10. Учет расчетов с персоналом по з/п

Расчеты ведутся с персоналом по з/п по счету 70 (А-П)

Начисление Дт 20,23,25,26,44, 28,29 Кт 70.

Выплата Дт 70 Кт 50,51.

Расчеты по подотчетным умам ведутся по счету 71 – деньги выдаются на командировочные или хозяйственные нужды - Дт 71Кт 50.

Невозвращенные суммы удерживаются из з/п.

23. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям, с разными дебиторами и кредиторами

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на счете 73. Это:

1 Расчеты по займам

2 Возмещение ущерба организации

3Расчеты по форменной одежде.

4 Вред – недостача, порча, брак, потеря

Дт 94 Кт 10,20,23,28 – списывается недостача.

Ущерб возмещается по действующим рыночным ценам и с начислением НДС. Дт 94 Кт99 – дооценка до современных цен

Дт 94 Кт 68 –начислен НДС.

Дт 73/2 Кт 94 – переносится на конкретного работника

Дт 50, 70 Кт 73 – работник возмещает недостачу.

При признании судом неплатежеспособности работника ущерб списывается в Дт счета 90 «Прочие расходы по текущей деятельности»

Дт 73 Кт 50, 51 – получение займа работником.

Возврат займа – Дт 50,51 Кт73

Дт 73 КТ 91 – стоимость форменной одежды

Дт 91 КТ 10/10 – списание себестоимости форменной одежды

Дт 91 Кт 68 – НДС

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ведутся на счете 76. Субсчета:

76/1 – расчеты по исполнительным листам и документам (алименты, штрафы)

Д-т 70 К-т 76/1 – удержания из з/п.

Д-т76/1 Кт 51 – перечисление удержанной суммы.

76/2 – расчеты по страхованию

Д-т 76/2 Кт 51 – отчисления на соц. Страхование.

При порче или утрате наступает страховой случай Д-т 76/2 Кт10,41,43,01

Дт51 Кт 76/2 – возмещение ущерба

Есть обязательное и необязательное страхование. Обязательное – автогражданское, жизни и здоровья, относится на себестоимость. Добровольное относится на 91 счет.

Дт 76/2 Кт 73 – начислена сумма по травме.

Д-т 73 Кт 50, 51

76/3 расчеты по претензиям.

Выставление претензии ДТ 76/3 КТ 60, 76, 28 до оприходования.

После оприходования Дт 76/3 КТ 10, 41, 91; Дт 51, 10, 41 КТ 76/3.

76/4 расчеты по причитающимся дивидендам

Дт 76/4 Кт 91 – получен доход по дивидендам (по извещению)

Дт 51 Кт 76/4 реальное получение денег

76/5 – расчеты по депонированным суммам

Дт 70 Кт 76/5

Дт76/5 Кт 50, 51

24. Учет собственного капитала

Уставный капитал – сумма средств, внесенных собственником при создании предприятия, необходимое для начала деятельности. В момент регистрации предприятия бухгалтер делает проводку Дт 75 Кт 80 – на сумму объявленного уставного капитала.

До начала деятельности учредителям нужно реально внести сумму уставного капитала: Дт 51,52, 01, 04, 07, 08, 10 Кт 75.

Учредители могут принимать решение об уменьшении уставного капитала и возврату своей доли:Дт80Кт75;Дт75 Кт 51, 52, 10, 51.

Учет резервного и добавочного капитала.

Резервный капитал – счет 82. Создается за счет чистой прибыли проводкой Д-т 84 К-т 82 для определения целей:

- возмещение возможных убытков;

-выплату доходов учредителям;

- модернизацию производства.

Использование резервного фонда:

Дт 82 Кт 75 – для выплаты дивидендов учредителям

Дт 82 Кт 83 – на суммы использованных для модернизации

Дт 82 Кт 84 – на покрытие убытков.

В акционерных обществах резервный капитал обязателен, в других – нет.

Добавочный капитал – счет 83 образуется главным образом за счет переоценки долгосрочных активов: Дт 01, 04 Кт 83.

Так же возможна разница между номинальной стоимостью акций и продажной; средства целевого финансирование Министерства или бюджета.

Дт 75 Кт83 – на разницу между номинальной и продажной стоимостью акций;

Дт 86 Кт 83 – средства целевого финансирования;

Дт 83Кт02,05–дооценка амортизацииОС,НА.

Дт 83 Кт 01, 04 – сумма обесценивания;

Дт 83 Кт 80 – уличение уставного капитала;

Дт 84 Кт 80 – увеличение прибыли для гос. организаций.