22. Налоги, взимаемые на территории рф

Система налогов – это совокупность налоговых платежей, взимаемых на территории страны.

НК РФ предусмотрена трехуровневая система взимания налогов: Федеральные налоги, Региональные и Местные.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и являются обязательными к уплате на всей территории РФ. Федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль (доход) предприятий; государственная пошлина; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; водный налог.

Региональные налоги и сборы устанав­ливаются НК РФ и вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. К ним относятся: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Во 2 часть НК РФ введены специальные налоговые режимы:

1. система налогообложения для с\х товаропроизводителей.

2. УСН

3. Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деят-сти.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Местными налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местно­го самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц.

23. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере.

К гос. Органам как участникам отношений в налоговой сфере относятся:

1. Налоговые органы

2. Таможенные органы

3. Финансовые органы

4. Органы внутренних дел

В систему налоговых органов входят:

• федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов (Федеральная налоговая служба России);

• его территориальные органы.

Налоговые органы вправе:

• требовать от налогоплательщика документы служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов,

• проводить налоговые проверки;

• определять суммы налогов расчетным путем

• требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика сумм налогов и штрафов

Налоговые органы обязаны:

• соблюдать законодательство о налогах и сборах;

• Бесплатно информировать налогоплательщика о:

• Действующих налогах и сборах

• Законодательстве и налогах и сборах и принятых нормативных актах

• Правах и обязанностях налогоплательщика

• Полномочия налоговых органов и должностных лиц

• Представлять формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения.

• принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или изысканных налогов, пеней и штрафов;

• соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

• направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также - налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

• предоставлять налогоплательщику по его запросу (в течение пяти дней) справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам.

Суммы налогов и другие обязательные платежи, неправильно взысканные налоговыми органами, подлежат возврату, а убытки (в том числе упущенная выгода), причиненные налогоплательщику незаконными действиями налоговых органов и их должностными лицами, возмещаются в порядке, установленном законом.

2. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений

1. Таможенные органы РФ составляют единую федеральную цен­трализованную систему, которая включает:

• Федеральную таможенную службу;

• региональные таможенные управления;

• таможни;

• таможенные посты

Федеральная таможенная служба (ФТС) яв-ся федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соот-вии с законодательством РФ функции:

• По контролю и надзору

• Агента валютного контроля

• по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

ФТС находится в непосредственном ведении Правительства РФ.

Региональное таможенное управление (РТУ) является таможенным органом, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов РФ и обеспечивающим реализацию задач и функций Ф'ГС России в регионе деятельности РТУ.

В обязанности РТУ входит руководство деятельностью таможен и таможенных постов.

Таможня является таможенным органом, входящим в единую федеральною централизованную систему таможенных органов РФ и обеспечивающим реализацию задач и функций ФТС России.

В обязанности таможни входит руководство деятельностью подчиненных таможенных постов.

Таможенный пост входит в единую систему таможенных органов РФ и осуществляет свою деятельность под общим руководством ГТК России, руководством РТУ и непосредственным руководством таможни.

На таможенном посту происходит непосредственное пересечение госграницы и контроль за соблюдением таможенного и налогового законодательства.

Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров таможенную границу.

К основным функциям таможенных органов РФ относятся:

• осуществление мер по защите прав и интересов граждан РФ, организаций и учреждений при осуществлении таможенного дела;

• взимание налогов и сборов, контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов, своевременное принятие мер по их принудительному взысканию;

• борьба с нарушениями таможенных правил и налогового законодательства РФ.

За неправомерные решения, действия (бездействие) должностные таможенных органов несут дисциплинарную, административную, уголовную и иную ответственность

3. К финансовым органам государства, участвующим в налоговых пра­воотношениях относятся:

• Министерство финансов РФ;

• территориальные органы Министерства финансов в субъектах РФ-

• финансовые управления муниципальных образований.

Министерство финансов РФ яв-ся федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке гос. политики и нормативно- правовому регулированию в сферах:

• бюджетной

• налоговой;

• страховой; банковской;

• аудиторской деятельности;

• бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и др.

Минфин России осуществляет контроль и координаиию деятельности находящихся в его ведении:

• Федеральной налоговой службы;

• Федеральной службы страхового надзора;

• Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

• Федерального казначейства.

Кроме того, Минфин России осуществляет контроль за исполнением Федеральной таможенной службой нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

В сфере налогообложения Министерство финансов РФ осуществляет следующие полномочия:

• принимает следующие типовые формы:

• налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налоговых деклараций;

• таможенного приходного ордера, на основании которого производится

• уплата таможенных пошлин, налогов физическими лицами;

• акта о результатах совместной выверки расходования денежных средств плательщика, внесенных на счет таможенного органа;

• актов, определяющих случаи, когда уплата таможенных платежей может обеспечиваться договором страхования;

• дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

• разрабатывает и реализует стратегию финансовой политики государства;

• составляет проекты и исполняет бюджет.