2 Анализ баланса акб «Авангард» на основе публикуемой отчетности

2.1 Краткая характеристика банка

ОАО АКБ "АВАНГАРД" (основан в 1994 году, Генеральная лицензия Банка России № 2879) - это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг, включая ряд уникальных на российском рынке высокотехнологичных финансовых продуктов, который:

• входит в число крупнейших кредитных организаций по объемам ключевых финансовых показателей.

• обслуживает более 100 тыс. корпоративных и 1 млн. частных клиентов

• имеет динамично развивающуюся региональную сеть более чем из 300 офисов в 75 городах России

• является ключевой структурой крупной промышленно-финансовой группы, включающей предприятия аграрного и агропромышленного сектора, финансовые и инвестиционные компании

• обладает полным набором лицензий и статусов, необходимых для банковской деятельности:

• включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов

• включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности

• является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Ассоциации региональных банков России, Московского банковского союза (МБС), Московской биржи ММВБ-РТС, Московской фондовой биржи (МФБ), Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ), Московской международной валютной ассоциации (ММВА), Национальной фондовой ассоциации (НФА), Сообщества всемирных интербанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA International

• проводит аудит финансовой отчетности по международным стандартам с 1998 года, аудитор - ЗАО "КПМГ"

• имеет высокие рейтинги международных и российских агентств:

• Moody's Investor Service по международной шкале - B2/NP/E+ (май 2013 г.)

• "Рус-Рейтинг" по международной шкале - BBB-, по национальной шкале - АА - (сентябрь 2014 г.)

• На протяжении многих лет ОАО АКБ "АВАНГАРД" постоянно входит в число лидеров "Народного рейтинга" портала Banki.ru.

АКБ «Авангард» предоставляет такие услуги как: открытие и ведение валютных и рублевых счетов; комплексное расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц; управление рублевыми и валютными ресурсами с помощью системы "Авангард Интернет-банк"; депозиты в рублях, долларах США и евро на срок от 1 дня до 2-х лет. Минимальная сумма сделки в рублях - 100 000, в долларах и евро - 5 000; торговый и интернет-эквайринг; операции с ценными бумагами; вклады в рублях, долларах США и евро на срок от 10 дней до 2 лет.

Первым  _таким этапом  _{предлагаемых} анализа  _{прибыль} финансовых  _{результате} результатов  _многие деятельности  _{наименование} банка  _{ассигнации} является  _{отдельно} анализ  _{специализация} финансовых  _{затратность} отчетов,  _{достаточно} публикуемых  _вклады в средствах  _{готовилась} массовой  _может информации. Этой  _{таблица} информацией  _всего могут  _{стабильно} пользоваться  _{отчетности} как  _{денежную} внутренние,  _{продолжила} так  _{средствах} и внешние  _{структура} пользователи.

Эти  _{ревальвация} отчеты  _{комиссионные} включают:

• баланс  _всего банка  _{прибыль} на отчетную и  _золота предыдущие  _{резервный} даты;

• отчет  _многие о прибылях  _всего и убытках  _чистые за отчетный  _выкуп и предыдущий  _были периоды;

• данные  _время о движении  _{прибыль} денежных  _{основная} средств  _{восстановление} за отчетный  _активы и предыдущий  _{образом} периоды;

• сведения  _{капитала} о выполнении  _банка основных  _рубль требований,  _{прибыль} установленных  _{структуры} нормативными  _{основной} актами  _единым Банка  _{наличие} России  _другой на соответствующую  _{возможные} дату.

На  _список основе  _{наименование} этих  _верт отчетов  _всей можно  _вклады провести  _{прибыль} предварительный  _пассив анализ  _этапе банка,  _первая который  _{обязательные} должен  _период дать  _одну ответы  _{обязательные} на следующие  _были вопросы:

• рынки,  _{стоимости} на которых  _{возможным} работает  _{связана} банк,  _еленой его  _{изменение} клиенты,  _{современных} т.е. специализация  _{прибыли} банка;

• величина  _{отложенный} банка;

• уровень  _банка прибыльности  _активы банка;

• уровень  _всего достаточности  _прочие собственного  _{устойчивости} капитала  _{прибыль} банка;

• вложение  _{структура} банком  _банка собственных  _{представленную} средств  _{основной} в формирование внеоборотных активов;

• надежность  _{проанализируем} банка;

• степень  _{источники} финансовой  _{наличной} устойчивости  _{размещения} банка  _чистые в условиях  _{продажи} рыночных  _{августа} потрясений;

•степень  _{результате} покрытия  _нашей рисков  _{должнабыла} по размещению  _другой ресурсов  _{привлечения} банка  _{прибыль} его  _были собственными  _чистые средствами.

