2.2 Анализ и роль финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование на предприятии протекает в виде составления финансового плана. Основными продуктом финансового планирования, таким образом, являются финансовые планы.

Финансовый план хозяйствующего субъекта — это документ, который отражает объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направления расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Главная цель составления финансового плана заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию субъекта хозяйствования с его финансовыми возможностями. Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ работ промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Объем выручки по видам продукции в 2015-2016 году представлен в таблице 9.

Таблица 9 – Объем выручки по видам продукции за 2015-2016 гг.

Наименование	Фактически						Отклонение
	2015 год			2016 год
	сумма	уд.вес	Кол-во	сумма	уд.вес	Кол-во	сумма	кол-во
Спец. продукция для воинских частей	18243334	33		9735699	10		-8507635
Полувагоны	3513544	6	1947	13071527	14	6335	9557983	4388
Цистерны	2017571	4	1099	1847691	2	795	-169880	-304
ТМВ	84250	0	11	132411	0	10	48161	-1
Вагонные запчасти и тележки	1428880	3		1501948	2		73068
Спец. продукция на экспорт	24598947	45		60940635	66		36341688
Выручка обособленных структурных подразделений и соц. сферы	2167616	4		2536237	3		368621
Прочие виды продукции (работ, услуг)	2795961	5		3271835	3		475874	-
Всего	54850103	100		93037983	100		38187880	-

По итогам работы за 2016 год объем выручки превысило показатели 2015 года на 38187880 тыс. руб. за счет повышения объёма спец. продукции на экспорт и полувагонов на 36341688 тыс. руб. и 9557983 тыс. руб. соответственно.

Основными показателями, характеризующими экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия, являются: оборот по выпуску и реализации продукции, валовой доход, прибыль и рентабельность.

При анализе показателей основной деятельности были использованы данные бухгалтерской отчетности за 2015 и 2016 г.г.

Таблица 10 – Технико-экономические показатели, характеризующие деятельность предприятия за 2014 – 2016 гг., тыс.р.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп роста, %
	2014	2015	2016	2015 от 2014	2016 от 2015	2015 от 2014	2016 от 2015
Выручка, тыс.р.	74127622	54850103	93037983	-19 277 519	38187880	73,99	169,62
Себестоимость реализованной продукции, тыс.р.	61222206	41943917	53026372	-19278289	11082455	68,51	126,42
Прибыль от продаж, тыс.р.	4403053	3159132	21552982	-1243921	18393850	71,75	6,82 раз
Рентабельность продаж, %	5,94	5,76	23,17	-0,18	17,41	96,97	4,02 раз
Чистая прибыль, тыс.р.	-4841217	-10076960	1539440	-5235743	11616400	-	-15,27
Стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	24619215	27166989	26770191	2547774	-396798	110,35	98,54
Численность работающих, чел.	30954	30284	28876	-670	-1408	97,84	95,35
Выработка на 1 работающего. тыс. р./чел	2394,77	1811,19	3221,98	-583,58	1410,79	75,63	177,89
Фондоотдача	3,01	2,02	3,48	-0,99	1,46	67,11	172,28
Фондовооруженность, тыс.р./ чел	795,35	897,07	927,08	101,72	30,01	112,79	103,35

Как показывают данные, приведенные в таблице 10, технико-экономические показатели деятельности предприятия за анализируемый период улучшились. В 2016 году по сравнению с 2015 годом объем продаж увеличился на 38187880 тыс. р. Вместе с тем, произошло увеличение прибыли от продаж на 18393850 тыс. р., Рентабельность продаж за последний год увеличилась на 17,41%.

Стоимость основных средств в 2016 году по сравнению с 2015 г. снизилась на 396798 тыс. р. или 1,46% в связи с выбытием устаревшего оборудования предприятия.

Показатель фондоотдачи в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на 1,46 тыс.р. или на 72,28% и составил 3,48 тыс.р. Данное увеличение связано, прежде всего, с повышением объема продаж предприятия. Фондовооруженность труда за последние три года увеличилась в 2015 году на 101,06 тыс. р. на чел. и в 2016 году на 30,01 тыс.р. на чел.

Что касается производительности труда, то выработка работающих на предприятии за последний год увеличилась на 1410,79 тыс.р. на чел.

Финансовое состояние любого предприятия определяется конечными результатами его деятельности. Обобщающим показателем конечных результатов работы является, как известно, прибыль.