2. Структура госбюджета страны. Дефицит госбюджета и методы его погашения. Кривая Лаффера
Государственный бюджет страны – это сведенный план поступлений государства и использования полученных средств на покрытие всех видов государственных расходов. Государственный бюджет страны состоит из двух разделов: доходов и расходов.
Доходная часть бюджета состоит в основном из налоговых поступлений и частично – неналоговых, например, поступлений от внешнеэкономической деятельности, от продажи госимущества, облигаций, лотерей, сеньоража и т.д.
Среди государственных расходов выделяют расходы на содержание всех ветвей государственной власти, на оборону, на содержание органов правопорядка (милиции, полиции), на государственные капиталовложения, на социальную сферу, социальную защиту населения и т.д.
Поскольку основная масса бюджетных поступлений – это налоги, то, на первый взгляд, кажется очевидным такой вывод: чем выше ставка налогообложения, тем больше поступления в госбюджет.
В действительности это не совсем так. Если ставка налогообложения меньше оптимального размера (приблизительно треть дохода), то ее повышение на определенном этапе действительно может привести к росту уровня поступлений в госбюджет. Но если ставка налога превышает оптимальный уровень, база налогообложения уменьшается, то есть физическим лицам и предпринимателям становится выгоднее “уйти в тень”, скрывать свои доходы, чем честно платить государству слишком высокие налоги; часть предприятий, не выдержав налогового груза, становится банкротами; новые предприятия не создаются, потому что это становится экономически нецелесообразным. Тогда общая сумма поступлений в бюджет не растет, как ожидалось, а начинает уменьшаться. Зависимость между ставкой налогообложения и уровнем поступлений в государственный бюджет иллюстрирует кривая Лаффера.
Рисунок 15. Кривая Лаффера
Бюджеты формируются на разных уровнях. Бюджет каждого уровня специализируется на своих поступлениях и расходах.
Государственный бюджет страны часто бывает дефицитным, то есть его расходы превышают поступления. Дефицит государственного бюджета – это такая финансовая ситуация, когда государству нужно осуществить расходы на сумму, которая превышает возможную величину всех поступлений. Соответственно, бюджетный избыток (профицит) – это сбережения государственного сектора, превышение поступлений над расходами. Существуют такие основные методы преодоления дефицита госбюджета:
Сокращение бюджетных расходов;
Поиск источников дополнительных поступлений;
Выпуск (эмиссия) необеспеченных средств, которые используются для покрытия государственных расходов;
Заимствование средств у граждан, банков, фирм или у других государств и международных финансовых организаций.
3. Причины возникновения государственного долга
Государственный долг – это долг государства перед собственными гражданами (внутренний государственный долг – невыплата заработной платы, пенсий, стипендий и других социальных выплат: несвоевременная их выплата, «замороженные» вклады населения, задолженность по облигациям внутреннего государственного и др.) и иностранными кредиторами (внешний государственный долг – перед другими государствами и международными финансовыми организациями, например, МВФ), благодаря которому она покрывает дефицит государственного бюджета. Чем дольше сохраняется дефицит госбюджета, тем больше становится государственный долг.
Когда государство решает одолжить деньги, она выпускает государственные ценные бумаги (сберегательные боны, казначейские векселя и тому подобное), которые продает, а полученные средства использует на покрытие бюджетного дефицита. Чтобы уменьшить груз государственного долга, правительство может эмитировать (выпускать) деньги. Это, во-первых, обеспечивает ресурсы правительства фактически бесплатно, а , во-вторых, если рост количества денег в обращении в конечном итоге приведет к инфляции, то реальная стоимость номинального долга уменьшится. Но не стоит забывать, что такая денежная эмиссия, направленная на покрытие государственного долга, может привести к серьезным нарушениям макроэкономических пропорций. Кроме уменьшения дефицита через сокращение расходов – секвестр бюджета, либо увеличения налогов, либо применения дополнительной эмиссии денег, долг можно стабилизировать из-за невыполнения обязательств, особенно перед внешними кредиторами. Но это рассматривается как потеря доверия и существенно портит репутацию правительства. Поэтому за исключением послевоенных или послереволюционных периодов (когда вину можно перевести на исключительные обстоятельства или предыдущие режимы), правительства только под очень суровым давлением прибегают к невыполнению обязательств.
Страна может объявить дефолт – банкротство страны, ее несостоятельность ни заплатить долг, ни реструктурировать его, то есть перенести на более длительный срок с другими процентами.
В среднем государственный долг в странах Европы, например, составляет приблизительно половину годового ВВП. Нельзя сравнивать абсолютные величины долга разных стран. Имеет значение, в первую очередь, возможность возвращать долги. Поэтому первоочередным заданием правительства является стабилизация не долга как такого, а отношение “долг – ВВП”. Если ВВП стабильно растет, то отношение “долг – ВВП” может оставаться постоянным, даже когда государственный долг растет. Если же темпы роста долга ускоряются, а темпы роста ВВП уменьшаются, то процесс нагромождения долга становится опасным.
Большинство экономистов соглашается с утверждением, что внутренний долг менее тяжелый для государства, чем внешний, как с точки зрения национальных чувств, так и с точки зрения экономики (оплаченные проценты и основная сумма долга остаются “работать” в пределах национальной экономики). Возвращение больших объемов внешнего долга предусматривает значительное увеличение экспорта товаров и услуг, что может привести к нежелательным изменениям обменного курса. Стабилизация в этом случае требует передачи части национальных ресурсов остальному миру. Поэтому вопрос принадлежности долга является достаточно важным.