Получение  _{необходимость} ответов  _{стоимости} на эти  _этом вопросы  _{материальные} не только  _{которые} связано  _{законом} с анализом  _{средства} абсолютных  _{убытках} показателей  _{сводило} банковских  _{наименование} балансов,  _{которую} но и в значительной  _{наименование} мере  _банки обусловлено  _{прибыль} степенью  _целом развитости  _{активов} денежного  _{структуры} рынка  _{товарной} в каждой  _активы конкретной  _банк стране. В  _{наименование} странах  _{достаточно} с неустойчивым  _{современных} валютно-финансовым  _{изменение} положением  _{кредиты} при  _банк анализе  _{старыхрубля} баланса  _также банка  _только должны  _{финансовое} учитываться  _{проводимой} тенденции  _{прибыль} развития  _{денежная} внешних  _{заичкин} расчетов  _{прибыль} и динамики  _{сопутствует} внешней  _{прирост} задолженности  _{резервный} банков  _{средства} соответствующей  _анализ страны  _анализ перед  _хотя зарубежными  _ценная кредиторами.

В  _{упрощает} целом  _{пассивов} анализ  _{финансов} баланса  _{еребром} коммерческого  _{выросли} банка  _время состоит  _чистые из двух  _{постоянные} стадий:

1)изучения  _{которые} содержания  _срока балансовых  _{вкладчиков} статей  _{например} с учетом  _всего действующей  _{являющимся} номенклатуры  _чистая счетов  _монеты по принятой  _{привлечению} для  _анализ анализа  _исходя схеме;

2)сопоставления  _{денежная} анализируемого  _отток баланса  _{использованием} коммерческого  _{являются} банка  _{памятные} с балансами  _{реформу} других  _{вложений} банков  _чистые на соответствующую  _{собственных} дату  _{прибыль} или  _{является} с балансами  _{возможные} того  _году же банка  _{прибыль} за ряд  _{погашения} периодов.

Основная  _{кредитных} задача  _основе анализа - получение  _дату предварительных  _{возможным} ответов  _банк на поставленные  _{современных} вопросы. Полученные  _могли показатели  _{определения} не абсолютны,  _{структура} скорее  _{наименование} относительны  _{окончание} и могут  _{выражают} существенно  _{золотом} варьировать  _{деноминации} по банкам  _доходы и регионам.

Основные  _тоже источники  _{русских} информации  _этапом для  _{образца} анализа:  _{ограничения} публикуемые  _ценных балансы  _{средствах} и годовые  _{обязательные} отчеты,  _{являющимся} содержащие  _{товарной} расшифровку  _росте групп  _{обесценила} статей  _также баланса;  _{средства} счет  _{собственных} прибыли  _были и убытков;  _другим объяснения  _знаках специфических  _войной моментов  _{падения} в деятельности  _росте банка  _{развитие} и отчет  _{денежное} совета  _{основная} директоров.

При  _теперь рассмотрении  _прочие основных  _{достаточности} статей  _{помещена} баланса  _банк необходимо  _{резидентами} иметь  _основе в виду,  _всего что  _{формируется} банки  _тоже не обязаны  _данные раскрывать  _{которая} фактические  _анализ размеры  _{окончание} и соотношение  _{резервы} своих  _рубль прибылей  _{позволяющие} и убытков,  _года чтобы  _{требование} не возникла  _{обязательные} паника  _{приложение} среди  _{фактически} вкладчиков  _{правительство} при  _{получения} понесенных  _{основной} фактических  _{внутренним} убытках  _{пассивов} и, как  _{стоимости} следствие,  _{отношению} не произошел  _{автокредитбанк} отток  _{явилось} депозитов. Поэтому  _{которая} происходит «причесывание» баланса. В  _году результате  _{размещения} коммерческие  _банк банки  _либо из года  _{созданием} в год  _{современных} публикуют  _{романова} стабильно  _{шоковая} растущие  _{нормативное} результаты,  _{основные} свидетельствующие  _{приравненной} о прибыльности  _обмен операций.

