2. Анализ ассортиментной политики торгового предприятия

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «dns»

DNS, ДНС (Digital Network System – англ. Система цифровых сетей) – российская компания, владелец розничной сети, специализирующейся на продаже компьютерной, цифровой и бытовой техники, а также производитель компьютеров, в том числе ноутбуков, планшетов и смартфонов (сборочное производство). На середину 2015 года сеть насчитывает более 1200 магазинов в 400 городах России. Штаб квартира компании находится во Владивостоке. Генеральный директор и совладелец компании – Дмитрий Алексеев.

Сегодня «DNS» занимает лидирующие позиции по построению дистрибуции на территории, охватывает 38% от всей географии России. Основатели компании в 1990-х годах занимались компьютерным бизнесом: сборкой и продажей ПК, системной интеграцией. В 1998 году после дефолта они решили переориентироваться с обслуживания корпоративных клиентов на розничную торговлю. Была основана компания DNS (Digital Network System) и открыт первый магазин во Владивостоке, в одном из помещений которого велась сборка компьютеров.

С 2005 года компания начинает развивать торговую сеть, открывая свой второй магазин в Находке. В том же году DNS выходит за пределы Приморского края, третий магазин сети появляется в Хабаровске. В 2006 году открывается магазин в Иркутске, в 2007 – магазины в Комсомольске-на-Амуре, Благовещенске, Томске и Абакане. В течение 2008-2009 годов открыты магазины в Чите, Новосибирске, Красноярске, Екатеринбурге, Челябинске, Ростове-на-Дону, Южно-Сахалинске. Одновременно с развитием в новых регионах расширяется уже существующая сеть в регионах присутствия. В 2010 году филиальная сеть компании состояла из более чем 100 магазинов в 28 городах России, в которых было занято более 185 магазинов в 60 городах России, численность коллектива составила более 3,5 тыс. сотрудников. Компания к этому времени начала экспансию в столичный регион (Москва, Подмосковье), продолжая развиваться в Сибири и на юге страны. На июль 2013 года открыто более 700 магазинов в более чем 200 городах России.

В 2012 году в городе Артём Приморского края начал работать построенный DNS завод, рассчитанный на сборку 1,5 млн. компьютеров и ноутбуков в год. По итогам того же 2012 года выручка Компании составила 86.4 млрд. руб., что позволило ей занять 60-е место в рейтинге 200 крупнейших частных компаний России 2013 года журнала Forbes.

Параллельно сети магазинов DNS её владельцы начали развивать сеть электронных дискаунтеров TechnoPoint, включающую магазины-склады, заказы в которых делаются через интернет или электронные терминалы. Филиалы сети работают в 20 городах России, преимущественно на Дальнем Востоке и в Сибири.

Оперативное управление и руководство финансовой и производственно- хозяйственной деятельностью ООО «DNS» осуществляет его руководитель.

Рисунок 3 - Калужского филиала ООО «DNS»

В непосредственном подчинении директора находятся структурные подразделения Калужского филиала ООО «DNS».

В Калужском филиале ООО «DNS» в структуре используется вертикальная организация.

Таблица 4 - Количество штатных единиц Калужского филиала ООО «DNS» в 2016 году

Наименование показателя	Значение показателя (чел.)
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Штатная численность	50	53	53
Фактическая численность	43	44	48

Человеческий ресурс является одним из наиболее значимых ресурсов учреждения, управление персоналом требует тщательного анализа. В ООО «DNS» он приобретает особое значение, т.к. от качества его работы зависит успешность всего предприятия. На 01 января 2017 года общая численность сотрудников филиала фактически составляет 48 человек (таблица 4).

Анализ таблицы 4 показал, что за период с 2014 по 2016 гг. фактическая численность персонала на предприятии повысилась на 5 человек с 43 работников в 2014 году до 48 – в 2016 году. Динамика количества сотрудников за период с 2014 по 2016 гг. Калужского филиала ООО «DNS» представлена на рисунке 5.

Проведем анализ финансовых показателей деятельности предприятия за период с 2014-2016 годы.

