3. Схемы по минимизации налоговой нагрузки с помощью спецрежимов.

Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения. Выбор правильного режима из возможно допустимых позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо. Вкратце «пробежимся» по всем спецрежимам:

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН). Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы». Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода). Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет именно вашему бизнесу.

ЕНВД – система налогообложения с фиксированной суммой налога, рассчитанной определенным образом. Выгодна компаниям с большим оборотом. Но советуем также просчитать и сравнить налоговые суммы на УСН и ЕНВД, чтобы выбрать тот спецрежим, который позволит минимизировать налоги.

ЕСХН – с точки зрения налоговых ставок наиболее привлекательная система налогообложения на сегодняшний день. Но применять ее могут только те фирмы, чья деятельность связана с сельхозпроизводством (более 70% оборота). Ставка единого сельхозналога – 6% с чистой прибыли.

Общая система налогообложения выгодна, если вы заключаете договора с организациями, также применяющими ОСНО. В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС. Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги. Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов:

ОСНО

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем направлениям. Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС. В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету. Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром. Налоговики внимательно проверяют документы на наличие ошибок, на соответствие стандартам оформления. Для снижения налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению бизнеса. При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены. Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается. Важно правильно рассчитать амортизацию. Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход может быть уменьшен на сумму фиксированных платежей по страховым взносам за наемных работников. Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то он также может скорректировать налог за счет страховых взносов «за себя». Советуем внимательно изучить законодательство, так как с 2017 года вступили в силу много значимых изменений для фирм на ЕНВД.

УСН

Минимизировать налоги легальным способом можно и на УСН 15%. Важно своевременно и грамотно учитывать все расходы, в том числе и страховые взносы (за работников и «за себя» для ИП). Для некоторых упрощенцев действуют пониженные тарифы на взносы. Налог на УСН 6% также можно уменьшить на сумму страховых взносов, но вычет должен составлять не более 50%.

ЕСХН

Здесь также уменьшение единого налога, который платится с чистой прибыли, сводится к максимальному учету всех расходов. Чтобы не возникало вопросов у налоговых инспекторов, все документы, имеющие отношение к затратам компании, нужно оформлять надлежащим образом.