2 . Анализ показателей прибыли и рентабельности на предприятии оао «Зеленодольский фанерный завод»

2.1 Общая характеристика предприятия

ОАО «Зеленодольский фанерный завод», предприятие с более чем вековой историей. На сегодняшний день ЗФЗ является одним из известнейших заводов России, специализирующихся на производстве березовой водостойкой фанеры марки ФК и ФСФ. Удачное географическое расположение ОАО «ЗФЗ» в центре европейской части России на левом берегу реки Волга в 40 км от столицы Республики Татарстан г. Казани и развитая транспортная сеть делают предприятие выгодным и привлекательным во всех отношениях партнером.

Развитая производственная база ОАО «ЗФЗ» позволяет изготавливать до 60000 кубометров фанеры в год. Качество ее безупречно и соответствует стандартам класса эмиссии Е1, что подтверждает сертификат соответствия по безопасности, выданный НП «Фантест» (г.Санкт-Петербург). Фанера выпускается различных сортов, максимальным прессовым размером 1525х1525, толщиной от 3 мм до 21 мм. По желанию заказчика выполняются любые типоразмеры и раскрой из фанеры, детали сложной конфигурации , а также мебельные и другие заготовки. Отличительной особенностью продукции ОАО «ЗФЗ» являются ее высокие физико-механические свойства, подтвержденные сертификатом и красивая текстура. Это позволяет использовать фанеру во многих отраслях промышленности, в том числе авиационной, для изготовления мебели, музыкальных инструментов, внутренней отделки помещений: облицовки стен, потолка, настила на полы под паркет. Продукция, выпускаемая Зеленодольским фанерным заводом, экологически чистая, пользуется стабильным спросом, как на внешнем, так и на внутреннем рынках, и заслужила особое признание в странах Ближнего и Дальнего зарубежья.

Более 90 % производимой фанеры экспортируется на мировой рынок. Постоянными покупателями являются страны СНГ, фирмы Англии, США, Германии, Польши, Словении, Италии, Египта, Венгрии. Успех ОАО «ЗФЗ» сложился благодаря оснащенности современным оборудованием известных европейских фирм Raute Wood, Rauma-Repola, Infor (Финляндия), Kuper Machinen GmbH KG (Германия), Steinmann (Швейцария), внедрению новшеств, строгому соблюдению технологий, использованию натурального сырья. На предприятии внедрена и успешно действует система качества в соответствии с МС ИСО-9001-2000, которая определяет политику руководства предприятия, направленную на изготовление качественной и конкурентоспособной продукции, ориентированной на экспорт.

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия

Общие сведения об ОАО «Зеленодольский фанерный завод представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Производственно-экономические показатели деятельности ОАО «ЗФЗ»

Показатель	Ед. изм.	Годы				Изменение 2013г. к 2011г.		Темп роста 2013г. к 2011г.,%
		2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6		7
Выпуск товарной продукции	тыс. руб.	594 058	575 016	628 465	34 407		105,79
Реализация продукции и услуг всего, в том числе реализация товарной продукции	тыс. руб.	654 531	622 554	696 126	41 595		106,35
		626 531	597 623	660 565	34 034		105,43
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных платежей)	тыс. руб.	654 531	622 554	696 126	41 595		106,35
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	37 088	15 645	16 256	- 20 832		43,83
Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	48 090	29 278	38 150	- 9 940		79,33
Чистая прибыль	тыс. руб.	38 675	23 079	31 383	- 7 292		81,15
Краткосрочные обязательства	тыс. руб.	66 894	68 441	85 828	18 934		128,30
Долгосрочные обязательства	тыс. руб.	3 314	4 453	5 136	1 822		154,99
Среднесписочная численность	чел.	970	831	781	- 189		80,52
Среднемесячная заработная плата	тыс. руб.	11,844	13,776	16,590	4,746		140,07

Из таблицы 1 можно сделать вывод о том, что выпуск товарной продукции в 2013 г. по отношению к 2011 г. увеличился на 34 307 тыс. руб. или на 5,79 %.

В реализации продукции, услуг и соответственно в выручке от реализации продукции произошли увеличения на 41 595 тыс. руб. (6,35 %) в 2013 г. по сравнению с 2011 г.

Величина долгосрочных и краткосрочных обязательств возросла на 1 822 тыс. руб. и 18 934 тыс. руб. соответственно (темп роста составил соответственно 128,30 % и 154,99 % - то есть краткосрочные обязательства увеличились на 28,30 % , а долгосрочные - на 54,99 %).

Среднемесячная оплата труда так же выросла за анализируемый период. В 2011 г. она составляла 11 844 руб., в 2012 г. увеличилась на 16,31%- 1 932руб., а в 2013 г. по сравнению с 2011 г. она увеличилась на 40,07% - 4 746 руб.

