Есеп №21
ҚР резиденті заңды тұлғаның коппорациялық табыс салығын анықтаңыз
Заңды тұлғаның табыстары (мың. тенге)
- тауарды сатудан түскен табыс 600
-ғимаратты сату кезіндегі түскен табыс 1000
- курстық айырма бойынша түскен табыстар 500
Заңда тұлғаның шыңындары:
- ЖЖТ табуга кеткен шығындар 900
-Салық комитетіне төленгенштарф 300
- тауар алушыка төленген айппұл 100
- көлік салығы бойынша төленген салық 25
Шешуі:
ЖЖТ=600+1000+500=2100
Ш=900+100+25= 1025
ССТ=2100-1025=1075
КТС= 1075*20%=215000
Есеп №22
Бюджетке төленетін ҚҚС анықтаңыз.
Есептік периодтағы кәсіпорынның көрсеткішері:
-мүлікті жалға беруден түскен табыс 2300 т.т.
-мүлікті сатудан түскен табыс 3000 т.т.
-негізгі құралдарды сатудан түскен табыстар 2400 т.т.
Есептік периодтың төлемдері ( ҚҚС сыз):
- қаржылық қызметтер 600 т.т.
- консультациялық қызмет 2400 т.т.
- арендалық төлем 480 т.т.
-нотариалдық қызмет 12000 т. т.
-шикізат и материалы 1200 т. т.
- транспорттық қызмет 400 т.т
Шешуі:
Төленген ҚҚС
1200*0,12=144000
400*0,12=48000
ҚҚСт= 192000
Алынған ҚҚС
(3000*12%)/112% = 321000
(2400*12%)/112% = 257000
ҚҚСа =578000
Жауабы: бюджетке төленетін ҚҚС = 578000- 192000 = 386000
Есеп №23
2010 жылдың ақпан айындағы жеке тұлғаның жеке табыс салығын анықтаңыз..
Жеке тұлғаның табыстары:
- есептелген жалақы |
102000 т. |
- «Алси» вомпаниясынан мүлік |
2600000 т. |
- балаларының атынан берілген мүлік |
3700000 т. |
- шығарылған кітап бойынша гонорар |
100000 т. |
- төленген медициналық көмек 120000 т
-лотерея бойынша ұтыс 4500 т
- берілген арнайы киім 150000 т
Шешуі:
102000+2600000+100000 = 2802000
(2802000-19966-280200)*10%= 250183
Есеп №24
Аубакирова Б.Е., 2010 жылдың мамыр айна есептелген жеке табыс салығын анықтаңыз.
Аубакирова Б.Е. мамыр айныда алынған табыстары :
-есептелген жалақы |
23000 т. |
- қайтарымсыз түрде , әпкесінен алынған мүлік |
2300000 т. |
- оқұ қарыл үшін алынған гонорар |
25000 т. |
- «Бинго» лотереясы бойынша ұтысы |
500000 т. |
- ЖЗҚ алынған төлемдер |
120000 т. |
- қолданылмаған отпуск ушін алынған төлемдер |
80000 т. |
- берілген спец киім |
120000т. |
- сақтандыру шарттары бойынша алынған төлемдер,жұмыс беруші аударған |
80000т |
Шешуі:
Табысқа жатпайтындар:
Әпкесінен алынған мүлік, себебі жеке тұлғадан жеке тұлғаға берілген мүлік табыс емес.
Берілген спец киім жатпайды
Жұмыс беруші аударған сақтандыру төлемдері жатпайды табысқа.
Бинго лотереясынан минималды жалақының 50 % шегереміз. 500000-9983 =490017
Салық салынатын табыс = 23000+25000+490017+120000+80000= 738017
ЖТС = (738017-19966 – 73801) * 10% = 64425
Есеп №25
Аскаров А. Ю. 2010 ж. меншікке салынатын салығын анықтаныз
Аскаров А.Ю. меншігіндегі мүліктер:
1) Алматы қаласында, құны 4750 мың. тенге., уйі, көлемі 500 кв. м
2) Алматы қаласы Медеу ауданында квартира құны, 820 мың. тенге., көлемі 150 кв.м
3) Талғар ауданында дача, құны 120 мын. тенге, көлемі 0,07 га.
