- •Практическое занятие 2 Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 3 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на добавленную стоимость
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 5 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на доходы физических лиц
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 4 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления акциза
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 6
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 7 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления транспортного налога
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 8 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на имущество организаций
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 9 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления земельного налога
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 11 Осуществление учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 13 Осуществление исчисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 14 Использование средств внебюджетных фондов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 15 Подбор реквизитов для платежных поручений по видам налогов и сборов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 16 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 17 Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов в бюджет
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 18 Подбор реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов.
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 19 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 20 Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 21 Осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Исходные данные.
- •Журнал регистрации платежных поручений
Практическое занятие 7 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления транспортного налога
Обучающийся должен:
1. Знать:
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
2. Уметь:
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Задача 7.1
Рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу и сумму транспортного налога к уплате в бюджет по итогам года. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению авансовых платежей и суммы транспортного налога.
По состоянию на 1 января текущего года на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:
- Легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. – 2 единицы
- Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. – 10 единиц
- Снегоход с мощностью двигателя 60 л.с. – 1 единица
16 марта текущего года приобретен микроавтобус с мощностью двигателя внутреннего сгорания 140 л.с. в количестве 1 единица.
Предприятие осуществляет свою деятельность в области грузоперевозок. Легковые автомобили используются для общехозяйственных нужд; грузовые автомобили – для осуществления грузоперевозок; снегоход - сдается в аренду; автобус – для доставки сотрудников к месту работы.
Предприятие относит суммы начисленного транспортного налога и авансовых платежей по нему на счета расходов, соответствующие цели использования транспортных средств.
Задача 7.2
Рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу и сумму транспортного налога к уплате в бюджет по итогам года. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению авансовых платежей и суммы транспортного налога.
На балансе организации, занимающейся строительством, находятся грузовые автомобили с мощностью двигателя: - 180 л.с. – 3 ед.; 240 л.с. – 4 ед..; 125 л.с. – 5 ед.; 210 л.с. – 10 ед. Грузовые автомобили используются в общепроизводственных целях.
В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. Легковой автомобиль используется в общехозяйственных целях.
В ноябре организация приобрела автокран с мощностью двигателя 250 л.с. Автокран используется в общепроизводственных целях.
Практическое занятие 8 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на имущество организаций
Обучающийся должен:
1. Знать:
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
2. Уметь:
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Задача 8.1
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций и сумму налога к уплате в бюджет по итогам года. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
В декабре 2016 г. организация приобрела в собственность и ввела в эксплуатацию металлообрабатывающий станок стоимостью 3410200 руб., в том числе НДС. В феврале 2017 г. организация приобрела в собственность и ввела в эксплуатацию металлорежущий станок стоимостью 1522200 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования станков — 48 мес. Амортизация в целях бухгалтерского учета начисляется линейным методом. Других объектов амортизируемого имущества у организации в собственности нет. Суммы авансовых платежей и налога на имущество организаций включены в состав общехозяйственных расходов.
Задача 8.2
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций и сумму налога к уплате в бюджет по итогам года. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций.
Остаточная стоимость имущества магазина ООО «Свифт» по данным бухгалтерского учета составила:
на 01.01.201_ г. - 559 000 руб.
на 01.02.201_ г. - 367 000 руб.
на 01.03.201_ г. - 758 000 руб.
на 01.04.201_ г. - 413 000 руб.
на 01.05.201_ г. - 475 000 руб.
на 01.06.201_ г. – 946 000 руб.
на 01.07.201_ г. - 548 000 руб.
на 01.08.201_ г. - 823 000 руб.
на 01.09.201_ г. – 675 000 руб.
на 01.10.201_ г. – 780 000 руб.
Суммы налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему включаются организацией в состав расходов на продажу.