Численность персонала за анализируемый период изменилась в отрицательную сторону. С 2011г. по 2013г. среднесписочная численность сократилась на 189 человек или на 19,48.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную и относительную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли и рентабельности, которые в условиях перехода к рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности фанерного предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль.

Балансовая прибыль включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Для проведения анализа прибыли по составу и в динамике составляем аналитические таблицы 2 и 3, в которых используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 2 - Анализ формирования показателей прибыли ОАО «ЗФЗ»

Показатель	Годы				Изменение 2013 г. к 2011г., тыс. руб.		Темп роста 2013 г. к 2011 г., %
	2011	2012	2013
1	2	3	4	5		6
Выручка	654 531	622 554	696 126	41 595		106,35
Себестоимость продаж	510 147	495 748	548 185	38 038		107,46
Валовая прибыль (убыток)	144 384	126 806	147 941	3 557		102,46
Коммерческие расходы	39 185	36 184	47 594	8 409		121,46
Управленческие расходы	68 111	74 977	84 091	15 980		123,46
Прибыль (убыток) от продаж	37 088	15 645	16 256	- 20 832		43,83
Проценты к получению	21 412	20 476	27 746	6 334		129,58
Проценты к уплате	2 667	573	3 210	543		120,36
Прочие операционные доходы	4 665	5 760	7 915	3 250		169,67
Прочие операционные расходы	12 408	12 030	10 557	- 1 851		85,08
Прибыль (убыток) до налогообложения	48 090	29 278	38 150	- 9 940		79,33
Текущий налог	9 737	5 060	6 084	- 3 653		62,48
Изменение отложенных налоговых обязательств	322	- 1 139	- 683	-1 005		- 212,11
Чистая прибыль	38 675	23 079	31 383	- 7 292		81,15

Как свидетельствует обобщающая информация данной таблицы о состоянии и динамике всех существенных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации, к ним относятся не только различные виды прибыли, но и такие важнейшие финансовые инструменты, как выручка от реализации, полная себестоимость произведенной и реализованной продукции, товаров (работ, услуг) и другие.

Проведенный анализ показал, что в 2013 году по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 41 595 тыс. руб. и темп роста выручки от реализации составил 106,35%, что означает, что в отчетном году выручка увеличилась на 6,35 % по сравнению с базисным; себестоимость проданных товаров - на 38 038 тыс. руб. (возросла на 7,46 % по сравнению с базисным).

При этом валовая прибыль увеличилась только на 3 557 тыс. руб. (по сравнению с базисным годом прибыль увеличилась на 2,46 %).

В отчетном году по сравнению с предыдущим возросла величина управленческих и коммерческих расходов на 15 980 тыс. руб. и 8 409 тыс. руб. соответственно (темп роста составил соответственно 121,46 % и 123,46 % - то есть коммерческие расходы увеличились на 21,46 % , а управленческие - на 23,46 %).

Налог на прибыль уменьшился в 2013 году по сравнению с 2010 годом на 3 653 тыс. руб. или на 37,52% - это обусловлено снижением абсолютного значения показателя налогооблагаемой прибыли.

Величина прибыли от продаж в отчетном году уменьшилась на 20 832 тыс. руб. (на 56,17 %) , также прибыль до налогообложения и чистая прибыль в отчетном году сократили показатели прошлого года на 9 940 тыс. руб. и 7 292 тыс. руб. соответственно (темпы роста чистой прибыли и прибыли до налогообложения составили 81,15% и 79,33%).

Для удобства анализа финансовых результатов вынесем показатели прибыли в отдельную таблицу (таблица 3).

Таблица 3 – Анализ динамики прибыли ОАО «ЗФЗ»

Показатель	Ед. изм.	Годы				Изменения за период
		2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6
Валовая прибыль (убыток)	тыс. руб.	144 384	126 806	147 941	3 557
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	37 088	15 645	16 256	- 20 832
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	48 090	29 278	38 150	- 9 940
Чистая прибыль	тыс.руб.	38 675	23 079	31 383	- 7 292

Как видно из таблицы 3, наблюдается тенденция нестабильности всех показателей прибыли. Увеличился лишь показатель доходов и расходов по обычным видам деятельности на 3 557 тыс. руб. (2,46%) в 2013 году по сравнению с 2010 годом. Остальные виды прибыли претерпели снижение. Снизилась прибыль от продаж на 20 832 тыс. руб., соответственно темп роста составил 43,87% . Также уменьшился показатель прибыли до налогообложения на 9 940 тыс. руб. (20,67 %) . Соответственно снизился и показатель чистой прибыли на 7 292 тыс. руб. (18,85%).