- •Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки.
- •Сборы: понятие и специфические особенности.
- •Понятие и принципы налогообложения.
- •Налоговая система Российской Федерации.
- •Предмет налогового права. Методы налогового права. Место налогового права в правовой системе России.
- •Налогово-правовые нормы, особенности и структура.
- •Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства.
- •Виды участников налоговых правоотношений.
- •Органы, учреждения, организации и должностные лица обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов.
- •Правовой статус и виды налоговых агентов.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Налоговые органы как участники налоговых отношений.
- •Элементы налогообложения.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Отсрочка или рассрочка по уплате налога.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов.
- •Проведение камеральной налоговой проверки.
- •Понятие, признаки и состав налогового правонарушения.
- •Освобождение от ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Виды налоговых правонарушений.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Правила наложения налоговых санкций.
- •Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок.
- •Документирование налогового правонарушения, выявленного вне рамок налоговой проверки
- •Исполнение решений о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •3) В иных случаях 18%.
- •Акцизы.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на доходы физического лица.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Система налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции.
- •Транспортный налог.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Налог на имущество организаций.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
Правовой статус и виды налоговых агентов.
Налоговыми агентами - лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Статус налогового агента имеют, в частности: а) организации в отношении налога на доходы физических лиц; б) российские контрагенты иностранных юридических лиц, не имеющих постоянного представительства на территории Российской Федерации, в отношении некоторых налогов (НДС, налог на прибыль организаций); в) российские организации, выплачивающие ее участникам проценты или дивиденды.
Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики
Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджет
2) письменно о невозможности удержать налог
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет
4) представлять в налоговый документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
Представительство в налоговых правоотношениях.
В соответствии с НК РФ предусматривается два вида налоговых представителей: 1) законные - представители, уполномоченные представлять налогоплательщика на основании закона или учредительных документов организации; 2) уполномоченные - представители, уполномоченные представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности.
Для осуществления своих функций в налоговых правоотношениях представитель должен документально подтвердить свои полномочия в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами.
Уполномоченному представителю для осуществления своих функций в налоговых правоотношениях необходимо предъявить:
(1) в случае представительства организации - доверенность (ст. 29 НК РФ, ст. 185 ГК РФ)
(2) в случае представительства дееспособных физических лиц - нотариально удостоверенную (приравненную к нотариально удостоверенной) доверенность (ст. 29 НК РФ, ст. 185 ГК РФ).
Налоговые органы как участники налоговых отношений.
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей (п. 1 ст. 30 НК РФ).
Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба (далее - ФНС РФ) и ее территориальные подразделения на местах.
Среди функций налоговых органов в сфере налогообложения выделяют: а) учет налогоплательщиков; б) налоговый контроль; в) применение налоговых санкций; г) выработку налоговой политики государства; д) разъяснительную и информационную работу по применению налогового законодательства. Основная цель деятельности налоговых органов - обеспечение полного и своевременного поступления в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов и сборов.