Аналіз платоспроможності
Платоспроможність підприємства показує наявність у нього коштів, достатній для погашення боргів по всіх короткострокових зобов'язаннях та одночасно здійснення безперервного процесу виробництва та реалізації продукції.
Ліквідність – це швидкість перетворення активів підприємства в грошові кошти. Ліквідність балансу – ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких у грошову форму відповідає строку погашення зобов'язань.
Активи мають бути розподілені на групи за рівнем ліквідності, а пасиви – за строком погашення.
Для аналізу ліквідності балансу підприємства складається аналітична таблиця.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні умови:
Виконання останньої нерівності означає наявність у підприємства власних оборотних коштів.
Види активів |
||
Найбільш ліквідні А1 |
1165,1160 |
Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення |
Швидко реалізовані А2 |
1103,1104,1115-1155 |
Готова продукція, чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості, інша нормальна дебіторська заборгованість |
Повільно реалізовані А3 |
1110,1101,1102, 1170, 1190, 1200 |
Сировина, МШП, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів, інші оборотні активи та активи, утримувані для продажу |
Важко реалізовані А4 |
1095 |
Необоротні активи |
Види пасивів |
||
Найбільш термінові П1 |
1605,1615-1660,1690 |
Поточні зобов'язання за розрахунками |
Короткострокові П2 |
1600,1610 |
Позикові кошти короткострокового характеру |
Довгострокові П3 |
1700,1595,1665 |
Позикові кошти довгострокового характеру та доходи майбутніх періодів |
Постійні П4 |
1495 |
Власний капітал |
Власний оборотний капітал (чистий оборотний капітал) |
Власний капітал + Довгострокові зобов'язання і забезпечення – Необоротні активи
|
характеризує ту частину власного капіталу, яка є джерелом покриття поточних активів підприємства (показує суму поточних активів, що залишиться в обороті підприємства, якщо погасити одночасно всю поточну заборгованість) |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
(Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції) / Поточні зобов'язання і забезпечення |
дає змогу оцінити можливості підприємства щодо миттєвого погашення своїх поточних зобов'язань (нормальне значення 0,2÷0,25) |
Коефіцієнт критичної оцінки або проміжної ліквідності |
(Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції + Дебіторська заборгованість) / Поточні зобов'язання і забезпечення |
показує, яка частина поточних активів, за мінусом запасів, покривається поточними зобов‘язаннями (нормальне значення – більше 1) |
Коефіцієнт покриття |
Оборотні активи / Поточні зобов'язання і забезпечення |
показує, якою мірою поточні зобов‘язання забезпечуються поточними активами (нормальне значення –2-2,5) |