3. План производства и реализации продукции

План определяет задание по объему, номенклатуре продукции определенного качества, которая должна быть изготовлена и реализована предприятием в плановом периоде.

План производства формируется на основе полученных заказов, подкрепленных договорами, наличия готовой продукции на складах и производственной мощности предприятия.

Портфель заказов позволяет обеспечить безостановочную повседневную работу предприятия. Портфель заказов может быть представлен:

• Конечной (готовой) продукцией - продукция, прошедшая все стадии обработки, соответствующая установленным стандартам, техническим и договорным условиям, принятая ОТК, должным образом упакованная и переданная на склад для хранения или непосредственно потребителю (ГП);

• Полуфабрикатами - продукция, которая не прошла все стадии обработки и будет подвергнута дальнейшей обработке за пределами предприятия (ПФ);

• Продукцией вспомогательных цехов - пар, электроэнергия, инструменты и пр. (ПВ);

• Услугами - транспортные, ремонтные услуги (У).

Планирование объема продукции ведется:

- в натуральном выражении (выпуск продукции в натуральном выражении), т или штуки,

- в денежном выражении (товарная, валовая и реализованная продукция).

Выпуск продукции в денежном выражении может рассчитываться по оптово-отпускным ценам (договорным) или по плановой заводской себестоимости.

Продукция, предназначенная к отпуску внешним потребителям в стоимостном выражении, называется товарной продукцией (ТП).

ТП = ГП + ПФ + ПВ +У;

Валовая продукция (ВП) – это продукция, произведенная предприятием за планируемый период независимо от степени ее готовности.

ВП = ТП ± ∆ПФ ± ∆НЗП;

где ∆НЗП – изменение незавершенного производства, руб..

Реализованная продукция (РП) - это продукция, право собственности на которую перешло от продавца к покупателю. В настоящее время это, как правило, момент отгрузки продукции покупателю, если иное не установлено законодательством или договором.

Объем реализованной продукции может отличаться от объема товарной. Это обусловлено тем, что предприятие в планируемом году может реализовать со склада часть ранее не реализованной продукции с прошлого года и не реализовать часть продукции текущего года.

РП = ТП + О н.г. - О к.г.;

Он.г. - остатки продукции на складах, предназначенные для реализации в планируемом году, руб.;

Ок.г. - остатки продукции, реализация которых в планируемом году не произойдет, руб.

Например:

В плановом периоде

- произведено продукции на 1 000 тыс. руб.;

- продажа продукции, произведенной в прошлом периоде - 200 тыс.руб.;

- в плановом периоде продукция на сумму 100 тыс. руб. не будет реализовываться и останется на складе.

Тогда реализованная продукция составит: Р = 1 000+200 -100=1 100 тыс. руб.

При формировании портфеля заказов необходимо учитывать верхний предел возможного объема выпуска продукции (ее возможное предложение), т.е. производственную мощность предприятия.

3. Планирование производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия (М) - максимально возможный годовой выпуск продукции в установленной номенклатуре, который может быть достигнут при наиболее полном использовании основных фондов предприятия в результате ликвидации узких мест, внедрения передовых форм организации труда и производства.

Производственную мощность можно рассчитать для оборудования, участка, предприятия. Производственная мощность оборудования определяется по формуле:

М= Тэф х П об = Тэф / т;

где Тэф. - эффективное время работы оборудования в год, час.

Поб. - прогрессивная производительность оборудования , т/ч;

т - затраты машинного времени на производство единицы продукции (станко-часы), час/т (шт.).

Например: Производительность оборудования - 10 т/час (затраты машинного времени на 1т 6 мин/т или 0,1 часа/т), эффективный фонд времени работы оборудования в год - 3000 часов. Производственная мощность оборудования:

М =10 т/час х 3000 час = 30000 т;

или М = 3000 час / 0,1 ч /т = 30000 т.

Производительность оборудования может быть паспортной и практической. Паспортная производительность определяется конструктивными особенностями оборудования, указывается в техническом паспорте и показывает максимально возможную производительность оборудования, которая гарантируется поставщиком оборудования.

Практически оборудование не всегда работает на пределе своих возможностей. Практическая производительность оборудования определяется видом продукции, т.к. каждое изделие требует индивидуального режима обработки для получения заданных конечных параметров (скорости прокатки, времени нагрева).

