Подтверждение статуса резидента другого государства налоговому агенту

Налоговый агент при выплате дохода не удерживает НДФЛ (или удерживает налог в размере, определенном международным договором), если налогоплательщик подтвердил наличие у него статуса резидента другого государства. В качестве подтверждающих документов можно представить паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющий личность иностранца. Если названные документы не позволяют определенно подтвердить статус налогового резидента другого государства, потребуется официальное подтверждение, выданное уполномоченным компетентным органом соответствующего иностранного государства. Если такое подтверждение составлено на иностранном языке, необходим его нотариально заверенный перевод на русский язык (п. 6 ст. 232 НК РФ).

Если подтверждение представлено налоговому агенту после даты выплаты соответствующего дохода, налоговый агент производит возврат излишне удержанного налога по установленным правилам (п. 7 ст. 232 НК РФ).

Подтверждение статуса резидента другого государства налоговому органу

При отсутствии налогового агента на дату получения подтверждения можно представить данный документ и его нотариально заверенный перевод на русский язык в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) в РФ, а в случае отсутствия места жительства (места пребывания) в РФ - в налоговый орган по месту учета налогового агента. Вместе с подтверждением нужно подать заявление о возврате налога, налоговую декларацию и документы, подтверждающие удержание налога и основания для его возврата. Возврат излишне удержанных сумм будет произведен налоговым органом в установленном порядке (ст. 78, п. 9 ст. 232 НК РФ).

Задание №7

Расписать схемы минимизации налогообложения:

1. Схема снижения налога на имущество за счет использования труда инвалидов.

Схема направлена на снижение налога на имущество. Описание: Если в компании более 50% от среднесписочной численности персонала составляют работники-инвалиды, ставка по налогу на имущество будет нулевой. Таким образом, чтобы минимизировать налоги, компания «Х» заключает трудовые договора с инвалидами III и II групп, а здания и помещения сдает в аренду. Источник: http://biznes-resurs.ru/info/kak-minimizirovat-nalogi-sposoby-i-skhemy © Бизнес Ресурс: Бухгалтерское обслуживание в Санкт-Петербурге

2. Схема для ухода от уплаты налога на добавленную стоимость с авансов.

Схема направлена на уклонение от уплаты НДС с аванса и связана с заменой договора купли-продажи на договор займа, позволяет минимизировать налог на добавленную стоимость. Описание: 1 этап – Организация – плательщик НДС – составляет договор с контрагентом о получении от него беспроцентного займа, который не облагается налогом на добавленную стоимость. Фактически же контрагент вносит аванс за последующую поставку товара. 2 этап – При поставке товара между фирмами заключается договор купли-продажи, а затем акт взаимозачета, так как у поставщика имеется задолженность перед покупателем. Чтобы избежать подозрений со стороны налоговой инспекции, прописывайте сроки возврата займа, отличными от даты поставки. Также сумма займа не должна совпадать со стоимостью отгруженных товаров.