Жеке тұлға Алматы каласындағы квартирада турады
ШЕШУІ:
1) 2600 + (4 750 000 – 4 000 000) * 0,1% = 3350
2) 820 000 * 0,05% = 410
3) 120 000 * 0,05% = 60
4) 3350 + 410 + 60 = 3820
Есеп №26
Жеке кәсіпкерлік «А» 2010 жылдың мамыр айның әлеуметтік салығын аңықтаңыз .
ЖК «А» штатында 28 жұмысшы бар; 1 директор –жалақысы 23000 т.; 1 бухгалтер –жалақысы 20000т; 10 отандық жұмысшы-жалақысы 12000т.; 6 инженер жалақысы 14000т.; 10 шетелдік жұмысшы жалақысы 11000т., в 2010 жылдың мамыр айанды директор, бухгалтер ижәне шет елдік инженерлер 26000 тенге премия , 45000 тенге материалдық көмек көмек алды.
ШЕШУІ:
1) 23 000 + 26 000 + 45 000 = 94 000 * 11% = 10 340
2) 20 000 + 26 000 + 45 000 = 91 000 * 11% = 10 010
3) 12 000 * 10 * 11% = 13 200
4) 14 000 * 6 * 11% = 9 240
5) (10 * 11 000 + 10 * 26 000 + 10 * 45 000) * 11% = 90 200
6) E = 132 990
Есеп №27.
3 топтағы мүгедектің меншікке салынатын салығын анықтаңыз. Алматы қаласында жеке тұлғаның меншігінде
- жер участкісі S-2500 кв.м., сол жерде орналасқан уй S-250 кв.м, и баня S-45 кв.м, гараж S-35 кв.м., мүліктің құны -1751000 тенге.
- квартира S-150 кв.м, құны 19000000 тенге, квартираны жалға беріп отыр.
- автокөдіктері ,Лада-V-1500 куб.см, шыққан жылы 1993. Мазда V-22300 куб см., шыққан жылы 1999г , Рено V-3000 куб.см, шыққан жылы 2000.
ШЕШУІ:
1) 1751000*0,05%=875,5
2)Арендаға беретін пәтері бойынша:
01.01 19000000*0,83%= өздерің есептейсіңдер
1.02
1.03....
....
.....
1.01 …….E/13=x*0,5% өздерің есептейсіңдер
150 кв.м *0,96 = 144 тг
Егер толықтай меншік салығын есептесек:
3)Мүгедектігіне байланысты жер салығын төлеуден толықтай босатылады
4)Автомобильдері бойынша мүгедек бір көліктен салық салудан босатылады(көп жағдайда максималды салықтан):
2*1852= 3704
6*1852+300*7=13212
9*1852+500*7=20168
Ол бір автокөлік көлемінде босатылады: 20168 тг төлемейді.
Есеп №28
Бюджетке төленетін ҚҚСС анықтаныз.
Шағын кәсіпорын квартал ішінде 250 мың. тенгеге шикізат сатыб алды 250 т. т., және өндерістік мақсаттар үшін станок сатыб алдықұны 244 млн тенге. Есетік период ішінде 48 млн.тенеге өндірістік мақсаттар үшын есептен шығарылды 48 млн тенге.
Кәсіпорын 2500,E) мың.тенгеге ҚҚСС сыз шикізкт сатып алды,сол шикізкттан 5400,0 мың. тенгеге ҚҚССмен өнім өндірді, 3.000 т.т. тауарды экспортка Рессейге шығарды.