Если на данном оборудовании проходят обработку несколько наименований изделий, время обработки которых различается, то мощность рассчитывается по формуле:

М=Тэф∙∑(П_i ∙а_i) = Тэф / ∑ (т_i ∙а_i );

П_i - производительность оборудования при производстве i -го изделия (т/час);

ai - удельный вес i -го изделия в номенклатуре, доли ед.;

т_i - станко-часы на производство i -го вида продукции.

Эффективный фонд времени работы оборудования зависит от режима работы производственного подразделения и организации производства.

Различают календарный, режимный и эффективный фонд времени работы оборудования.

Календарный фонд времени равен: Ткал. =365 дней ∙ 24 часа.

Режимный фонд времени равен календарному за вычетом выходных, праздничных и возможных сокращений времени работы в предпраздничные дни. В непрерывном производстве (например, в металлургическом производстве) режимный и календарный фонд времени может совпадать.

Треж. = ((365 - В - П) х Ч - П х ч) х С;

где В и П - выходные и праздничные дни;

Ч - длительность рабочей смены, часы;

ч - сокращение рабочего дня в предпраздничные дни, часы;

С - количество рабочих смен.

Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается с учетом времени простоев оборудования в капитальном и текущем ремонте и внутрисменными простоями.

Тэф. = Треж. - Тппр. - Т вн.;

где Тппр. - время простоев в текущих и капитальных. ремонтах. Определяется графиком проведения ремонтных работ.

Твн. - внутрисменные простои (время неработы оборудования в течение смены):

- прием и сдача смен (ПЗ),

- время обслуживания оборудования ( тех. осмотр, мелкий ремонт, замена сменного инструмента - валков, штампов , (Тобсл.)

- вспомогательное время (установка, съем изделий);

- необходимое время на отдых и личные надобности в течение смены, включая обеденное время.

- вынужденные простои оборудования по организационным причинам (ожидание изделия, когда невозможно согласовать работу смежного оборудования ).

Величина внутрисменных простоев устанавливается в процентах от длительности смены.

Тэф. = (Ткал. - В - П - Тппр.) х С х Ч ( 1 - ВП / 100) - П х ч;

где ВП - величина внутрисменных простоев, % к длительности смены.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущего цеха, цеха - по мощности ведущего участка, участка - по мощности ведущей группы оборудования. Под ведущим цехами, участками, оборудованием понимаются такие цехи, участки и оборудование, которые определяют специфику производства, где выполняются основные операции по изготовлению готовой продукции и в которых сосредоточена преобладающая часть оборудования (по количеству или по стоимости). Для наиболее полного использования производственной мощности предприятия, установленной по ведущим цехам, необходимо, чтобы мощности ведущих цехов предприятия полностью соответствовали пропускной способности других производственных цехов (основных, вспомогательных). Если это условие не выполняется, то возникают «узкие места», которые ограничивают потенциальные возможности предприятия по выпуску готовой продукции. Например:

цех1 цех 2 цех 3 цех 4 (ведущий)

8 тыс.т/год 7 4 6

«Узкое место» - цех 3.

Производственная мощность предприятия- 6 тыс.т в год, но она ограничена мощностью цеха 3.

Поэтому при планировании производственной мощности разрабатывают организационно-технические мероприятия по ликвидации «узких мест» (если это необходимо, т.е. если спрос существенен):

- модернизация оборудования в цехе 3;

- пересмотр норм времени и выработки в цехе 3;

- изменение сменности работ на «узком» участке;

- использование кооперированных поставок.

Производственная программа (портфель заказов) может быть обеспечена или не обеспечена мощностями предприятия.

Если производственная мощность больше запланированного выпуска, то в цехе или на предприятии имеет место недогрузка оборудования и имеются резервы для увеличения производственной программы. Портфель заказов может быть пополнен в течение планового периода.

Если производственная мощность не может обеспечить спрос со стороны потребителей и наблюдается тенденция к дальнейшему увеличению спроса, то на предприятии необходимо провести мероприятия по увеличению производственных мощностей:

• ликвидировать узкие места (разработать комплекс мероприятий по улучшению организации производства и труда, направленных на увеличение эффективного времени работы оборудования);

• осуществить замену оборудования, установить дополнительное оборудование, механизировать или автоматизировать труд.