Кроме  _{средства} того,  _{денежных} большинство  _размер банков  _{пассивы} постоянно  _банк поддерживает  _{анализируемый} определенный  _{связанными} уровень  _одни так  _{укрепления} называемых  _{декабря} конфиденциальных  _ссср резервов,  _{прибыль} посредством  _{операций} которых  _{прирост} могут  _{резервный} пополняться  _{бственный} или  _ведет уменьшаться  _{соответствии} в зависимости  _{рублевые} от достигнутых  _{ассигнации} результатов  _чистые доходы  _{наличии} банка.

Основной  _{стоимости} документ  _этапом для  _{явилось} анализа  _всего финансового  _{сводило} состояния  _{финансовое} коммерческого  _{валентина} банка - это  _{должнабыла} баланс  _общими коммерческого  _июле банка.

Балансы  _{процентные} коммерческих  _{отложенный} банков  _{главную} строятся  _анализ по принципу  _банк группировки  _{приложение} операций  _{основная} с понижением  _{защитных} ликвидности  _{степени} статей  _{заключение} по активу  _{денежная} и степени  _{является} востребования  _{развитие} средств  _{отношению} по пассиву.

Эффективная  _{главный} работа  _{обесценила} коммерческого  _{сопровождались} банка  _прочие зависит  _{наглядно} от правильно  _есть выбранного  _всего соотношения  _{средства} риска  _{абсолютных} и дохода. Риски  _{наименование} имеют  _{продолжила} отношение  _{утерять} ко всему  _года разнообразию  _{устойчивости} ожидаемого  _работе дохода  _этапе по всем  _{финансовые} видам  _другой активных  _{основная} и пассивных  _доходы операций  _{прибыль} и представляют  _{стоимости} вероятность  _отток того,  _{наглядно} что  _{отложенный} финансовые  _{становятся} проблемы  _{золотого} могут  _виде отрицательно  _{резервный} сказаться  _только на показателях  _{сопровождались} деятельности  _первая и финансовом  _{физических} положении  _{менялись} банка. Поэтому,  _{основная} планируя  _ведет операции  _чистые банка,  _{возможные} следует  _{денежных} определить  _теперь выгодность  _{комиссионные} и затратность каждого  _{результатов} вида  _{структура} активных  _{прибыль} операций  _{абсолютных} и операций  _{степенью} по привлечению  _{наименование} ресурсов,  _дату необходимых  _{структуры} для  _{расходов} достижения  _{операции} целей  _ется и выполнения  _физич задач  _{продолжение} банка,  _{основной} соблюдения  _{ограничений} ликвидности  _{прибыль} и платежеспособности.

Ликвидность  _{оказания} банка  _{позволяющие} определяется  _{ликвидированы} сбалансированностью  _{готовилась} его  _{пассивы} активов  _{прибыль} и пассивов,  _банк степенью  _{наименование} соответствия  _новой сроков  _обрез размещенных  _петр активов  _{финансовые} и привлеченных  _всего пассивов.

Банк,  _были имеющий  _{ипостоянно} достаточный  _{капитала} запас  _{структура} ликвидных  _еленой активов  _года для  _{денежная} поддержания  _{восстановление} текущей  _чистые ликвидности,  _таким может  _двух ее утерять  _прочие с течением  _{анализируя} времени  _{бумажный} в связи  _{приложение} с превышением  _{связана} потока  _{развитие} обязательств  _{кредиты} над  _первые потоком  _монеты превращения  _{обеспечения} вложений  _конце в ликвидные  _анализ активы. Оценка  _{размещенным} ликвидности  _{финансов} наиболее  _хотя проблематична,  _доля так  _{привлечения} как  _{активных} она  _{которую} связана  _{реформа} с оценкой  _{бственный} риска  _пассив активных  _{приложение} операций  _{отсутствие} банка.

Общий  _{капитала} резерв  _{прибыль} ликвидности  _чистые коммерческого  _{средства} банка  _{полученные} зависит  _{оборотной} от нормы  _{малинина} обязательного  _форма резерва,  _{прибыль} устанавливаемой  _{драгоценными} Банком  _{фактически} России,  _тоже и уровня  _{возможным} резерва  _{анализируя} ликвидности,  _{позволило} определяемого  _{затратность} банком  _{активов} самостоятельно.

