функції податкового менеджменту
- •3. Елементи податкового менеджменту як системи управління
- •1. Інформаційне забезпечення.
- •2. Аналіз, планування і прогнозування податків.
- •3. Податкове регулювання.
- •4. Податковий контроль.
- •5. Організація управління податковим процесом.
- •4. Організаційні основи податкового менеджменту
- •5. Сутність податкового планування і податкового прогнозування
- •7. Методи планування і прогнозування податків
- •8. Система показників оцінки податкової системи і виконання податкових надходжень
- •9. Податкове регулювання та його сутність
- •10. Мета, завдання і функції податкового регулювання, методи його проведення та їх сутність.
- •11. Інструменти податкового регулювання.
- •12. Податкові пільги
- •13. Поняття податкового контролю та його суб’єкти
- •14. Види податкового контролю
- •15. Методи та принципи податкового контролю
- •16. Етапи податкового контролю
- •17. Загальні засади обліку платників податків
- •18. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •19. Облік самозайнятих осіб
- •20. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •21. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •22. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.
- •23. Отримання податкової інформації контролюючими органами.
- •24. Обробка та використання податкової інформації.
- •25. Порядок проведення перевірок.
- •26. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •27. Строки проведення виїзних перевірок
- •28. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю контролюючими органами
- •29. Оформлення результатів перевірок
- •30. Поняття та суть податкового боргу
- •31. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •32. Податковий керуючий, його функції
- •33. Зміст податкової застави
- •34. Узгодження операцій із заставленим майном
- •35. Адміністративний арешт майна
- •36. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •37. Поняття безнадійного податкового боргу та порядок його списання.
- •38. Сутність та види податкових правопорушень.
- •39. Особливості застосування штрафних санкцій до різних типів податкових правопорушень.
- •40. Особливості нарахування пені.
- •41. Економічна сутність ухилення від податків
- •42. Форми та способи ухилення від податків.
- •1) Нелегальна господарська діяльність:
- •2) Заниження та приховування об’єктів, бази оподаткування і сум податків:
- •3) Фальсифікація податкового обліку і звітності:
- •4) Маскування діючих господарських операцій фіктивними:
- •43. Сутність податкової оптимізації.
- •44. Подвійне оподаткування та шляхи його усунення.
- •45. Процедура перекладання податків.
2. Аналіз, планування і прогнозування податків.
1. Аналіз податків є одним із складових елементів податкового менеджменту, за допомогою якого забезпечується кількісна і якісна оцінка всіх змін, що відбуваються в об’єкті управління щодо встановлених завдань.
Податковий аналіз – це вивчення чинної системи оподаткування, визначення тенденцій її розвитку, розрахунки впливу різних чинників на кінцеві результати діяльності підприємства або держави.
На макроекономічному рівні сутність податкового аналізу полягає у визначенні структури бюджету країни та частки в ньому податкових платежів, загальних тенденцій зміни податків, їх динаміки, чинників, які впливають на розміри податкової частини бюджету, та у виявленні негативних рис податкової системи держави. На мікроекономічному рівні змістом податкового аналізу є визначення динаміки податкових платежів за визначений період; тенденції, які складаються; структури і складу податкових платежів та можливості зменшення сплати податків по підприємству в цілому в межах чинного законодавства.
2. Податкове планування є один з елементів податкового менеджменту, що залежить від ефективності податкового аналізу, об’єктивної оцінки, потребує участі всіх складових елементів управління.
Податкове планування – це заснований на прогнозних параметрах процес визначення державою та суб’єктом господарювання найбільш ефективних напрямів руху і оптимізації обсягу, складу та структури вхідних і вихідних податкових потоків на майбутній рік або перспективу.
Сфера податкового планування на макро- і мікрорівнях є неоднорідною.
Державне податкове планування передбачає визначення сум податків та зборів, які мають надійти до бюджету для фінансування видатків. Дана діяльність реалізується шляхом прийняття щорічних бюджетів.
Корпоративне податкове планування – це оптимізація податкових платежів, знаходження законних способів їх мінімізація.
При управлінні будь-якими соціально-економічними процесами планування завжди супроводжує прогнозування, основою якого слугують узагальнення і аналіз наявної інформації з подальшим моделювання можливих результатів розвитку подій.
3. Податкове прогнозування базується на результатах податкових досліджень відповідних аналітичних даних, отриманих у ході виконання поточних податкових зобов’язань. Збір і обробка цих даних дає змогу судити про позитивні й негативні тенденції оподаткування, його впливу на темпи інвестування, структурні зрушення в економіці, співвідношення доходів територій, суб’єктів господарювання і громадян. В загальному вигляді, податкове прогнозування слугує базою для податкового планування. Основним завданням податкового прогнозування є визначення на заданий часовий період економічно обґрунтованого обсягу податків до відповідного бюджету.
3. Податкове регулювання.
Податкове регулювання – один із наймобільніших елементів податкового менеджменту, основу якого становить система економічних заходів оперативного втручання в хід виконання податкових зобов’язань. Воно передбачає цілеспрямовану діяльність суб’єктів податкового менеджменту щодо впливу на економіку, її окремі сфери, галузі та сегменти, а також на соціальну сферу з використанням податкових методів і інструментів. Мета податкового регулювання – досягнення ефективного поступального економічно-соціального розвитку, що забезпечується управлінською, планувальною і контрольною діяльністю податкових органів і втручання в діяльність підприємств і громадян через податки. Податкове регулювання включає такі інструменти як види податків, податкові ставки, податкові пільги, податкові санкції, заходи стимулювання і мотивації тощо.