11. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для оценки экономического состояния предприятия обратимся к таблице 1, в которой приведены основные финансово-экономические показатели ОАО «КНПЗ» в 2015-2016 годах.

Исходные данные для таблицы 1 получены из баланса ОАО «КНПЗ».

Наименование показателя	Базисный период (2015г.)	Отчётный период (2016г.)	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5
Выручка от производства и реализации продукции, тыс. руб.	382118	381214	-904	-9,97
Среднесписочная численность работающих, чел., в т.ч.	193	182	-11	-5,70
рабочие, чел.	94	90	-4	-4,26
Производительность труда на одного работника, тыс. руб. /чел.	781,3	1077,5	296	37,91
на одного рабочего, тыс. руб./чел.	1206,3	1607,4	401	33,25
Фонд заработной платы, тыс. руб.	26776,8	26457,6	-319	-1,19
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	11,6	12,1	0,5	4,31
Стоимость активов, тыс. руб.	418438	434397	15959	3,81
в том числе:			-	-
- основных средств, тыс. руб.	131463	119172	-12291	-9,06
- оборотных средств, тыс. руб.	286975	315225	28250	9,84
Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб.	266203	279966	13763	5,17
Затраты на 1 рубль продаж, коп.	0,69	0,73	0,04	5,79
Прибыль от продаж, тыс. руб.	28495	8736	-19759	-30,6
Рентабельность продаж, %	0,074	0,02	-0,054	-27,02
Рентабельность активов, %	0,016	0,001	-0,015	-6,25

Таблица 1 – Анализ динамики финансово-экономических показателей ОАО «КНПЗ» в 2015-2016 гг.

Из данных таблицы 1 видно, что в 2016 году было реализовано продукции на 381214 млн. руб., что на 9,97% меньше, чем в 2015 году. Такое уменьшение выручки обусловлено тем, что сократилось реализация продукции.

Среднесписочная численность в связи с сокращением штата снизилась с 193 до 182 человек. Увольнения коснулись преимущественно специалистов – их численность сократилась с 68 до 60 человек.

В 2016 году произошло увеличение среднегодовой выработки как на одного работника (на 37,9%) так и на одного рабочего (на 33,3%). Основной причиной роста производительности труда послужило увеличение выручки предприятия, при снижении среднесписочной численности работников.

Фонд заработной платы персонала в связи со снижением численности работающих сократился на 1,2%, и в 2013 году составил 26,5 млн. руб., при этом среднемесячная заработная плата работников возросла на 4,3% и составила 12100 рублей в расчёте на одного человека в месяц.

Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 3,81%, основных уменьшилось – на 9,06%.

Давая обобщённую оценку результатов деятельности можно сказать, что в анализируемом периоде темп роста объемов производства продукции (-9,97%) оказался ниже темпа роста себестоимости (5,17%), что повлекло за собой увеличение затрат на рубль реализованной продукции на 5,79%, которые в 2013 году составили 0,73 рубля. Прибыль от продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась в 30,6%. Рентабельность продаж составила 0,054%, что на 27,02% ниже, чем в 2015 году. Рентабельность основного вида деятельности снизилась на 6,25% и в 2013 составила 0,015%.

Анализируя финансово-экономические показатели ОАО «КНПЗ» можно сделать вывод о том, что результативность его деятельности в отчетном периоде снизилась: фондоотдача и рентабельность ниже, чем в 2015 году. В связи с необходимостью экономии, которая обусловлена финансовым кризисом, руководство ОАО «КНПЗ» сократило часть промышленно-производственного персонала.

Согласно методике, анализ финансового состояния включает в себя проверку «золотого правила»:

Т_п > Т_v > Т_ак > 100%

где Т_п – темп роста прибыли, %;

Т_v –темп роста выручки от продаж , % ;

Т_ак – темп роста активов, %.

Для расчётов воспользуемся данными из таблицы 2.

Таблица 2 – Исходные данные для проверки на «золотое правило»

Показатель	2015 год	2016 год	Темп роста, %
1	2	3	4
Чистая прибыль, т.р.	7003	712	10,16
Выручка от реализации, т.р.	382118	381214	99,76
Авансированный капитал, т.р.	418438	434397	103,81

10,16 < 99,76 < 103,81 > 100%

Как видно из таблицы 2 «Золотое правило» для ОАО «КНПЗ» частично выполняется.

Анализируя результаты работы предприятия за 2016 год, определим форму экономического роста, I_эр, путём сопоставления экстенсивности и интенсивности факторов.

,

где – индекс роста производительности труда;

– индекс роста фондоотдачи;

– индекс роста численности работников предприятия;

– индекс роста основных фондов.

Для проведения расчётов воспользуемся данными таблицы 3.

Таблица 3 – Исходные данные для определения формы экономического роста

Показатель	2015 год	2016 год	Индекс
1	2	3	4
Объём производства, т.р.	382118	381214	0,997
Численность работников предприятия, чел.	193	182	0,943
Среднегодовая выработка, т.р./чел.	781,28	1077,49	1,379
Основные производственные фонды, т.р.	131463	119172	0,901
Фондоотдача, р.	2,90	3,19	1,1

.

В 2016 году ОАО «КНПЗ» развивалось за счёт интенсивных факторов, поскольку значение коэффициента выше 1, что говорит о том, что результаты достигнуты благодаря более производительному труду работников предприятия.