3.1 Оцінка фінансово-майнового стану пат «Укрелектроапарат»

за 2014-2016рр

Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених коштів відображається за даними форми №1 "Баланс".

Таблиця 3.1.1 - Аналіз складу та структури джерел коштів ПАТ «Укрелектроапарат»

Джерела коштів		Роки						Темп змін %
		2014		2015		2016		2014-2015		2016-2015
І. Власний капітал
Статутний капітал		0		0		0		0		0
Додатковий капітал		28417		92719		119141		326,28		128,50
Резервний капітал		675		675		675		100		100
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)		264302		66422		29233		25,13		44,01
Всього по I розділу		297889		164311		153544		55,16		93,45
III. Залучені кошти
Кредиторська заборгованість за товари, послуги	1223		3734		7080		305,31		189,61
Поточні зобов'язання: - по отриманих авансах	0		0		0		0		0
- з бюджетом	21536		595		774		2,76		130,08
- по страхуванню	1683		1120		590		66,55		52,68
- по оплаті праці	3169		2252		1972		71,06		87,57
Інші поточні зобов'язання	35732		58971		18190		165,04		30,85
Всього по III розділу	86078		81487		48723		94,67		59,79
Баланс	395567		254073		202267		64,23		76,61

З таблиці 3.1.1 бачимо, що спадання джерел формування майна підприємства за 2014-2016 роки на 193300 грн. обумовлено спаданням суми залучених коштів на 37355 грн. Разом с цим власний капітал зменшився на 144345 грн. Зменшення власних коштів зумовлено збитками звітного року в розмірі 235069 грн.

Зменшення залучених коштів відбулося за рахунок зменшення кредиторської заборгованості по всіх статтях, крім зобов'язань по отриманих авансах, які незмінились.

В структурі власних коштів найбільшу питому вагу мають додатковий капітал та нерозподілений прибуток. Доля додаткового капіталу у власному капіталі за період 2.14-2016 рр. зросла на 90724 грн. Розмір статутного фонду не змінився і становив 0 тис. грн.

Велике значення мають власні обігові кошти підприємства, величина яких обчислюється як різниця між власним капіталом та необоротними активами і показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів:

А) на 2014 рік: 297889-73504=224385 грн.

Б) на 2015 рік: 164311-80353=83958 грн.

В) на 2016 рік: 153544-74126=79418 грн.

Тобто за період 2014-2016 рр. сума власних обігових коштів зменшилась з 224385 грн. до 79418 грн., тобто на 144967 грн.

Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зростання об'єму даної заборгованості в звітному періоді свідчить про фінансові ускладнення на підприємстві. За данний період зменшилась заборгованість по розрахунках з бюджетом на 20 762 грн., по страхуванню – на 1093 грн., інша заборгованість – на 17542 грн.

Аналіз активів підприємства дозволяє надати загальну оцінку зміні всього його майна. Оцінка сукупних активів, в свою чергу, дозволяє зробити висновок про те, в які активи вкладені знову залучені фінансові ресурси або які активи зменшились за рахунок зменшення фінансових ресурсів, чи навпаки.

Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу, приведений в таблиці 3.1.2.

Таблиця 3.1.2 - Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ «Укрелектропарат»

Розміщення майна	Роки				Темп змін %
	2014	2015	2016	2015-2014		2016-2015
І.Необоротні активи
Основні засоби	72285	79319	73330	109,73		92,45
Незавершене будівництво	0	0	0	0		0
Всього по I розділу	73504	80353	74126	109,32		92,25
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	0	0	0	0		0
Незавершене виробництво	0	0	0	0		0
Готова продукція	0	0	0	0		0
Товари	0	0	0	0		0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	43816	43152	25923	98,48		60,07
Дебіторська заборгованість по розрахунках: - з бюджетом	27383	51761	15086	189,03		29,15
- по внутрішніх розрахунках	0	0	0	0		0
Інша поточна дебіторська заборгованість	31735	4346	4146	13,69		95,39
Грошові кошти та їх еквіваленти	111490	13348	13441	11,97		100,69
Витрати майбутніх періодів	35	33	38	94,29		115,15
Всього по II розділу	322063	173720	128141	53,94		73,76
Баланс	395567	254073	202267	64,23		79,61

З таблиці 3.1.1 бачимо, що загальна вартість майна підприємства зменшилася на 193300 грн. В складі майна частка необоротних активів збльшилась на 622 грн. Розмір незавершеного будівництва в звітному періоді не змінився.

Оборотні ж активи за звітний період зменшились на 193922 грн.

Доля кредиторської заборгованості в формуванні оборотного капіталу складала:

А) на 2014р.: (86078/322063)*100=26,73%

Б) на 2015 р.: (81487/173720)*100=46,91%

В) на 2016 р.: (48723/128141)*100=38,02%

Отже, беручи до уваги проведений аналіз можна стверджувати, що структура фінансових ресурсів підприємства за звітний період не була задовільною (це пов'язано зі зменшенням власного капіталу в структурі пасивів).