Планируемая выручка от реализации

2.15

Составим отчет о прибылях и убытках на конец года.

• - Плановая себестоимость проданной готовой продукции:

• - Плановая прибыль (убыток) от продажи:

• - Самостоятельно назначаем планируемые значения прочих доходов и расходов:

ПД – прочие доходы, ПР – прочие расходы;

ПД_план =3000[тыс.руб./год], ПР_план =500[тыс.руб./год],

• - плановая прибыль до налогообложения:

• - Плановый текущий налог на прибыль (Н_приб.) равен 20% от плановой прибыли до налогообложения:

• - Удельный вес нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения - 0,8.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Сумма, [тыс. руб./год]
	план
Выручка от продажи продукции	100000
Себестоимость проданной готовой продукции
Коммерческие расходы	4558,99
Прибыль (убыток) от продажи	6126,8
Прочие доходы	3000
Прочие расходы	500
Прибыль (убыток) до налогообложения	8626,8
Текущий налог на прибыль	1725,36
Нераспределенная прибыль (убыток)	6901,44

2.16

Составим баланс хозяйственных средств (БХС) на конец планового года.

Условия формирования баланса:

- Нематериальные активы (НМА) и основные средства (ОС) должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации:

НМА_остат.= НМА_{начало 2 пер.}– НМА_{начало 1 пер.}*0,1 = 1800 – 2000*0,1 =1600[тыс.руб.]

ОС_остат.= ОС-ОС*0,1 = 48468 – (48468-4680)*0,1 =44089,2[тыс.руб.]

- Денежные средства на расчетном счете определим следующим образом:

где – плановое значение величины денежных средств на конец года;

– денежные средства на начало года;

– амортизация нематериальных активов;

– амортизация основных средств;

–плановая нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

– плановые займы и кредиты;

стоимость инструментов и приспособлений.

Плановый баланс хозяйственных средств на конец планируемого периода

АКТИВ	[тыс. руб.]	ПАССИВ	[тыс. руб.]
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1600	Уставный капитал	35935,2
Основные средства		Добавочный капитал	-
		Резервный капитал	-
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	9193,07
Итого по разделу 1	45689,2	Итого по разделу 3	45128,27
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	16769,76
сырье и материалы	1560,52	Итого по 4 разделу	16769,76
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи		5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	2000	Займы и кредиты	-
Дебиторская задолженность	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	Прочие краткосрочные обязательства	5029,2
Денежные средства	15812
Итого по разделу 2	21238,03	Итого по разделу 5	5029,2
Баланс	66927,23	Баланс	66927,23

2.17

Основные показатели хозяйственной деятельности. Графики рентабельности для изделий А, Б и В, точка безубыточности, запас финансовой прочности, величина операционного рычага.

- Сумма хозяйственных средств (ХС):

ХС_план.= 66927,23 [тыс. руб.]

- Собственные оборотные средства:

k_{соб.об.ср.план.}= 21238,03-5029,2 = 16208,83 [тыс. руб.]

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

- Коэффициент абсолютной ликвидности:

- Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

- Выручка от продажи продукции:

- Прибыль до налогообложения:

- Нераспределенная прибыль:

- Производительность труда на предприятии:

- Фондоотдача:

- Фондоемкость:

- Число оборотов оборотных средств:

- Оборачиваемость собственного капитала:

,25

- Рентабельность продукции:

=

- Рентабельность продаж:

- Рентабельность активов:

- Рентабельность собственного капитала:

* Средняя арифметическая рассматриваемых величин на начало и конец планируемого периода.

Наименование показателя и его размерность	I период			II период
	план	факт	план
Сумма хозяйственных средств, [тыс.руб.]	69474,64	63445,16	66927,23
Собственные оборотные средства, [тыс.руб.]	18010,96	9347,96	16208,83
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,88	0,65	0,76
Коэффициент абсолютной ликвидности	6,3	0	3,14
Коэффициент текущей ликвидности	8,52	2,86	4,22
Выручка от продажи продукции, [тыс.руб./год]	128765	104296,5	100000
Прибыль до налогообложения, [тыс.руб./год]	17968	7139	8626,8
Нераспределенная прибыль, [тыс.руб./год]	14374	5711	6901,44
Производительность труда на предприятии, [тыс.руб./(год*чел)]	846,96	748,52	753,39
Фондоотдача, [1/год]	2,59	2,10	2,16
Фондоемкость, [год]	0,39	0,47	0,46
Число оборотов оборотных средств, [обор.]	9,79	10,29	5,46
Оборачиваемость собственного капитала	3,84	3,57	2,25
Рентабельность продукции	0,17	0,07	0,07
Рентабельность продаж	0,14	0,07	0,06
Рентабельность активов	0,28	0,12	0,13
Рентабельность собственного капитала	0,43	0,2	0,15

2.18

- Точка безубыточности (критический объем продаж):

где – цена единицы продукции, [руб./шт.]

- Коэффициент покрытия:

или

где – суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

– выручка от реализации, руб./год;

– выручка от реализации (при критическом объеме продаж), руб./год;

j– конкретный вид продукции.

- Запас финансовой прочности:

,

- Операционный рычаг:

Для изделия А

Qкр.А = Nкр.А* ЦА = 3593* 4000= 14372 [тыс.руб.]

Sпр гот продукции=Sпр тек-Коборот незаверш-Кгот продукции Преал=Qреал-Sпр гот продукции-Sком Преал=Qреал-Sпр тек+Коборот незаверш+Кгот продукции-Sреал

- установленная цена на изделие А, [руб./шт.]; - производственная себестоимость изделия А, [руб./шт.].