1. Поступление материалов.

«Документы» - Учет материалов - Поступление материалов»

Оприходовать от ООО "Инсар Трейд"

согласно оплаченному счету № 725 от 07.01.12 по СЧФ № 725 от 07.01.12 следующую мебель для офиса (учитывать на счете 10.9 как инвентарь):

	Наименование	Ед.изм.	кол-во	Цена	Сумма	Сумма НДС	Всего
1	Стол компьютерный	шт	1	8000,00	8000,00	1440,00	9440,00
2	Тумба подкатная	шт	1	2500,00	2500,00	450,00	2950,00
3	Полка на кронштейнах	шт	2	1200,00	2400,00	432,00	2832,00
4	Подставка для системн. блока	шт	1	580,00	580,00	104,40	684,40
5	Кресло	шт	1	1650,00	1650,00	297,00	1947,00
	ИТОГО				15130,00	2723,40	17853,40

Оприходовать от ООО "Компания Текстиль-Хим" по счету № 811 от 10.01.12 и СЧФ №811 от 10.01.12 след. материалы:

	Наименование	Ед.изм.	кол-во	Цена	Сумма	НДС 18%	Всего
1	Бахрома	м	1000	16,20	16200,00	2916,00	19116,00
2	Лента кромочная	м	1000	18,60	18600,00	3348,00	21948,00
3	Нитки №30	бобина	200	3,00	600,00	108,00	708,00
4	Нитки №40	бобина	200	3,00	600,00	108,00	708,00
5	Нитки №50	бобина	200	3,00	600,00	108,00	708,00
6	Бязь	м	500	17,00	8500,00	1530,00	10030,00
7	Пуговицы	шт	1250	0,10	125,00	22,50	147,50
8	Тесьма	м	200	12,70	2540,00	457,20	2997,20
	ИТОГО				47765,00	8597,70	56362,70

Оприходовать от ООО "Электра" по счету № 123 от 11.01.12 и СЧФ №123 от 11.01.12 след. материалы:

	Наименование	Ед.изм.	кол-во	Цена	Сумма	НДС 18%	Всего
1	Пакет 40*60 с молн.	шт.	1000	4,00	4000,00	720,00	4720,00
2	Пакет 40*60	шт.	1000	2,50	2500,00	450,00	2950,00
3	Пакет 30*50	шт.	1500	1,50	2250,00	405,00	2655,00
	ИТОГО				8750,00	1575,00	10325,00

Оприходовать от ООО "Компания Текстиль-Хим"

по счету №1014 от 12.01.12 и СЧФ №1014 от 12.01.12 спецодежду

для учета на сч.10.10

	Наименование	Ед.изм.	кол-во	Цена	Сумма	НДС 18%	Всего
1	Комбинезон рабочий	шт.	2	300	600,00	108,00	708,00
2	Сапоги резиновые	пара	2	200	400,00	72,00	472,00
3	Перчатки диэлектр.	пара	4	100	400,00	72,00	472,00
	ИТОГО				1400,00	252,00	1652,00

2. Для передачи в производство материалов и списания их в затраты используется документ «Перемещение материалов», при проведении которого автоматически формируются проводки в дебет указанного счета отнесения затрат.

«Документы - Учет материалов - Перемещение материалов»

13.01.12 передать в швейный цех на счет 20 на швейное производство на материальные затраты след. материалы:

(При заполнении табличной части удобно пользоваться кнопкой Подбор.

В открывшемся справочнике Материалов установить Показывать остатки в колонке)

Наименование ТМЦ	Ед. измерения	Кол-во
Нитки №30	бобина	50
Нитки №40	бобина	50
Нитки №50	бобина	50

Документ провести и проанализировать проводки.

Для передачи в эксплуатацию спецодежды и инвентаря

«Документы - Учет материалов - Передача материалов в эксплуатацию»

14.01.12 передать комбинезон, одну пару сапог и одну пару перчаток сотруднику Костину М.С. (ввести в справочник Сотрудники)

Назначение использования - для техобслуживания;

Для комбинезона и сапог - срок полезного использования 6 месяцев,

способ погашения - линейный.

Стоимость перчаток погасить при передаче в производство.

Счет отнесения затрат при погашении стоимости - 20, швейное производство, материальные затраты, швейный цех.

Документ провести, проанализировать проводки.

Списать в материальные затраты полученную от ООО

ИнсарТрейд" мебель на счет 26, подразделение – администрация, материально-ответственное лицо - Смирнова Е.Н.

Документ провести, проанализировать проводки.

4.Инвентаризация материалов

Провести инвентаризацию на складе материалов по всем

материалам. Для изучения проводок, формируемых документом, обнаружить недостачу по одному из материалов и излишки по другому на приемлемую величину. Документ провести. Проводки проанализировать. Отменить проведение документа. Восстановить количество и вновь провести. Проверить, будут ли формироваться проводки в этом случае. Сформировать инвентаризационную опись.

5.Реализация материалов.

Для учета реализации материалов предназначен документ

«Документы - Учет материалов - Отгрузка материалов на сторону»

Вид отпуска материалов – Продажа.

25.01.12 согласно договору №1 купли/продажи от 25.01.12 оформить продажу

ИП Воробьеву А.Ю. следующих материалов:

При заполнении табличной части использовать кнопку Подбор и установить внизу рабочего поля Показывать остатки в колонке

Наименование	Количество	Цена (руб.)	Сумма	Сумма НДС	Всего
Бахрома	200	22.00	4400.00	792.00	5192.00
ИТОГО			4400.00	792.00	5192.00

Так как доходы от продажи материалов учитываются на счете 91 как прочие доходы, необходимо указать статью прочих доходов. Введите статью доходов - Реализация материалов. Документ провести. На основании его сформировать счет-фактуру выданную.