Как видно из представленных в таблице 5 данных за период с 2014-2016 годы доходы от реализации товара Калужского филиала ООО «DNS» увеличились на сумму 4613 тыс. руб. или 3,5%.

Значение показателя (чел.)

Рисунок 5 - Динамика количества сотрудников за период с 2014 по 2016 гг.

Калужского филиала ООО «DNS»

Таблица 5 - Динамика финансовых показателей Калужского филиала ООО «DNS» за 2014-2016 годы

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год	Темп роста
				2015 г.к 2014г.	2016г.к 2015г.
Выручка от реализации товаров, работ и услуг, тыс. руб.	131470	136083	126067	3,5	-7,4
Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг, тыс. руб.	126590	135931	123394	7,4	-9,2
Валовая прибыль, тыс. руб.	4880	152	2673	-96,9	1658,6
Коммерческие расходы, тыс. руб.	25	0	0	-100	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	4855	152	2673	-96,9	1658,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	1756	-1261	679	-171,8	-46,2
Затраты на 1 рубль выручки от продажи, коп.	96,31	99,9	97,88	3,7	-2,0
Рентабельность продаж, %	3,8	0,11	2,17	-97,1	1872,7

Поскольку темпы роста себестоимости реализованных товаров, работ и услуг растут более быстрыми темпами чем выручка от ее реализации, уровень затрат на 1 рубль выручки в 2015 году резко увеличился на 3,59 коп. Данное изменение привело к существенному снижению размера прибыли от продаж на 4703,0 тыс. руб. или 96,9%. При этом чистая прибыль сократилась на 171,8%. Об ухудшении деятельности Калужского филиала ООО «DNS» свидетельствует

также показатель рентабельности продаж, значение которого составило 0,11% в 2015 году против 3,8% в 2014 году.

Финансовое состояние предприятия зависит не только от финансовых результатов, но и от структуры имущества и источников их формирования. В этих целях в таблице 6 будет проведен анализ имущества Калужского филиала ООО «DNS» и источников его формирования.

Таблица 6 - Динамика состава и структуры баланса Калужского филиала ООО «DNS» за 2014 - 2016 годы

Актив	Сумма тыс. руб.			Отклонение 2014 / 2015		Доля актива, %
	2014	2015	2016	(+;-)	%	2015	2016
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	46950	47100	65100	18000	38,2	74,34	78,04
Незавершенное строительство			253	253			0,3
ИТОГО по разделу I	46950	47100	65353	18253	38,8	74,34	78,34
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1385	1480	1853	373	25,2	2,32	2,22
В том числе: Сырье и материалы	1028	1049	1320	271	25,8	1,65	1,58
НДС по приобретенным ценностям	286	291	129	-162	-55,7	0,46	0,16
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев)	14528	14535	15663	1128	7,8	22,56	18,78
Денежные средства	124	78	291	213	273,1	0,12	0,35
Прочие оборотные активы	127	127	127	0	0	0,20	0,15
ИТОГО по разделу II	16450	16511	18064	1553	9,4	25,66	21,66
БАЛАНС	63400	63611	83417	19806	31,1	100,0	100,0
ПАССИВ
Уставный капитал	10	10	10	0	0	0,02	0,01
Нераспределенная прибыль (убыток)	2239	2359	2996	637	27	3,7	3,59
ИТОГО по III разделу	2239	2369	3006	637	26,9	3,7	3,6
IV. Долгосрочные обязательства	42441	42417	58591	16174	38,1	66,68	70,23
ИТОГО по IVразделу	42441	42417	58591	16174	38,1	66,68	70,23
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность в том числе: -поставщики и подрядчики -задолженность перед	18720 10825	18825 11528	18767 12716	-58 1188	-0,3 10,3	29,62 18,12	22,50 15,24

Актив	Сумма тыс. руб.			Отклонение 2015 / 2016		Доля актива, %
	2014	2015	2016	(+;-)	%	2015	2016
персоналом организации -задолженность перед гос.внебюджетными фондами -задолженность по налогам и сборам -прочие кредиторы Резервы предстоящих расходов	1247 515 3114 1871	1399 692 3157 2050	2725 745 1415 1166 3053	1326 53 -1742 -884 3053	94,8 7,6 -55,2 -43,1	2,2 1,1 4,96 3,22	3,27 0,89 1,70 1,4 3,7
ИТОГО по Vразделу	18720	18825	21820	2995	15,9	29,62	26,17
БАЛАНС	63400	63611	83417	19806	31,1	100,0	100,0

Как видно из таблицы имущество ООО «DNS» в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилось на сумму 19806 тыс. руб. или 31,1%. Это произошло главным образом за счет увеличения величины внеоборотных активов, в частности основных средств, которые выросли с 2014 года-2015 года на 18000 тыс. руб.