Шешуі:
5 400 000 * 12% = 578 571
48 000 000 * 12% = 5 760 000
244 000 000 * 12% = 29 280 000
2 500 000 * 12% = 300 000
250 000 * 12% = 30 000
5400 000 – 3000000= 2400 000
2400000*12% = 288000
5400000 -100%
3000000-х
Х= 55%
300000 *55%= 165000
300000-165000= 135 000
ҚҚС б.т =6017142-29445000= -23427858
Бюджетке ҚҚС төленбейді
Есеп №29
2010 жылдың қаңтар айының жеке тұлағаның, жеке табыс салығын аңықтаңыз.
Жеке тұлағаның табыстары :
- есептелген жалақы |
24000 т. |
- мүгедектік үшін алынатын пенсия |
6000 т. |
- мемлекеттік әлеуметтік көмек |
13000т. |
- кәсіпорын төлеген путевка - берілген спец киәм |
260000 25000 |
- кәсіпорыннан алынған квартира |
1200000т |
-Паевый инвест фондтан дивиденттер 75000 т
ШЕШУІ:
ССТ = 24 000 + 260 000 + 1 200 000 = 1 484 000
ЖТС = (1 484 000 – 19966- 148400) * 10% = 131563 тг
Есеп №30
Әлеуметтік салықты анықтаңыз
Резидент-заңды тұлғаның өз қызметкерлеріне есептеген еңбекақы сомалары келесідей ( тенге):
№ п/п |
Аты-жөні |
Айлар |
Иждевенец туралы ақпарат |
|||
қаңтар |
ақпан |
наурыз |
||||
1 |
Асауов Е.К. |
198500 |
198500 |
189500 |
2 |
|
2 |
Айдаров Ф.И. |
89100 |
91000 |
92250 |
1 |
|
3 |
Касенов А.П. |
86700 |
87500 |
75800 |
- |
|
Келесідей қосымша ақпарат бар:
1. Е.К.Асауов тың 16 жастағы мүгедек баласы бар .
2. А.П. Касенов 2011жылдың наурыз айында 1 мен 18 күнде аралығында уақытша еңбекке жарамсыз жағдайына байланысты ауруханада емделді(больничный). Еңбек стажы 15 жылдыан асқан.
3. Ф.И. Айдаров ақпан айында 960,0 мың тенге көлемінде қызының оқуын төлеге басшылық тарпаынан көмек сұрады, басшылық оқуына төлейтіні туарлы келісіп, 25 ақпанда төлем аударылды
Төлемдер айдың соңында жасалып отырады.
ШЕШУІ:
№ п/п |
Аты-жөні |
Айлар |
||
қаңтар |
ақпан |
наурыз |
||
1 |
Асауов Е.К. |
198500*11%=21 835 |
198500*11%=21 835 |
189500*11%=20 845 |
2 |
Айдаров Ф.И. |
89100*11%=9 801 |
(91000+960000) *11%=115 610 |
92250*11%=10 148 |
3 |
Касенов А.П. |
86700*11%=9 537 |
87500*11%=9 625 |
75800*11%=8 338 |
ЕСЕПТЕР перечень
А
9 |
«Алси» фирмасының президентінің 2010жылғы ақпан айына жеке табыс салығын анықтаңыз.. «Алси» фирмасының президенті 2010жылдың ақпан айында келесідей табыс тапты:
|
||
18 |
Адвокаттық кеңсенің 2010жылғы қаңтар айының әлеуметтік салығын анықтаңыз . Адвокаттық кеңседе 6 адам қызмет етеді |
||
24 |
Аубакирова Б.Е., 2010 жылдың мамыр айна есептелген жеке табыс салығын анықтаңыз. Аубакирова Б.Е. мамыр айныда алынған табыстары :
|
||
25 |
Аскаров А. Ю. 2010 ж. меншікке салынатын салығын анықтаныз Аскаров А.Ю. меншігіндегі мүліктер: 1) Алматы қаласында, құны 4750 мың. тенге., уйі, көлемі 500 кв. м
|
Ә
30 |
Әлеуметтік салықты анықтаңыз Резидент-заңды тұлғаның өз қызметкерлеріне есептеген еңбекақы сомалары келесідей ( тенге):
|
|||||||||||||||||||||||||||
Б
8 |
«Білім» ААҚ-ның 2010жылға корпорациялық табыс салығын анықтаңыз. «Білім » ААҚ-ы нашар еститін балаларға білім беру сферасында қызмет етеді. «Білім» ААҚ-ның штатында 58 жұмысшы қызмет етеді;соның ішінде мұғалім 38- , және қызмет көрсету персоналы-20; 30 – жұмысшы бала кезінен мүгедек.
