- •Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки.
- •Сборы: понятие и специфические особенности.
- •Понятие и принципы налогообложения.
- •Налоговая система Российской Федерации.
- •Предмет налогового права. Методы налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы, особенности и структура.
- •Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства.
- •Виды участников налоговых правоотношений.
- •Органы, учреждения, организации и должностные лица обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •Правовой статус и виды налоговых агентов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговые органы как участники налоговых отношений.
- •Элементы налогообложения.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов.
- •Проведение камеральной налоговой проверки.
- •Понятие, признаки и состав налогового правонарушения.
- •Освобождение от ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Виды налоговых правонарушений.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Правила наложения налоговых санкций.
- •Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок.
- •Документирование налогового правонарушения, выявленного вне рамок налоговой проверки
- •Исполнение решений о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •3) В иных случаях 18%.
- •Акцизы.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на доходы физического лица.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Система налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.
- •Транспортный налог.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Налог на имущество организаций.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
Предмет налогового права. Методы налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
Предмет включает властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Особенности метода налогово-правового регулирования обусловлены публично-правовой природой налогового права и в целом включают следующие признаки:
1. Публично-правовой характер целевых установок.
2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм.
3. Налоговому праву свойственна детальная нормативная регламентация, а также минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.
4. Активное использование рекомендаций и разъяснений.
Налогово-правовые нормы, особенности и структура.
Норма налогового права - это общеобязательное, формально-определенное, установленное или санкционированное государством и обеспеченное государственной защитой правило общего характера, регулирующее властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Специальными признаками налогово-правовых норм выступают следующие: 1) они регулируют общественные отношения в сфере налогообложения; 2) в большинстве своем имеют императивный характер, 3) в содержании налогово-правовых норм преобладают позитивные обязывания и запреты; 4) санкции налогово-правовых норм носят имущественный характер.
Норма состоит из: гипотезы, диспозиции и санкции.
Гипотеза указывает на условия действия финансово-правовой нормы.
Диспозиция устанавливает содержание самого правила поведения.
Санкция предусматривает последствия нарушения правовой нормы.
Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства.
Источники налогового права образуют многоуровневую, иерархическую систему, включающую нормативно-правовые акты, международные договоры, судебные прецеденты.
Конституция РФ содержит важные нормы, регулирующие основы налоговой системы России.
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ.
Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах включают решения и иные акты представительных органов местного самоуправления, принимаемые в соответствии с НК РФ.
Международные договоры признаются важными источниками налогового права.
Виды участников налоговых правоотношений.
Участник налогового правоотношения - правосубъектное лицо, у которого в рамках налогового правоотношения возникают субъективные юридические права и обязанности.
Налоговая правосубъектность включает в себя налоговую правоспособность и дееспособность. Налоговая правоспособность представляет собой способность лица согласно налоговому законодательству
иметь соответствующие права и нести обязанности, дееспособность - способность лично участвовать в налоговых правоотношениях, а также нести ответственность за нарушения налогового законодательства. Для юридических лиц оба этих качества возникают одновременно - с момента государственной регистрации. У физических лиц налоговая правоспособность возникает с момента рождения и прекращается со смертью, наличие же налоговой дееспособности определяется установленными НК РФ юридическими фактами (возраст, вменяемость).