3.1. Определение лимита денежных средств

Задание 1:

Произвести расчет лимита кассы исходя из объема наличной выручки

ООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2015 год, взяв за расчетный период декабрь 2014 года.

Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2014 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день.

Задание 2:

Произвести расчет лимита кассы исходя из наличных выдач

ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2015 год, взяв за расчетный период декабрь 2014 года.

Показатели для расчета следующие. За декабрь 2014 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась. В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.

Задание 3.

Рассчитав лимит в задании 1 и 2, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита

Образец

Общество с ограниченной ответственностью

 ____________________________________

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ №

об установлении лимита остатка кассы организации

 

г. _____________                                                          «____»_____________20___г

 

1. Установить на 2015 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере _____________ руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

Генеральный директор    ________   

3.2. Определение лимита денежных средств

Задание 1: Прочитайте хозяйственную ситуацию и решение её бухгалтером. Изучите приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876. Исправьте ошибки

Компания решила пересмотреть на 2015 год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за 2014 год составил 11 500 000 руб., в том числе: 2 250 000 руб. — за I квартал, 2 500 000 руб. — за II квартал, 3 000 000 руб. — за III квартал, 3 750 000 руб. — за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как действовал бухгалтер:

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за 2014 год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб. : 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на 2015 год.

Задание 2. Рассчитать лимит остатка кассы:

Расчетный период за апрель 2015 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Задание 3. Расчетный период за февраль-апрель 2015 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

Задание 4.

На основании решения задачи № 3 составьте расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу в соответствии с бланком

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 № 14-П

ОКУД	БИК
0408020