Для анализа проведенных операций сформируйте следующие отчеты:

оборотно-сальдовую ведомость по 10 счету по субсчетам за январь 2012 года;

анализ счета 10 по субконто;

оборотно-сальдовую ведомость по 60 счету для анализа расчетов с поставщиками;

Анализ счета 60.

Тема № 9.

Тема: Учет основных средств.

Поступление ОС. Учет дополнительных расходов. Поступление оборудования. Передача в монтаж.

Ввод в эксплуатацию ОС. Параметры для начисления амортизации. Выбытие основных средств. Формирование и анализ отчетности по учету основных средств.

Цель лабораторной работы: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Учет основных средств»:

- научить студентов вводить операции поступления основных средств

- учитывать дополнительные расходы в стоимости основных средств;

- проводить операции ввода в эксплуатацию основных средств;

- вести учет затрат по используемым основным средствам.

Формулированные компетенции:

- владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способность работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);

- способность использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10).

Обеспечение: нормативно-законодательные документы Российской Федерации, регулирующие организацию бухгалтерского учета: федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положение о бухгалтерском учете и отчетности, План счетов бухучета, программный продукт «1С: Предприятие. Бухгалтерия 8.2.»

Методические рекомендации:

Документ «Поступление ОС» предназначен для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств. Для ввода сведений об основных средствах как объектах вложений во внеоборотные активы необходимо заполнить табличную часть документа в соответствии с накладной поставщика. При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Если поставщику был перечислен аванс, то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 и кредиту счета 60.2 на сумму зачтенного аванса.

Документ «Ввод в эксплуатацию ОС» следует использовать для зачисления на баланс организации по дебету счета 01.1 «Основные средства в организации») основных средств. При заполнении реквизитов документа необходимо указать "Объем вложений во внеоборотные активы" для формирования первоначальной стоимости основного средства и при заполнения табличной части ввести в справочник ОС новый элемент. При этом будет достаточно ввести только наименование объекта. Значения прочих реквизитов, необходимых для учета основного средства либо в составе материально-производственных запасов, либо учитываемого как амортизируемое, вводятся на остальных закладках документа. Документ формирует акт по форме ОС-1, независимо от варианта поступления ОС в организацию.

Для начисления амортизации используются документ «Начисление амортизации и погашение стоимости спецодежды», выполняемый последним днем каждого месяца. Программа рассчитывает сумму амортизации и формирует проводки.

Литература: [ 1 ], [ 4 ], [ 5 ], [ 6 ], [ 7 ], [ 8 ]

Вопросы для самопроверки:

Чем отличается справочник «Внеоборотные активы» от справочника «Основные средства»?

Как учесть дополнительные расходы при приобретении основных средств?

На каком счете учитываются не введенные в эксплуатацию основные средства?

Какие основные средства можно учитывать в составе МПЗ?

Когда начнет начисляться амортизация на основное средство и каким документом?

Задание к теме

1. «Документы – Учет основных средств – Поступление основных средств»

1). Оприходовать 10.01.2012 г. от ООО "Промэлектросвет"

по дог. №451/ОС от 10.01.12 (СЧФ №451/ОС от 10.01.12)

следующие объекты внеоборотных активов:

Наименование	Цена	Кол-во	Сумма	Сумма НДС	Всего
Пылесос	6000.00	1	6000.00	1080.00	7080.00
Швейная машина	21000.00	2	42000.00	7560.00	49560.00
Гладильный аппарат	22000.00	1	22000.00	3960.00	25960.00
ИТОГО			70000.00	12600.00	82600.00

Документ провести.

2). Оприходовать 10.01.2012 г. от ООО «Торговый дом Армада» по дог. №503/ОС от 10.01.12 (СЧФ №503/ОС от 10.01.12), аппарат кройки документом «Поступление ОС».

Наименование	Цена	Кол-во	Сумма	Сумма НДС	Всего
Аппарат кройки	24000.00	1	24000.00	4320.00	28320.00
ИТОГО			24000.00	4320.00	28320.00

3). Оприходовать на основании предыдущего документа услуги по наладке аппарата кройки, выполненные ООО «Техноцентрсевер» согласно Акту №55 от 11.01.2012 г. и СЧФ №55 от 11.01.2012г. на сумму 3186 руб., в том числе НДС 486 руб. документом «Услуги сторонних организаций», для включения их в его стоимость.

Документ провести, проводки проанализировать.

2. «Документы - Учет основных средств - Ввод в эксплуатацию ОС»

1).Ввести в эксплуатацию пылесос 10.01.2012 г.

Вид вложения во внеоборотные активы – 08.4

Объект внеоборотных активов – пылесос.

Далее «Записать» и «Объем влож. во внеоборотн. активы» для автоматического определения первоначальной стоимости.

Ввести в табличную часть новую строку, то есть в справочник основных средств ввести пылесос и выбрать его.

Общие сведения

Отразить в составе материально-производственных запасов;

Амортизацию не начислять;

Для целей налогового учета - включить в состав расходов.

Бухгалтерский учет

Материал – ввести в справочник «Материалы» пылесос для учета на счете 10.9

Место хранения – швейный цех (ввести в справочник «Места хранения МПЗ»

Налоговый учет

Определить стоимость внеоборотного актива;

Вид расхода – другие в составе косвенных расходов;

Элемент расхода - Материальные расходы;

Объект - Швейное производство.

Документ провести. Проанализировать проводки.