- •Аудит фінансового стану підприємства
- •Програма поглибленого аналізу підприємства
- •Аналіз фінансово-майнового стану
- •Аналіз платоспроможності
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Аналіз рентабельності підприємства
- •1. Оцінка та аналіз економічного потенціалу підприємства.
- •1.1. Аналіз фінансово-майнового стану
- •1.2. Аналіз платоспроможності
- •1.3. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •2. Оцінка та аналіз результативності фінансово-господарської діяльності підприємства
- •2.1. Аналіз ділової активності підприємства
- •2.2. Аналіз рентабельності підприємства
- •Розрахункова робота «аналіз фінансової звітності
- •(Назва суб'єкта господарювання)
Аналіз рентабельності підприємства
Прибуток найбільш повно відображає фінансовий результат підприємницької діяльності, забезпечує фінансування розширеного виробництва, соціально-економічного розвитку підприємства, є джерелом матеріального заохочення працівників і базою для розрахунків показників інвестиційної привабливості підприємства.
Показники прибутку характеризують абсолютну ефективність господарської діяльності підприємства. На розмір прибутку впливають дві групи факторів:
1) зовнішні фактори – природні, транспортні та соціально-економічні умови, рівень розвитку зовнішньоекономічних зв'язків, ціни на виробничі ресурси тощо.
2) внутрішні фактори:
- основні – обсяг продажу, собівартість продукції, структура продукції і витрат, ціна продукції;
- неосновні – порушення господарської дисципліни (цінові порушення, порушення умов праці та вимог до якості продукції, що ведуть до штрафів, економічних санкцій тощо).
Аналіз прибутку починається з дослідження його динаміки за кілька років як по загальній сумі, так і по окремих складових.
Показники рентабельності визначаються в коефіцієнтах або у відсотках і дають можливість оцінити рівень прибутковості використання активів і пасивів підприємства, господарської діяльності.
Рентабельність активів (капіталу) |
Чистий прибуток (прибуток до оподаткування) / середньорічна вартість активів (капіталу) |
співвідношення чистого прибутку (прибутку до оподаткування) з середньорічною вартістю активів. Чим більший це показник, тим більша можливість підприємства для фінансування свого розвитку |
Рентабельність власного капіталу |
Чистий прибуток (прибуток до оподаткування) / середньорічна вартість власного капіталу |
свідчить про частку прибутку у власному капіталі, вкладеному в підприємство його власниками |
Рентабельність продукції |
Прибуток від операційної діяльності / собівартість реалізованої продукції, адміністративні витрат, витрати на збут, інші операційні витрати |
показує скільки прибутку отримано на 1 грн. витрат на виробництво і реалізацію продукції. Зміна показника відбувається під впливом таких факторів, як ціна, собівартість, якість продукції, попит на ринку, показник інфляції тощо |
Рентабельність продаж |
Прибуток від операційної діяльності / чистий дохід від реалізації продукції |
на рівень цього виду рентабельності впливає зміна структури і асортименту продукції, зміна собівартості та відпускних цін на продукцію |
1. Оцінка та аналіз економічного потенціалу підприємства.
1.1. Аналіз фінансово-майнового стану
Проаналізувати динаміку складу та структури майна підприємства та джерел його фінансування, побудувавши аналітичні таблиці 1 та 2.
Зробити відповідні висновки та розробити рекомендації щодо усунення виявлених недоліків.
Таблиця 1
Аналітична таблиця динаміки складу та структури майна підприємства
Стаття активу |
Абсолютні значення на кінець року, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни (+, -) |
||||
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
темп приросту, % |
у питомій вазі, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 3 – 2 |
7=3/2*100-100 |
8 = 5 – 4 |
1. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематеріальні активи |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основні засоби |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Довгострокові дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Інші необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запаси |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Грошові кошти |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
3. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
Всього майна |
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2
Аналітична таблиця динаміки складу та структури
джерел фінансування підприємства
Стаття пасиву |
Абсолютні значення на кінець року, тис. грн. |
Питома вага, % |
Зміни (+, -) |
||||
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
в абсолютних величинах, тис. грн. |
темп приросту, % |
у питомій вазі, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 3 – 2 |
7=3/2*100-100 |
8 = 5 – 4 |
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Зареєстрований капітал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Резервний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Додатковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Інші складові власного капіталу |
|
|
|
|
|
|
|
2. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
3. Поточні зобов'язання і забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Поточна кредиторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Інші поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
4. Зобов'язання пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
Всього джерел |
|
|
|
|
|
|
|