Анализируя пассив баланса предприятия, можно сказать следующее. Имущество ООО «DNS» на протяжении анализируемого периода сформировано в основном (более чем на 70,23%) за счет заемного капитала, а именно долгосрочных обязательств.

Тыс.руб.

Динамику состава и структуры актива баланса предприятия ООО «DNS» представим в виде рисунка 6.

Рисунок 6 - Динамика состава и структуры имущества Томского филиала ООО «DNS» за 2014-2016 годы

Из рисунка 6 наглядно видно, что имущество ООО «DNS» ежегодно увеличивается. Так за три года рост имущества предприятия составил 1553 тыс. руб. Это произошло главным образом за счет увеличения тарифов за услуги предприятия. На протяжении анализируемого периода в составе имущества предприятия наибольший удельный вес приходится на внеоборотные активы, а именно основные средства, доля которых в 2014 году составляет 78 %.

Далее на рисунке 7 представлена динамика состава и структуры пассива ООО «DNS».

Рисунок 7 - Динамика состава и структуры источников формирования имущества ООО «DNS» за 2014-2016 годы

Как видно из рисунка имущество ООО «DNS» на протяжении 2014-2016 годов в основном формируется в основном за счет долгосрочных обязательств, доля которых колеблется от 66% в 2015 году до 70% в 2016 году, то есть абсолютная величина краткосрочных обязательств увеличилась на 16174 тыс. руб. Увеличение доли заемного капитала в свою очередь негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия, ухудшая ее финансовую устойчивость.

Изучив характеристику производственно - финансовой деятельности предприятия, а также проанализировав его основные финансовые показатели, перейдем к анализу его финансовой устойчивости и платежеспособности.

На основе данных бухгалтерской отчетности для ООО «DNS» рассчитаем показатели рентабельности за период с 201-2016 годы.

1. Рентабельность продаж (Rрп) отражает доходность вложений в основное производство, то есть долю прибыли в рубле продаж. Предприятие считается низкорентабельным, если Rрп находится в пределах 1÷5%, среднерентабельным при Rрп 5÷20% и высокорентабельным при Rрп 20÷30%.

Rрп = Прп / В×100%

Где Прп – прибыль от продаж; В– выручка от оказанных услуг.

2. Рентабельность капитала (Rк) характеризует эффективность использования активов предприятия для инвесторов и находится по формуле:

RОА = ЧП / Б×100%

Где ЧП – чистая прибыль предприятия; Б – валюта или итог баланса.

3. Рентабельность собственного капитала (Rск) показывает количество единиц прибыли, приходящихся на единицу собственного капитала предприятия.

Rск = ЧП / СК×100%

Где СК – собственный капитал предприятия.

Таблица 7 - Показатели рентабельности ООО «DNS» за 2014 -2016 годы покажи изменения

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год
Рентабельность продаж, %	3,84	0,11	2,17
Рентабельность капитала, %	8,4	-5,9	2,7
Рентабельность собственного капитала, %	48,4	-53,4	22,6

Проведенный анализ показателей рентабельности на предприятии ООО

«DNS» показал, что фактическое значение анализируемого показателя на протяжении пяти лет колеблется с 3,84 % в 2014 году до 2,17% в 2016 году. Наиболее оптимальное значение данного показателя приходится на 2014 год. Увеличение показателя к 2016 году до 2,17% свидетельствует о резком снижении роста затрат на продукцию и услуги при росте цен, то есть об увеличении спроса на продукцию. Снижение рентабельности капитала в 2015 году по сравнению с 2014 годом свидетельствует о снижении эффективной деятельности предприятия.