3. Планування джерел для інвестицій
Крім інвестицій в основний капітал, підприємству необхідні і інші вкладення. Для реєстрації бізнесу витратиться 5.0 тис. грн., це сума, яка необхідна на оформлення документів, реєстрацію в контролюючих органах, виготовлення печатки та ін. Для початку діяльності необхідно, щоб на складі знаходились товарні (матеріальні) запаси. Прогнозована сума залишків товарів на складі на початок діяльності складає 300.0 тис. грн. Для організації діяльності на початковому етапі необхідні готівкові кошти, їх сума складає 5.0 тис. грн.
Потрібно врахувати, що ТзОВ «Назва» не зможе з першого місяця роботи заробити на утримання персоналу, сплату комунальних та податків. Для цього необхідно мати резервні кошти, які можна буде використати на випадок недоотримання планового рівня доходу. Планові річні видатки становлять 8568.68 тис. грн. , в місяць необхідно близько 445.70 тис. грн.
Таким чином, для бізнесу потрібна сума 9987.70 тис. грн. в т.ч.:
основні запаси 9172 тис. грн.;
нематеріальні активи 60.0 тис. грн.;
запаси товарів та матеріалів 300.0 тис. грн.;
гроші на розрахунковому рахунку 5.0 тис. грн.;
додаткова сума на реєстрацію бізнесу 5.0 тис. грн.
резервний капітал на погашення витрат 445.70 тис. грн.
На підприємствах для придбання активів використовується власний та залучений капітал. Власним капіталом є статутний капітал та прибуток, за рахунок який придбаваються активи. Оскільки підприємство ще не отримує прибутку, єдиним джерелом власних коштів є внески засновників. На ТзОВ «Назва» сума власних коштів складає 8000.0 тис. грн. Таким чином, щоб придбати всі необхідні активи, необхідно залучити кредитні кошти. Сума кредиту становить 1987.70 тис. грн. ( 9987.70 - 8000.0 ).
Таблиця 7 - Структура кредиту для придбання активів, розподіл погашення за роками
Показник |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Сума кредиту, тис. грн. |
1987.70 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Банківські відсотки, тис. грн. |
233.20 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Загальна сума боргу, тис. грн. |
2220.90 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Рисунок
6 - Структура погашення кредиту ТзОВ
«Назва»
ТзОВ «Назва» доцільно взяти кредит на 12.0 місяців під 21.0% річних. Щорічно витрати на сплату відсотків становлять 233.20 тис. грн., на погашення тіла кредиту потрібно виділяти 1987.70 тис. грн. щорічно.
4. Планування фінансових результатів
4.1. Розрахунок точки беззбитковості
Точна беззбитковості підприємства - це розрахунок мінімальної суми доходу, при якій підприємство не отримає ні прибутку ні збитку, тобто це сума загальних витрат підприємства. Проаналізуємо, якою буде загальна сума витрат підприємства. Ми вже дослідити структуру та динаміку планових витрат операційної діяльності. Сплата відсотків - це витрати фінансової діяльності. Включимо дані витрати до загальної суми. Валові витрати проаналізуємо в таблиці 8.
Таблиця 8 - Планування валових витрат ТзОВ «Назва»
Показник |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Операційні витрати |
8568.68 |
9897.03 |
11797.86 |
13637.34 |
14496.60 |
Фінансові витрати |
233.20 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Всього |
8801.88 |
9897.03 |
11797.86 |
13637.34 |
14496.60 |
Таким чином, точка беззбитковості в 2017 році складає 8801.88 тис. грн., в 2018 році складає 9897.03 тис. грн., в 2019 році складає 11797.86 тис. грн., в 2020 році складає 13637.34 тис. грн., в 2021 році складає 14496.60 тис. грн.
Головним джерелом прибутку підприємства є націнка. На ТзОВ «Назва» планова націнка становить 20.0 %. Проведемо планування доходів діяльності із врахуванням націнки.
Таблиця 9 - Планування доходів та фінансових результатів ТзОВ «Назва»
Показник |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
Доходи |
10562.26 |
11876.44 |
14157.44 |
16364.81 |
17395.91 |
Видатки |
8801.88 |
9897.03 |
11797.86 |
13637.34 |
14496.60 |
Прибуток до оподаткування |
1760.38 |
1979.41 |
2359.57 |
2727.47 |
2899.32 |
Податок на прибуток |
281.66 |
316.71 |
377.53 |
436.39 |
463.89 |
Чистий прибуток |
1478.72 |
1662.70 |
1982.04 |
2291.07 |
2435.43 |
Рисунок
7 - Планування доходів та фінансових
результатів ТзОВ «Назва»
Плановий обсяг надходжень від реалізації в 2017 році становить 10562.26 тис. грн., тобто підприємство планує отримувати середньоденну виручку в розмірі 20.70 тис. грн. Обсяги доходів зростатимуть щороку. Так, плановий чистий дохід в 2018 році складе 11876.44 тис. грн., а до 2021 року показник складатиме 17395.91 тис. грн.
За даними таблиці можна зробити висновок, що підприємство буде прибутковим. Плановий чистий прибуток складе 1478.72 тис. грн. При розрахунках враховується і оподаткування прибутку, сума податку в 2017 році складає 16%.
Підприємство є платником податку на прибуток. Отже, в 2018 році плановий прибуток до оподаткування становить 1979.41 тис. грн., після оподаткування чистий прибуток підприємства складе 1662.70 тис. грн. В наступні роки заплановано зростання прибутку, в 2019 році темп приросту становить 19.21%, в 2020 році - 15.59%, в 2021 році 6.30%. Через 5 років плановий чистий прибуток становить 2435.43 тис. грн.