|
14 |
Бюджетке төленетін ҚҚС-ын анықтаңыз. Заңды тұлға келесідей операциялар жүргізді: - тауар өткізуден түскен табыс (б/у ҚҚС)-1200,0 т.т |
22 |
Бюджетке төленетін ҚҚС есептеңіз Бюджетке төленетін ҚҚС анықтаңыз. Есептік периодтағы кәсіпорынның көрсеткішері: -мүлікті жалға беруден түскен табыс 2300 т.т. -мүлікті сатудан түскен табыс 3000 т.т.
|
28 |
Бюджетке төленетін ҚҚСС анықтаныз. Шағын кәсіпорын квартал ішінде 250 мың. тенгеге шикізат сатыб алды 250 т. т., және өндерістік мақсаттар үшін станок сатыб алдықұны 244 млн тенге. Есетік период ішінде 48 млн.тенеге өндірістік мақсаттар үшын есептен шығарылды 48 млн тенге.
|
Ж
2 |
Жеке тұлғаның мүлік салығын анықтаңыз, жеке тұлға 1топтағы мүгедек . Жеке тұлғаның Алматыдағы мүліктері: -жер учаскесі S-4000 кв.м., учаскеде орналасқан үй S-450 кв.м, және баня S-25 кв.м, гараж S-25 кв.м. смүліктің құны -1751000 тенге.
|
3 |
Жеке тұлғаның жеке табыс салығының сомасын анықтаңыз. Желтоқсан айында жеке тұлға келесідей табыстар тапты. -түскен жалақы көлемі -56000 тенге - кәсіпорынмен төленген медициналық көмек -87000 тенге.
|
12 |
Жеке адвокаттың арнайы салық режимін,табыс салығынжәне жеке адвокаттың әлеуметтік салығын анықтаңыза. Қаңтар айында жеке адвокаттың табысы 1700 000 тенгені құрады, жалдамалы жұмысшылары бар, 10 адамның жалақысы 25 000 тенге, 6 адамның жалақысы 35000 тенге., және 35 адамның жалақысы 12000 тенге. |
17 |
Жеке тұлғаның табыс салығын анықтыңыз. Жеке тұлға келесідей табыс табады : - түскен жалақы көлемі - 80,0 т.т - Кәсіпкерлік қызметтен түскен табыс -1200 000 тенге |
19 |
Жеке кәсіпкердің арнайы салық режимін анықтаңыз. Жеке кәсіпкер айына 1200,0 тенге көлемінде табыс табады,1-*ші айда жұмысшы саны 45,2 |
26 |
Жеке кәсіпкерлік «А» 2010 жылдың мамыр айның әлеуметтік салығын аңықтаңыз . ЖК «А» штатында 28 жұмысшы бар; 1 директор –жалақысы 23000 |
З
4 |
Заңды тұлғаның мүлік салығының сомасын анықтаңыз. Заңды тұлғаның меншігінде: - ғимарат, оның құны 1.01.10 жылға 8900000 тенге;
|
13 |
Заңды тұлғаның арнайы салық режимін және табыс салығын анықтаңыз . Заңды тұлға қаңтар айында 6 000 000 тенге алды,ақпанда 12 000 000 тенге |
Қ
5 |
ҚР резиденті, заңды тұлғаның корпорациялық табыс салығын анықтаңыз. Заңды тұлға келесідей табыс тапты: -тауарды сатудан түскен табыс- 150 000 тенге, - қызмет көрсетуден түскен табыс -250 000 тенге.
