- •Сущность налогообложения
- •Теории налогов
- •Признаки налога
- •Определение налога и отличие его от не налоговых обязательных платежей.
- •Налог как комплексная категория.
- •Функции налога
- •Экономические принципы налогообложения.
- •Организационные принципы налогообложения
- •Юридические принципы налогообложения.
- •Классификация налогов.
- •Субъект, предмет, объект налогообложения.
- •Масштаб и единица налога. Налоговая база. Налоговый период.
- •Ставка налога и метод налогообложения.
- •Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налогов.
- •16. Понятие и формы налоговой политики
- •17. Классификация видов нп.
- •18. Методы осуществления нп.
- •19. Цели нп
- •20. Принципы налогообложения в России
- •21. Система налогового законодательства.
- •22. Налоги, взимаемые на территории рф
- •23. Государственные органы, как участники отношений в налоговой сфере.
- •4 Органы внутренних дел как участники
- •24. Права и обязанности налогоплательщика
- •25. Понятие и виды налогового контроля.
- •26. Налоговые проверки: камеральная и выездная
- •27. Порядок оформления результатов проверок
- •28. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.
- •29. Понятие и состав налоговых правонарушений
- •30. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •31. Налоговые санкции
- •32. Административная и уголовная ответственность
- •33. Налог на добавленную стоимость
- •34. Акцизы
- •35. Налог на доходы физических лиц (гл 23)
- •36. Налог на прибыль организации (25 глава)
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл 25.1)
- •38. Водный налог (гл 25.2)
- •39.Государственная пошлина (гл 25.3)
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых (26 глава)
- •41. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есхн)
- •42. Усн
- •43. Енвд
- •44. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •45. Транспортный налог
- •46. Налог на игорный бизнес
- •47. Налог на имущество организаций
- •48. Земельный налог
30. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Ответственность несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами.
Уголовная ответственность за преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах, наступает лишь в тех случаях, когда они совершены в крупном, особо крупном размере, либо в результате их совершения гражданам, организациям или государству был причинен крупный, особо крупный ущерб, либо совершение этих преступлений сопряжено с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере.
Особые меры налоговой и административной ответственности применяются к банкам и другим кредитным организациям за нарушение обязанностей по контролю и надзору, возложенных на них законодательством о налогах и сборах.
Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога, сбора и пеней. Повторное привлечение к налоговой или административной ответственности за совершение одного и того же правонарушения не допускается.
31. Налоговые санкции
Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов).
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается на 100 %.
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя
Исковое заявление о взыскании штрафа может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного искового заявления может быть восстановлен судом.
В случае отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения срок подачи искового заявления исчисляется со дня получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела.
32. Административная и уголовная ответственность
Уголовная ответственность – это применение мер воздействия со стороны органов государственной власти за совершение деяния, предусмотренного уголовным кодексом Российской Федерации. Преступления делятся по тяжести (от не представляющих общественной опасности до особо тяжких), а также по иным основаниям (против жизни и здоровья, половой неприкосновенности, собственности и т.д.). При этом подвергнуть человека уголовному преследованию можно лишь в том случае, если состав деяния чётко прописан в кодексе и доказан в суде.
Административная ответственность – это государственно-властное воздействие на физических и юридических лиц за совершение правонарушения, предусмотренного кодексом об административных правонарушениях России. По своей форме такие деяния имеют незначительную опасность для общества. Административная ответственность выражается лишь в применении предупреждения, штрафа, ареста, исправительных работ, конфискации предмета, в особых случаях — выдворении за пределы РФ.
Разница между уголовной и административной ответственностью заключается в следующем:
Субъект. Административное правонарушение может совершить как физическое, так и юридическое лицо, уголовное преступление – только дееспособное физическое лицо.
Орган, ведущий процесс. Привлекать к административной ответственности может большое количество субъектов, в то время как к уголовной – только суд.
Тяжесть содеянного. Правонарушение, в отличие от преступления не несёт большой опасности для общества, в связи с чем процесс в значительной степени упрощён. Разделение по составам осуществляется с помощью соответствующих кодексов.
Наказание. За уголовное преступление предусмотрена более строгая ответственность, нежели за административное правонарушение.