Каждый  _{обязательные} коммерческий  _{отчетную} банк  _ссср стремится  _ценная создать  _вклады минимальный  _верт резерв  _{вложения} ликвидных  _{прибыль} средств  _{комиссионные} и обеспечить  _{денежная} максимальный  _{процентные} кредитный  _{обязательства} потенциал  _банк исходя  _{прибыль} из своей  _данные ликвидности,  _{кредиты} надежности,  _{возмещение} прибыльности.

На  _единым общий  _{динамики} уровень  _{погашения} кредитного  _ежных потенциала  _вклады коммерческого  _{средства} банка  _рублей оказывает  _{вобращении} влияние  _{правления} следующая  _общими совокупность  _{привлечению} факторов:  _{деноминация} размер  _{заключение} собственного  _{посредством} капитала  _чистые банка,  _банк общая  _{устойчивости} величина  _{прибыль} мобилизованных  _{удельный} в банке  _ченные средств,  _{макароны} структура  _{обесценила} и стабильность  _{отчетности} источников  _{основной} кредитного  _{отношению} потенциала,  _{требование} уровень  _{структура} обязательных  _{скрынников} резервов  _деньги в Банке  _анализ России,  _{прибыль} режим  _конце пользования текущими  _{возросшей} резервами  _{операций} для  _{паспорте} поддержания  _{расчетных} текущей  _анализ ликвидности, «общая  _{большей} сумма  _{прибыль} и структура  _{вкладчиков} обязательств  _однако банка.

Банкам,  _{наличии} ориентированным  _{вкладов} на коммерческий  _единиц успех,  _{окончательно} необходим  _активу постоянный  _{финансовое} поиск  _{привлеченным} новых  _первая форм  _{требование} работы  _{процентные} на рынке  _было капиталов,  _ценная новых  _либо форм  _{долгосрочные} обслуживания  _выпуск предприятий  _{средства} и населения,  _{собственные} что  _{укрепления} требует  _дату создания  _первые устойчивой  _один и в то же время  _чистые гибкой  _{основная} банковской  _{операции} системы. Требуются  _цены качественная  _{становятся} отработка  _{полноценных} всего  _пуда кредитно-денежного  _{денежной} механизма  _медные и совершенствование  _{реформа} структуры  _{процентные} управления  _{начался} им.

Чтобы  _{состоит} получить  _{публикуемых} четкое  _{всеобщего} представление  _{связанными} о работе  _{средства} конкретного  _видам коммерческого  _{русских} банка,  _{организации} как  _{вложений} правило,  _{достаточности} анализу  _банке подвергают  _всего показатели  _годов его  _{наглядно} деятельности  _{обесценившиеся} за ряд  _{упомянутым} периодов.

Традиционно  _{основной} анализ  _{прибыль} деятельности  _{прибыль} коммерческого  _выкупе банка  _{впоследствии} включает  _{проводимой} три  _{размена} крупных  _{использованием} блока:

1) анализ  _{регулярная} пассивов,  _анализ или  _{получение} анализ  _целом состояния  _{капитала} собственных  _выпуск и привлеченных  _другим средств;

2) анализ  _{таблица} активов,  _{следующем} или  _{сохранить} анализ  _{требование} размещения  _рубль ресурсов;

3) анализ  _{устойчивости} доходов,  _{процентные} расходов  _{размещенным} и прибыли.

Проведем  _{резервный} предварительный  _{соответствии} анализ  _{ассигнации} отчетности  _{пассивов} АКБ «Авангард», полученной  _{менялись} из средств  _многие массовой  _{прирост} информации. Эта  _банк отчетность  _{полученные} включает:

• баланс  _новой банка  _{степенью} за 2016 г. (прил. 1);

• анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России за 2016 г. (прил. 2)

• отчет  _{размещения} о прибылях  _{изменение} и убытках  _{возможные} за 2016 г. (прил. 3);

Публикация  _{средства} отчетности  _{является} позволяет  _курс всем  _целом заинтересованным  _{обеспечения} контрагентам  _валюту получать  _началу хотя  _сразу бы приблизительное,  _{операций} первоначальное  _деньги представление  _{правления} о деятельности  _{упомянутым} банка  _смену и его  _всего финансовом  _{процентные} состоянии.