Вариант 2. Учет товарных операций, издержек обращения и финансовых результатов в организациях розничной торговли

Номер счета

Наименование счета (субсчета)

Сумма, тыс. руб.

01

Основные средства

30000

02

Амортизация основных средств

18900

10

Материалы

950,17

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

3341,72

41

Товары

в том числе:

41.1 «Товары в розничной торговле»

41.2 «Тара под товаром и порожняя»

51009

49850

1159

42

Торговая наценка

12694,3

44

Расходы на продажу (издержки обращения на остаток товаров)

3315,58

50

Касса

34

51

Расчетные счета

8100

57

Переводы в пути

24000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

18275

68

Расчеты по налогам и сборам

4566,4

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1309,4

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

3678

80

Уставный капитал

51139

96

Резервы предстоящих платежей

809,67

99

Прибыли и убытки (прибыль)

9378,7

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

1. Выписка банка из расчетного счета

Зачислены денежные средства, числящиеся в пути (выручка, сданная в последний день прошлого месяца в вечернюю кассу)

24000

2. Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений

Перечислено с расчетного счета:

- в погашение задолженности поставщикам

- в погашение задолженности по отчислениям органам социального страхования и обеспечения

- в погашение задолженности бюджету по налогам

11878,75

1300

2000

3. Справка бухгалтерии, книга покупок.

Произведен зачет НДС по оплаченным счетам поставщиков

2172,1

4. Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости

- поступила в кассу выручка за проданные товары

- сдана инкассатору банка выручка

- выдана заработная плата работникам за вторую половину прошлого месяца

11760

8760

3000

5. Товарная накладная, товарно-транспортные и другие накладные, счета-фактуры, платежные требования-поручения

Акцептованы счета оптовой торговой организации за полученные товары.

В сумму счетов включаются:

- стоимость товаров

- оптовая наценка

- стоимость тары под товаром

- стоимость доставки товаров

- сумма НДС

19059

2858,85

517,7

1424,6

2386,2

6. Накладные, акт о приемке товаров, справка бухгалтерии

Начислена торговая наценка по поступившим и оприходованным товарам

6575,35

7. Товарные отчеты

Списывается стоимость товаров, проданных за наличные деньги

9800

8. Выписка банка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет денежные средства, числящиеся в пути

8760

9. Отчет кассира, расходный кассовый ордер

- Поступила в кассу выручка за проданные товары

- Сдана выручка инкассатору банка

11904

11904

10. Товарные отчеты

Списывается на момент признания выручки:

- стоимость проданных товаров

- стоимость тары под товаром

9580

496

11. Выписка банка из расчетного счета

Зачислены денежные средства на расчетный счет, числящиеся в пути

11904

12. Выписка банка из расчетного счета

Оплачены счета оптовой торговой организации за полученные товары

26246,35

13. Справка бухгалтерии, книга покупок

Произведен зачет НДС по оплаченным счетам поставщиков

2386,2

14. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, расчетно-платежные ведомости

Начислена заработная плата торговым работникам за отчетный месяц

4416

15. Расчетно-платежные ведомости, налоговые карточки

Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц

514,28

16. Расчетный ведомости, справка-расчет бухгалтерии об определении налогооблагаемой базы, расчет доли единого социального налога (взноса)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы по отчислениям в социальные фонды, причитающиеся:

- в фонд социального страхования

- в пенсионный фонд

- в фонд обязательного медицинского страхования

?

?

?

17. Разработочная таблица-расчет

Начислена амортизация по основным средствам за месяц

360

18. Требования-накладные

Списываются израсходованные в отчетном месяце:

- упаковочные материалы для фасовки товаров

- материалы для уборки помещений

132

11

19. Справка-расчет

Начислен резерв на списание товарных потерь вследствие естественной убыли

49,85

20. Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости

- поступила в кассу выручка за проданные товары

- выдана заработная плата за первую половину отчетного месяца

- сдана выручка инкассатору банка

20526

1170,5

19255,5

21. Товарные отчеты

- Списывается стоимость проданных в течение месяца товаров

- Списывается стоимость тары под товарами

18000

200

22. Акт а порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей, о списании товаров, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя

Отражаются в учете результаты инвентаризации товаров:

- недостача товаров по продажным ценам

- сумма торговой наценки, относящейся к недостающим товарам

Выявленные недостачи по результатам инвентаризации списываются:

• в пределах норм естественной убыли по покупной стоимости

- на материально-ответственных лиц:

• на стоимость товаров по покупной цене

• на разницу между суммой подлежащей взысканию с виновных лиц и учетной стоимость по недостаче товаров

273,8

21,1

232

22,7

6,8

23. Справка бухгалтерии, расчет налогооблагаемой базы

Начислен НДС по проданным товарам

6190

24. Выписка банка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет денежные средства, числящиеся в пути

19355,5

25. Выписка данных из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- в погашение задолженности по налогам

- в погашение задолженности по отчислениям в социальные фонды

6500

1500

26. Справка-расчет бухгалтерии

Сторнируются суммы торговой наценки, в части, относящейся к проданным товарам (составить расчет по форме, указанной в таблице 2)

?

27. Справка-расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу:

- расходы на транспортировку, относящиеся к проданным товарам (произвести расчет и распределение расходов между проданными товарами и остатком товаров на конец месяца в таблице 1, указанной в предыдущей задаче)

- остальные расходы, связанные с содержанием торговой организации

?

?

28. Справка-расчет бухгалтерии

Определить финансовый результат от продажи товаров

?

Торговая наценка

Стоимость товаров по продажным ценам

Средний % торговой наценки (гр.3:гр.6х100)

Сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам (гр.4хгр.7:

100)

Остаток товаров на начало месяца

Сумма торговой наценки по поступившим в течение месяца товарам

Итого к остаткам (гр.1+ гр.2)

Продано товаров за отчетный месяц

Остаток товаров на конец отчетного месяца

Итого товаров (гр.4+гр.5)

1

2

3

4

5

6

7

8