|
6 |
ҚР-ның резидент емес заңды тұлғасының 2010жылға корпорациялық табыс салығын анықтаңыз. Заңды тұлға ҚР-ның резидент емес тұлғасы ,тұрақты мекеме құрып жұмыс істейді, ол 2010жылы келесідей табыс тапты(мың. тенге) -Тауарды сатудан түскен табыс 600 -Ғимаратты өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін табыс 1000
|
7 |
ҚР-ның резидент емес заңды тұлғасы,тұрақты мекеме құрып жұмыс істемейтін РК СП «Мухаммад»-тың 2010жылға корпорациялық табыс салағын анықтаңыз. СП «Мухаммад» 2010 жылы келесідей табыс тапты (мың. тенге): - қызмет көрсетуден түскен табыс 1200 - мүлікті жалға беруден түскен табыс 300
|
16 |
ҚР-ның резидент емес,2010ж. өз қызметін тұрақты мекеме құрып қызмет ететін заңды тұлғаның корпорациялық табыс салығының сомасын анықтыңыз. Заңды тұлға 2010жылы келксідей табыс тапты(мың. тенге): - қызмет көрсетуден түскен табыс 2400 - мүлікті жалға беруден түскен табыс 800
|
20 |
ҚР Резиденті емес, тұрақты мекеме құрып жұмыс істейтін заңды тұланың корпорациялық табыс салығын анықтаңыз Заңды тұлағының табыстары -тауарды сатудан түскен табыс- 150 000 тенге, - қызмет көрсетулерден түскен табыс -250 000 тенге |
21 |
ҚР резиденті заңды тұлғаның коппорациялық табыс салығын анықтаңыз Заңды тұлғаның табыстары (мың. тенге) - тауарды сатудан түскен табыс 600 -ғимаратты сату кезіндегі түскен табыс 1000
|
М
1 |
«Майя» ЖШС-ның 2011жылға корпорациялық табыс салығының сомасын анықтаңыз «Майя» ЖШС-гі 2011жылы келесідей табыс тапты( тенге): - Тауарды сатудан түскен табыс 3400000 -Міндеттемелерді есептен шығарудан түскен табыс 420000
|
С
10 |
Сыздыкова Э.Ж.-ның 2010жылға жеке табыс салығын анықтаңыз: Сыздыкова ЭЖ 2010жылы келесідей табыс тапты:
|
Х
11 |
Халиковой Э.Д.-ның 2010жылғы қаңтар айына жеке табыс салығын анықтаңыз.. Халикова Э.Д. 1 топтағы мүгедек , 3 баласы бар, бір баласы кішкентайынан мүгедек,келесідей табыстар тапты:
|
ЦИФРЫЫЫЫ
15 |
2010 жылғы КТС-ын есептеңіз. Заңды тұлға келесідей табыс тапты: - тауар сатудан түскен табыс -4500,0 т.т - қызмет көрсетуден түскен табыс 1200,0 тт.т
|
||||||
23 |
2010 жылдың ақпан айындағы жеке тұлғаның жеке табыс салығын анықтаңыз.. Жеке тұлғаның табыстары:
|
||||||
27 |
3 топтағы мүгедектің меншікке салынатын салығын анықтаңыз. Алматы қаласында жеке тұлғаның меншігінде - жер участкісі S-2500 кв.м., сол жерде орналасқан уй S-250 кв.м, и баня S-45 кв.м, гараж S-35 кв.м., мүліктің құны -1751000 тенге.
|
||||||
29 |
2010 жылдың қаңтар айының жеке тұлағаның, жеке табыс салығын аңықтаңыз. Жеке тұлағаның табыстары :
|