- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права
- •3. Налог и сбор: понятия и признаки, общее и отличия
- •4. Виды налогов. Основания для классификации
- •5. Функции налогов
- •6. Методы налогообложения
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов Российской Федерации
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение
- •9. Понятие и система налогового права
- •10. Принципы налогового права
- •11. Система источников налогового права
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды
- •1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
- •2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
- •3. По объему действия на общие и специальные.
- •4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
- •40. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •41. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •42. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы
- •43. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн
- •44. Налоговые проверки: понятие и виды
- •45. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •46. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: понятие, субъекты, регламент информационного взаимодействия, мотивированное мнение налогового органа
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок
- •50. Виды решений, принимаемых по итогам проведения налоговых проверок, и правовые последствия их принятия
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок давности взыскания штрафа
- •55. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф)
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах
- •60. Понятие налоговой выгоды.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (ндс) относится к косвенным налогам.
- •62. Налог на добавленную стоимость: субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •63. Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате ндс в порядке, предусмотренном ст. 145 и 145.1 нк рф
- •64. Налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •65. Понятие и порядок получения налоговых вычетов по ндс. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж
- •66. Общая характеристика акцизов. Подакцизные товары, субъекты, объект налогообложения, налоговая база
- •67. Виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки подачи налоговых деклараций
- •68. Ндфл: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов.
- •69. Налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •70. Понятие и виды доходов в виде материальной выгоды при уплате ндфл
- •71. Порядок исчисления ндфл налоговыми агентами
- •72. Особенности исчисления ндфл отдельными категориями налогоплательщиков
- •73. Правовое регулирование предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •74. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по ндфл.
- •75. Юридический состав налога на прибыль организаций: субъекты, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль
- •76. Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации
- •77. Исполнение обязанности по уплате налога на прибыль консолидированным налогоплательщиком
- •78. Понятие и правовое регулирование налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций
- •79. Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц
- •80. Юридический состав налога на добычу полезных ископаемых
- •81. Общая характеристика государственной пошлины. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности ее исчисления и уплаты
- •82. Элементы налогообложения налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие
- •83. Юридический состав налога на игорный бизнес. Особенности установления и введения в действие
- •84. Транспортный налог: элементный состав, порядок установления и введения в действие.
- •85. Юридический состав земельного налога. Порядок установления и введения в действие.
- •86. Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогооблажения.
- •87. Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.
- •88. Упрощённая система налогообложения: условия применения, юридический состав.
- •89. Условия применения, юридический состав и перспективы применения единого налога на временный доход
- •90. Патентная система налогооблажения: общая характеристика, порядок перехода и утраты права на применение.
87. Общая характеристика единого сельскохозяйственного налога.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается в гл. 26.1 Налогового кодекса и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
налога на прибыль организаций;
налога на имущество организаций;
ЕСН.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Иные налоги и сборы уплачиваются, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
88. Упрощённая система налогообложения: условия применения, юридический состав.
Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с положениями гл. 26.2 Налогового кодекса предполагает уплату ЕНВД, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период, и применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая ставка устанавливается в размере:
6 % – если объектом налогообложения являются доходы;
15 % – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.