1.2 Учет финансовых вложений

Вид финансовых вложений (ценных бума)

Коли-чество, шт.

Номинальная стоимость, руб. за ценную бумагу

Учетная стоимость

Признак котировки

единицы, руб.

всего,

руб.

1. Акции ОАО «Гранд»

1 500

345

330

495 000

Котировки отсутствуют

Вид финансовых вложений (ценных бума)

Коли-чество, шт.

Номинальная стоимость, руб. за ценную бумагу

Учетная стоимость

Признак котировки

единицы, руб.

всего,

руб.

2. Облигации ОАО «Крона»

500

1 500

1 800

900 000

Котировки

публикуются

3. Облигации ОАО «Восток»

1 000

1 100

1 200

1 200 000

Котировки отсутствуют

4. Заем, предоставленный ООО «СТИК» на 1 месяц

×

×

×

150 000

×

Итого

×

×

×

2 745 000

×

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

1

Акт приемки-передачи ценных бумаг № 112, счет на оплату № 114 от 3.03.20 г.

Приобретены ценные бумаги – облигации ООО «Престиж» в количестве 150 штук по цене 750 руб., номинальная стоимость – 730 руб. за штуку (сумму определить)

2

Счет на оплату № 119, акт выполненных работ № 121 от 3.03.20 г.

Начислено комиссионное вознаграждение брокерской конторе за покупку облигаций

12 390

3

Выписка банка с расчетного счета от 4.03.20 г., платежное поручение № 131.

Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ОАО «Престиж»

112 500

4

Выписка банка с расчетного счета от 5.03.20 г., платежное поручение № 133.

Перечислено с расчетного счета в брокерской конторе комиссионное вознаграждение

12 390

5

Договор займа № 2, выписка банка с расчетного счета от 10.03.20 г., платежное поручение № 138.

Предоставлен денежный заем ООО «Восток»

180 000

6

Акт приемки-передачи ценных бумаг № 32 от 12.03.20 г.

Получены безвозмездно облигации от органов местного самоуправления (180 штук по цене 105 рублей)

18 900

7

Акт приемки-передачи ценных бумаг № 15 от 12.03.20 г.

Приняты к бухгалтерскому учету акции Сбербанка, полученные от ООО «Лада» в доверительное управление

121 500

№ п/п

Продолжение табл. 27

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

8

Акт приемки-передачи ценных бумаг № 98, счет на оплату № 100 от 15.03.20 г.

Приняты к бухгалтерскому учету облигации ООО «Линда», по которым организатором торговли рынка ценных бумаг не определяется текущая рыночная стоимость, в количестве 75 штук по цене 450 рублей. Номинальная стоимость облигации составила 400 рублей (сумму определить)

9

Выписка банка с расчетного счета от 17.03.20 г., платежное поручение № 156.

Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ООО «Линда»

10

Бухгалтерская справка-расчет № 56 от 20.03.20 г.

Отражено доведение первоначальной стоимости облигаций ОАО «Восток» до номинальной стоимости одновременно с начислением причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода:

– списывается часть стоимости облигаций;

– отражается разница между начисленным доходом и списанной частью стоимости облигаций.

Примечание: срок обращения облигаций ОАО «Восток» – 2 года. Доход начисляется ежеквартально из расчета 10 % годовых

11

Акт приемки-передачи ценных бумаг № 49, счет на оплату № 78 от 21.03.20 г.

Проданы облигации ОАО «Крона» в количестве 250 штук:

– списана учетная стоимость облигаций (сумму определить);

– начислен доход от продажи облигаций.

487 500

12

Бухгалтерская справка-расчет № 57 от 21.03.20 г.

Выявлен финансовый результат от продажи облигаций ОАО «Крона» (сумму определить)

13

Выписка банка с расчетного счета от 22.03.20 г., платежное поручение № 134.

Выручка от продажи облигаций ОАО «Крона» зачислена на расчетный счет

487 500

14

Учредительный договор ООО «Просторы»

Отражено образование задолженности организации по вкладу в уставный капитал ООО «Просторы»

7 500

15

Накладная № 87 от 22.03.20 г.

Списана фактическая себестоимость переданных материалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал

7 000

№ п/п

Окончание табл. 27

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

16

Бухгалтерская справка № 58 от 22.03.20 г.

Отражено превышение денежной оценки вклада, согласованной учредителями ООО «Просторы» над фактической себестоимостью переданных в счет вклада в уставный капитал материалов

500

17

Бухгалтерская справка № 59 от 23.03.20 г.

Начислены проценты по займу, предоставленному ООО «СТИК»

1 875

18

Выписка банка с расчетного счета от 23.03.20 г., платежное поручение № 59.

На расчетный счет зачислены денежные средства, полученные от ООО «СТИК» (суммы определить):

- в счет погашения задолженности по предоставленному ранее займу;

- проценты по займу.

19

Бухгалтерская справка–расчет № 60 от 31.03.20 г.

Отражена корректировка стоимости облигаций ОАО «Крона» на дату составления квартальной отчетности. Текущая рыночная стоимость, определенная организатором торговли рынка ценных бумаг, составила 1 900 рублей за штуку (сумму определить)

20

Распоряжение руководителя организации № 67, бухгалтерская справка-расчет № 61 от 31.03.20 г.

Выявлены признаки обесценения акций ОАО «Гранд» и создан резерв под их обесценение

49 500