Мероприятия по совершенствованию маркетинговой деятельности оао «гомельская мебельная фабрика «прогресс»

4.1 Совершенствование ассортимента выпускаемой продукции за счет выпуска кухонных уголков

Таблица 4.1 - Калькуляция себестоимости кухонного уголка

Калькуляционные статьи затрат	Затраты, тыс. рублей на 1 шт.
Сырье и материалы	1645
Возвратные отходы (вычитаются)	4
Сушка древесных полуфабрикатов	9
Топливо и энергия на технологические цели	5
Основная заработная плата производственных рабочих	550
Отчисления на социальное страхование	187
Цеховые расходы	677
Общезаводские расходы	378
Прочие производственные расходы	5
Производственная себестоимость	3452
Коммерческие расходы	99
Полная себестоимость товарной продукции	3551

Источник: собственная разработка

Пр_ед = 3551×0,193=685,3 тыс. руб.

Oтпускная цена предприятия без НДС:

ОЦ=685,3+3551=4236,3 тыс.руб.

НДС=4236,3×0,20= 847,3 тыс. руб.

ОЦ _НДС=4236,3+847,3=5083,6 тыс. руб.

Пр₁₀₀=685,3×100=68530 тыс.руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле (4.1):

(4.1)

где FC – постоянные издержки;

VC –средние переменные издержки ( на единицу продукции);

P – цена одного вида изделия.

N=48200/ (4236, 3-3069) =42 единицы

4.2 Совершенствование оптово-розничной сети оао «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» за счет открытия торгового дома в городе Минске

Затраты на открытие торгового дома делятся на единовременные и текущие.

Затраты на покупку помещения торговой площадью 230 кв.м составят (27,4 млн. руб. за 1 кв.м.) 6302 млн. рублей [30].

Размер единовременных затрат.

Зед=Пторг +Офм+Тоб (4.2)

где Зед – затраты единовременные, млн. руб.;

Пторг – стоимость торгового помещения, млн. руб.;

Офм – закупка офисной мебели, млн. руб.;

Тоб – закупка торгового оборудования, млн. руб.

Зед=6302+7,22+7,2=6316,42 млн.руб.

Таблица 4.2 – Текущие ежемесячные затраты на деятельность торгового дома

Калькуляционные статьи затрат	Затраты, млн.руб.
Коммунальные платежи (электричество, отопление, вода)	2,5
Основная заработная плата рабочих	30,5
Отчисления на социальное страхование	10,4
Амортизация	3,1
Накладные расходы	0,9
Транспортные расходы	1,9
Коммерческие расходы	1,5
Итого затрат	50,8

Источник: собственная разработка

Зтек =50,8×12=609,6 млн.руб.

Рентабельность продаж =513/1642×100% = 31,2%.

Прогнозируемый объем реализации составит:

Q=(8 780 × 0,0569)+8 780 =9 279, 6 млн. рублей

Прибыль торгового дома (4.4).

Пр = Q × рентабельность продаж (4.4)

где Пр – прибыль, млн. руб.;

Q – объем реализации продукции прогнозный, млн.руб.

Пр =9 279,6×31,2/100=2895,2 млн.рублей

Экономический эффект (4.5):

Э = Пр–Зтек (4.5)

где Э- экономический эффект, млн. рублей

Э = 2 895,2 – 609,6=2 285,6 млн. руб.

Таблица 4.3 - Расчет эффективности открытия Торгового дома ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» в городе Минске

Показатели	Годы
	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Размер инвестиций, млн. руб.	6316,42	–	–	–	–	–
Доход, млн. руб.	–	2285,6	2285,6	2285,6	2285,6	2285,6
Ставка рефинансирования, %	25 %
Коэффициент приведения	1	0,8	0,64	0,51	0,41		0,33
Дисконтированная стоимость, млн. руб.	–	1828,5	1462,8	1165,7	937,1		754,2
Дисконтированная стоимость нарастающим итогом, млн.руб.	–	1828,5	3291,3	4456,9	5394,0		6148,3
Чистая дисконтированная стоимость, млн. руб.	-6316,4	-4487,9	-1196,7	3260,2	8654,3		14802,5
Срок окупаемости	2,27

Источник: собственная разработка