1. Анализ выполнения плана перевозок

Содержание раздела:

1. Цели, задачи проведения анализа.

2. Информационная база для проведения анализа.

3. Обобщающие показатели работы транспорта по перевозкам.

4. Анализ выполнения плана перевозок грузов.

5. Факторный анализ пассажирских перевозок.

В основе всех финансовых показателей деятельности Компании лежит организационно-технический уровень производства, т.е. объём и качество продукции (перевозок), прогрессивность технологических процессов; качество используемой техники; техническая вооруженность труда; степень специализации производства, уровень управления.

Объем перевозок оказывает решающее влияние на доходы, расходы, прибыль и уровень рентабельности. Показатели плана перевозок опреде­ляют большую часть показателей производственно-финансового плана, и поэтому анализ отчёта о выполнении плана перевозок предшествует анализу остальных разделов.

В процессе анализа оценивают как выполнение плана те­кущего периода, так и динамику изменения показателей, ха­рактеризующих перевозки, вскрывают внутренние резервы увеличения объёма и повышения качества перевозок.

Обобщающим показателем работы железнодорожного транспорта по перевозкам является приведённая продукция (ΣPlприв) — это сумма грузооборота и пассажирооборота:

ΣPlприв = ΣΡl + ΣАl ,

где ΣΡl – грузооборот, т-км;

ΣАl – пассажирооборот, пасс.-км.

Используя плановые и отчётные данные, охарактеризуйте выполнение плана по грузообороту по форме табл. 1.1.

Таблица 1.1

Оценка выполнения объема перевозок

Показатель	Отчёт предшествующего года	Значение		Отклонение
		План	Факт	Абсолютное отклонение к		Относительное отклонение к
				плану	предшеств. году	плану	предшеств. году
Грузооборот, млрд. т-км.
Пассажирооборот, млрд. пасс-км.
Приведённые т-км (млрд.)

При анализе причин отклонений от плана фактического объема погрузки грузов в тоннах используют следующие модели взаимосвязи:

ΣΡ = Uпогр × Pст ,

Рст = ,

где Uпогр – число погруженных вагонов;

Рст – статическая нагрузка на вагон, т;

yi – коэффициент, характеризующий долю вагонов, загруженных i-м видом грузов в общем объеме погрузки;

Pi – средняя статическая нагрузка на вагон, загруженный i-м грузом, т.;

n – количество видов (родов) перевозимого груза.

Оценку влияния отдельных факторов на объём погрузки в тоннах обычно выполняют способом корректировки, а анализ статической нагрузки — способом структурных сдвигов (табл. 1.2). Выполнение плана погрузки оценивают в целом и по видам перевозимых грузов, важнейших для каждой дороги, так как на финансовых результатах отражается не только количество перевозимых тонн груза, но и номенклатура перевозимых грузов из-за разницы в тарифных ставках, как на перевозки, так и на переработку грузов.

Особое внимание при анализе следует уделять факторам, определяющим качество перевозок

Таблица 1.2

Факторный анализ выполнения плана погрузки, млн. т.

Род груза	Выполнение плана по числу погруженных вагонов, %	Объём погрузки, млн. т.			Изменение погрузки, млн. т.
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т. ч. за счёт влияния
						Числа погруженных вагонов	Статической нагрузки
Объём погрузки – всего,
В т. ч. по родам грузов: - каменный уголь
- железная руда
- нефть и нефтепродукты
- черные металлы
- строительные грузы
- прочие
Итого погружено
Влияние структуры погрузки

Грузооборот анализируется в зависимости от числа перевезённых тонн груза и средней дальности перевозок (табл. 1.3). Эти показатели связаны между собой функциональной зависимостью, причем факторы объема перевозок и средней дальности независимы друг от друга. Для анализа используется следующая формула:

,

где - число перевезенных грузов, т.;

- средняя дальность перевозок, км.

Таблица 1.3

Оценка выполнения плана грузооборота

Показатель	Значение				Абсолютное изменение по сравнению с		Процент выполнения к
	Предшествующий год	План	Факт		планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Всего перевезено грузов, млн. т, в т. ч:
Грузооборот, млрд. т- км, в т. ч:
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии
Средняя дальность перевозки 1т груза, км.

На величину средней дальности перевозок влияет их структура и дальность по видам сообщения, а внутри сообщения — структура и дальность перевозок по родам перевозимых грузов.

Оценить влияние на объём перевозок таких факторов, как число перевезенных грузов, средняя дальность перевозок, структура перевозок и их дальность по видам удобнее всего с помощью метода корректировки по форме табл. 1.4.

Таблица 1.4

Факторный анализ выполнения плана по грузообороту, млрд. т-км

Вид сообщения	Выполнение плана по объёму перевозимых грузов, %	Грузооборот, млрд. т-км			Изменение грузооборота, млрд. т-км
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в т.ч. за счёт влияния
						объёма перевозимых грузов	средней дальности перевозок
Грузооборот всего, млрд. т-км в т. ч.:	96,9
- без учета пробега вагонов иных собственников в порожнем состоянии	98,4
- вагонов иных собственников в порожнем состоянии	106,9
Итого
Влияние структуры перевозок

Однако при анализе грузооборота методом корректировки следует учитывать, что нет данных о фактическом изменении средней дальности перевозок грузов.

Средняя дальность рассчитывается по следующей модели:

В заключение данного раздела необходимо уделить внимание пассажирообороту. При анализе пассажирооборота необходимо установить не только степень выполнения плана по числу отправленных и перевезенных пассажиров, но и выявить влияние на изменение пассажирооборота изменения структуры и средней дальности перевозок по видам сооб­щений. С использованием табл. 1.5 проанализируйте выполнение плана пассажирских перевозок. Сделайте вывод.

Аналитическая зависимость показателей перевозок пассажиров имеет следующий вид:

ΣАl = ΣА × ,

= Σγ_i × l_i ,

где ΣАl – количество перевезённых пассажиров, чел.;

– средняя дальность перевозок пассажиров, км.

γ – коэффициент, характеризующий долю перевозок по видам сообщений;

i – вид сообщения.

Таблица 1.5

Оценка выполнения плана по пассажирским перевозкам

Показатель	Предшествующий год	Отчётный год		Абсолютное изменение по сравнению с		Процент выполнения к
		план	факт	планом	предшеств. годом	плану	предшеств. году
Число перевезенных пассажиров, млн. чел. из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее
Пассажирооборот, млрд. пасс-км., из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее
Средняя дальность перевозок, км, из них по видам сообщений:
- пригородное
- дальнее

Пассажирские перевозки отличаются большой неравномерностью во времени и по направлениям, что ухудша­ет качественные показатели использования пассажирских вагонов и вы­зывает дополнительные непроизводительные затраты по обеспечению мак­симального объёма перевозок.

Факторный анализ пассажирооборота целесообразно выполнять способом корректировки в форме табл. 1.6.

Таблица 1.6

Факторный анализ выполнения плана по пассажирообороту

Вид сообщения	Выполнение плана по числу перевезенных пассажиров, %	Пассажирооборот, млрд. пасс-км			Изменение пассажирооборота, млрд. пасс-км
		План	Скорректированный план	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа перевезённых пассажиров	средней дальности перевозок
Пассажиро-оборот, млрд. пасс-км., в т.ч.
- пригородное
- дальнее
Итого
Влияние структуры