Кассовый бюджет ооо "Спектр" за II полугодие 2016г., млн. Руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Поступления
Дебиторская задолженность	110	59	62	57	53	51
Платежи
Кредиторская задолженность	(16)	(16)
Заработная плата	(10)	(10)	(10)	(10)	(10)	(10)
Электроэнергия			(10)			(17)
Прочие накладные расходы	(1)	(1)	(1)	(3)	(3)	(3)
Погашение заимствований	(9)	(9)	(9)	(9)	(9)	(10)
Итого платежи	36	36	30	23	23	40
Избыток ден. средств за месяц	74	23	32	34	30	11
Входящий остаток ден. средств	110	59	62	57	53	51
Исходящий остаток ден. средств	36	36	30	23	23	40

Кассовый бюджет ооо "Спектр" за II полугодие 2016г., млн. Руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Поступления
Дебиторская задолженность	53	57	59	62	57	53
Платежи
Кредиторская задолженность	-	(99)	(36)	(31)	(29)	(28)
Заработная плата	(10)	(10)	(10)	(10)	(10)	(10)
Электроэнергия	-	-	(10)	-	-	(17)
Прочие накладные расходы	(2)	(2)	(2)	(2)	(2)	(2)
Погашение заимствований	-	-	-	-	-	(74)
Итого платежи	(12)	(111)	(58)	(43)	(41)	(131)
Избыток ден. средств за месяц	41	(54)	1	19	16	(78)
Входящий остаток ден. средств	60	101	47	48	67	83
Исходящий остаток ден. средств	101	47	48	67	83	5

4. Комплексное профильно-ориентированное задание.

Торговая компания, предлагающая различные способы размещения заказов на товары, анализирует возросшие расходы на маркетинг, дистрибуцию и управление. Компания обеспечивает бесплатный телефонный номер для покупателей, размещающих заказы, принимает заказы на собственном сайте, а также проводит политику возврата товаров, если клиенты не удовлетворены их качеством, при этом цена покупки полностью возмещается. В компании принята сегментация клиентов по четырем группам, информация по которым за анализируемый период представлена ниже:

Показатели	Группа 1	Группа 2	Группа 3	Группа 4
Первоначальные продажи, руб.	100 000	100 000	250 000	300 000
Кол-во единиц возвращенных товаров	0	4	2	14
Стоимость возвращенных товаров, руб.	0	20 000	5 000	115 000
Кол-во заказов через Интернет, ед.	17	13	64	12
Кол-во заказов по телефону, ед.	3	11	18	40
Время на размещение одного заказа по телефону, час.	0,25	0,3	0,15	1
Количество ночных доставок	1	0	0	12

Эта компания для анализа затрат на клиентские виды деятельности использует методологию ABC, в частности ставка драйвера затрат на обработку заказа, размещенного на сайте компании, составляет 200 руб., а телефонного заказа – 400 руб./час, ставка драйвера на обработку возврата одного товара – 1 600 руб., дополнительные затраты на ночную доставку составляют 500 руб. Себестоимость поставляемых товаров составляет 75% от цены продажи клиентам.

Необходимо рассчитать итоговую прибыль по каждой группе клиентов. Какие рекомендации Вы можете дать по оптимизации состава клиентских групп, с которыми работает компания?

Решение. Гр.1

1)100 000/(17+3)=5000-ст-ть одной продукции

2)5000*0,75=3750 – с/с одной продукции

3)5000-3750=1250 ; 1250*(17+3) = 25000 – вал.выручка

Затраты: 17*200=3400 ; 3*400*0,25=300; 500 (ноч.доставка); 0(возврат)

Итоговая прибыль 20800

Решение. Гр.2

1)100 000/(13+11)=4167-ст-ть одной продукции

2)4167*0,75=3125– с/с одной продукции

3)4167-3125=1042 ; 1042*(13+11) = 25008 – вал.выручка

Затраты: 13*200=2600 ; 11*400*0,3=1320; 0(ноч.доставка); 20000+4*1600=26400(возврат)

Итоговый убыток 5312

Решение. Гр.3

1)250 000/(64+18)=3049-ст-ть одной продукции

2)3049*0,75=2287– с/с одной продукции

3)3049-2287=762 ; 762*(64+18) = 62484– вал.выручка

Затраты: 64*200=12800 ; 18*400*0,15=1080; 0(ноч.доставка); 5000+2*1600=8200(возврат)

Итоговая прибыль 40404

Решение. Гр.4

1)300 000/(12+40)=5769-ст-ть одной продукции

2)5769*0,75=4327– с/с одной продукции

3)5769-4327=1442 ; 1442*(12+40) = 74984– вал.выручка

Затраты: 12*200=2400 ; 40*400*1=16000; 12*500=6000(ноч.дост); 115000+14*1600=137400(возврат)

Итоговый убыток: 62 416