Практическое занятие 4 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления акциза

Обучающийся должен:

1. Знать:

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2. Уметь:

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

Задача 4.1

Рассчитать сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению акциза в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Табачная фабрика произвела и реализовала сигареты с фильтром 584780 штук. Максимальная розничная цена 1000 шт. сигарет без акциза и НДС 1520 руб.

Задача 4.2

Рассчитать сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению акциза в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Организация произвела 850 л шампанского. Из них 100 л были переданы в цех для производства конфет с шампанским, а остальной объем был разлит в бутылки емкостью 0,75 л. 20 бутылок шампанского были переданы профсоюзу для организации праздника 8 Марта, остальное шампанское в бутылках было реализовано покупателю. Цена бутылки шампанского без акциза и НДС 110 руб., а фактическая себестоимость 1 л шампанского 85 руб.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению акциза на счетах бухгалтерского учета.

Задача 4.3

Рассчитать сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению акциза в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Ликеро-водочный завод приобрел 100000 л безводного этилового спирта в сумме 22184000 руб., в том числе НДС и акциз. Приобретенный спирт частично был использован для производства 150000 л водки с содержанием этилового спирта 40%. водка была разлита в бутылки объемом 0,5 л. и в полном объеме реализована покупателю. Цена 1 бутылки водки без акциза и НДС 110 руб., а фактическая себестоимость — 50 руб.

Практическое занятие 5 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на доходы физических лиц

Обучающийся должен:

1. Знать:

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2. Уметь:

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

Задача 5.1

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению налоговым агентом в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Работнику ЗАО "Дельта" А.С. Смирнову - руководителю отдела кадров в октябре были начислены:

- заработная плата - 40 000 руб.;

- премия - 15 000 руб.;

- материальная помощь в связи с рождением ребенка - 56 000 руб.

Помимо этого А.С. Смирнов является акционером ЗАО "Дельта". 15 сентября общим собранием акционеров было принято решение о выплате дивидендов по результатам полугодия А.С. Смирнову были начислены дивиденды в размере 10 000 руб., выплата произведена в октябре. ЗАО "Дельта" в данном периоде само дивидендов не получало, акционерами организации являются только физические лица - резиденты РФ.

Задача 5.2

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению налоговым агентом в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

02.04.20__ г. организация арендовала квартиру у Иванова Н.Я. для проживания командированного сотрудника филиала сроком на 2 мес. Ежемесячная арендная плата по договору составила 10000 руб.

03.04.20__ г. в кассу организации получена краткосрочная ссуда от Сидорова В.В. в размере 50000 руб. за месяц использования ссуды в пользу Сидорова были начислены проценты в размере 500 руб.

за апрель 20__ г. работникам организации начислили:

1) заработную плату:

- работникам основного производства 300000 руб.

- работникам обслуживающим производство 200000 руб.

- административно-управленческому персоналу 280000 руб.

2) премия:

- работникам основного производства 100000 руб.

- работникам обслуживающим производство 50000 руб.

- административно-управленческому персоналу 120000 руб.

3) материальная помощь Смирнову А.Е. в связи со смертью члена его семьи 6000 руб.

По решению общего собрания акционеров организации начислены дивиденды:

- Сидорову В.В. 20000 руб.

- Петрову С.А. 18000 руб.

- Иванову Н.Я. (главному механику организации) 25000 руб.

Задача 5.3

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению налоговым агентом в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Иванов Евгений Николаевич, машинист экструдера 2 уровня квалификации, предоставил в бухгалтерию ООО «Ока-пласт» все необходимые документы, в том числе заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов на первого и второго ребенка. В течение девяти месяцев отчетного года стандартные налоговые вычеты предоставлялись ежемесячно. На 30.09. отчетного года сумма доходов Иванова Е.Н., рассчитанных нарастающим итогом с начала года составила 202253,57 руб. За девять месяцев отчетного года начисленная сумма налога на доходы физических лиц составила 23017 руб.

В октябре отчетного года Иванов Е.Н. получил следующие доходы:

- спецодежда сверх норм, не подлежащая возврату – 170 руб.;

- заработная плата – 24600 руб.

В ноябре отчетного года Иванов Е.Н. получил следующие доходы:

-отпускные выплаты – 10899,14 руб.;

- спецодежда сверх норм, не подлежащая возврату – 610 руб.;

- заработная плата – 22403,65 руб.

В декабре отчетного года Иванов Е.Н. получил следующие доходы:

- подарок к Новому году– 1261 руб.;

- заработная плата – 14567,30 руб.

Задача 5.4

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению налоговым агентом в бюджет. Отразить операции по начислению и перечислению НДФЛ в бюджет на счетах бухгалтерского учета.

Оператору роторной линии по производству изделий из пластических масс 3 уровня квалификации Яшиной Наталье Викторовне ООО «Ока-пласт» были предоставлены наличные денежные средства по договору беспроцентного займа от 25.02.отчетного года на сумму 40000 руб.

Срок погашения займа установлен – 31.12.отчетного года. В соответствии с условиями договора заем возвращается частями ежемесячно. Ежемесячная сумма погашения составляет 4000 руб. Погашение займа начинается с марта отчетного года путем удержания из заработной платы.

Ставка рефинансирования (ключевая ставки Банка России), составляет 11%.